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Dieser Artikel wurde von unseren Redakteuren und Christina Taylor, MBA, Senior Manager of Tax Operations bei Credit Karma Tax®, auf Fakten geprüft.
Gilt für Steuerabzüge und -gutschriften immer „use it or lose it“?
Das Steuergesetzbuch enthält zahlreiche Abzüge und Gutschriften, die berechtigte Steuerzahler nutzen können, um ihre Steuerschuld zu reduzieren und sogar eine Rückerstattung zu erhalten. Aber was ist, wenn Sie einen Abzug oder eine Gutschrift in einem bestimmten Jahr nicht voll ausnutzen können?
Das kommt darauf an.
In einigen Fällen können Sie einen Abzug oder eine Gutschrift als „Vortrag“ nutzen, aber es gibt Regeln dafür, wie und wann Sie das tun können. Lassen Sie uns einen Blick darauf werfen, was ein Steuervortrag ist und wie er für Sie funktionieren könnte.
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- Was ist ein Steuervortrag?
- Vortrag von Verlusten
- Vortrag von Spenden für wohltätige Zwecke
- Gutschriften, die Sie vortragen können
Was ist ein Steuervortrag?
Es kann sein, dass Sie in einem bestimmten Steuerjahr zu einem bestimmten Steuerabzug oder einer bestimmten Steuergutschrift berechtigt sind, aber die Steuervergünstigung nicht in vollem Umfang in Anspruch nehmen können. Dies kann aus drei grundlegenden Gründen geschehen.
- Ihre Gesamtausgaben für einen zulässigen Abzug übersteigen den Betrag, den Sie für diese Ausgaben in einem bestimmten Jahr abziehen dürfen
- Ein Kredit, für den Sie sich qualifizieren, übersteigt den Steuerbetrag, den Sie in einem Jahr schulden, und der Kredit ist nicht erstattungsfähig
- Sie haben einen Nettobetriebsverlust, oder NOL, weil Ihre Verluste in einem bestimmten Jahr höher sind als Ihr zu versteuerndes Einkommen
Wenn eines dieser Szenarien eintritt, können Sie unter Umständen einen Steuervortrag (oder Übertrag) vornehmen, indem Sie den ungenutzten Teil der Gutschrift oder des Abzugs ganz oder teilweise in einem nachfolgenden Steuerjahr anwenden oder einen Abzug für den Nettobetriebsverlust geltend machen. Wie lange der steuerliche Verlustvortrag zur Verfügung steht und was Sie tun müssen, um ihn zu beanspruchen, hängt von mehreren Faktoren ab.
Verlustvortrag
In der Regel sollten Ihre Einnahmen jedes Jahr Ihre Ausgaben übersteigen. Allerdings können im Leben Dinge passieren, die dazu führen, dass Sie am Ende des Jahres eine negative Bilanz haben. Wenn Sie einen Verlust erleiden, können Sie möglicherweise einen Abzug für Ihren Verlust in zukünftige Steuerjahre übertragen.
Wenn Ihre Abzüge für ein Steuerjahr höher sind als Ihre Einnahmen für dasselbe Jahr, haben Sie möglicherweise einen NOL. Jeder NOL, den Sie haben, kann möglicherweise als Abzug von Ihrem Einkommen in frühere Steuerjahre übertragen werden. Sie tun dies, indem Sie eine geänderte Steuererklärung einreichen, wobei Sie in diesem Fall möglicherweise eine Rückerstattung für diese Jahre erhalten. Oder Sie können Ihren Verlust vortragen und von zukünftigen Steuerjahren abziehen, was Ihr zu versteuerndes Einkommen für diese Jahre reduzieren könnte.
Der IRS verlangt von den Steuerzahlern, dass sie bestimmte Anpassungen an ihrem zu versteuernden Einkommen vornehmen, um zu bestimmen, wie viel NOL auf das aktuelle Steuerjahr angewendet wird und wie viel vorgetragen wird, und Sie müssen eine Erklärung beifügen, wie Sie diesen Abzug berechnet haben. Im Rahmen der Steuerreform können Unternehmen nun ihre Nettobetriebsverluste unbegrenzt vortragen, dürfen aber nicht mehr als 80 % des zu versteuernden Einkommens für Verluste abziehen, die nach dem 31. Dezember 2017 entstanden sind.
Sie können möglicherweise auch Kapitalverluste vortragen. Ein Kapitalverlust kann auftreten, wenn Sie einen Vermögenswert (wie Ihr Haus, Auto, Anlageimmobilien, Aktien, Anleihen usw.) für weniger verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben.
Patrick Colabella, ein CPA und Assistenzprofessor für Rechnungswesen am Peter J. Tobin College of Business der St. John’s University, sagt, dass Kapitalverluste nicht mit anderen Einkommensarten verrechnet werden können, sondern nur mit Kapitalgewinnen. Wenn Ihre Kapitalverluste Ihre Kapitalgewinne um mehr als 3.000 Dollar übersteigen, dann muss der Überschuss vorgetragen werden, und ein Steuerzahler hat bis zu seinem Tod Zeit, den Übertrag zu nutzen.
Vortrag von Spenden
Spenden für wohltätige Zwecke ist eine Möglichkeit, etwas Gutes zu tun und gleichzeitig eine Steuererleichterung zu erhalten. Allerdings gibt es Grenzen, wie viel Sie für Ihre wohltätigen Spenden absetzen können. Im Allgemeinen können Sie Spenden an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen in Höhe von bis zu 60 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens absetzen, obwohl dieser Prozentsatz je nach Einkommensgrenzen, der Art des gespendeten Objekts und der Art der Organisation, der Sie es spenden, variieren kann.
Wenn Ihre Spenden für wohltätige Zwecke mehr ausmachen als der Betrag, den Sie in einem bestimmten Steuerjahr absetzen können, können Sie die überschüssigen Beiträge möglicherweise auf ein zukünftiges Steuerjahr übertragen. Für die meisten Arten von Spenden können Sie den Abzug bis zu fünf Jahre lang vortragen. Für qualifizierte Erhaltungsbeiträge (z.B. wenn Sie ein Stück Land an eine qualifizierte Organisation für Erhaltungszwecke spenden) beträgt die Übertragungsbeschränkung jedoch 15 Jahre.
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Credits you can carry forward
Natürlich sind Abzüge nicht die einzige Möglichkeit, Ihre Steuerlast zu reduzieren. Während Steuerabzüge die Höhe des Einkommens, auf das Sie Steuern zahlen, reduzieren, sind Steuergutschriften Dollar-für-Dollar-Reduzierungen des Steuerbetrags, den Sie schulden. Einige Steuergutschriften können auch vorgetragen werden.
Adoptionssteuergutschrift
Wenn Sie ein Kind adoptieren, können Sie möglicherweise eine Gutschrift für einige der mit der Adoption verbundenen Kosten beantragen, vorausgesetzt, Sie erfüllen Qualifikationen wie die Art der Ausgaben und Einkommensgrenzen. Für 2017 beginnt die Gutschrift für Personen auszulaufen, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen $203.540 beträgt. Wenn Ihr MAGI $243.540 oder mehr beträgt, können Sie die Gutschrift für 2017 überhaupt nicht beanspruchen.
Die Adoptionsgutschrift ist nicht erstattungsfähig, d.h. wenn die Gutschrift Ihre Steuerschuld auf Null reduziert, können Sie keine Rückerstattung für die verbleibende Gutschrift erhalten. Wenn die Gutschrift jedoch Ihre Steuerschuld übersteigt, können Sie den verbleibenden Betrag bis zu fünf Jahre lang vortragen.
Ausländische Steuergutschrift
Die ausländische Steuergutschrift ermöglicht es berechtigten US-Bürgern und im Ausland lebenden Ausländern, den Betrag der von ihnen zu zahlenden Steuern zu reduzieren, damit sie für dasselbe Einkommen nicht doppelt Steuern sowohl an die USA als auch an ihr Gastland zahlen müssen. Wenn Sie nicht den vollen Betrag der ausländischen Steuern, die Sie in einem bestimmten Steuerjahr gezahlt oder angesammelt haben, geltend machen können, können Sie den Betrag der ungenutzten Steuergutschrift für ausländische Einkünfte bis zu 10 Jahre vortragen und in einer zukünftigen Steuererklärung geltend machen.
Gutschriften für Energieeffizienz
Die Regierung gewährt auch eine Steuergutschrift für Steuerzahler, die energieeffiziente Geräte kaufen, um ihren Energieverbrauch zu reduzieren. Der Residential Energy Efficient Property Credit beträgt bis zu 30 % der Kosten für gekaufte Geräte (wie z. B. Solar-Wassererhitzer und Solarstromanlagen), während der Non-Business Energy Property Credit 10 % der Kosten für qualifizierte Gegenstände beträgt, zu denen energieeffiziente Fenster, Türen und Dächer gehören können. Beim Residential Energy Efficient Property Credit können Steuerzahler den ungenutzten Teil der Gutschrift von der Steuererklärung des laufenden Jahres auf die Steuererklärung des nächsten Jahres übertragen. Für den Non-Business Energy Property Credit beträgt der Vortragszeitraum 20 Jahre.
Fazit
Zusammen mit den IRS-Regeln, wann bestimmte Abzüge oder Gutschriften auf nachfolgende Steuerjahre angewandt werden können, sagt Colabella, dass die Nutzung eines Vortrags davon abhängen sollte, „ob der Steuerzahler ein besseres steuerliches Ergebnis erzielt oder nicht.“
Vorträge können helfen, die Steuerschuld eines Steuerzahlers zu reduzieren, aber Verlustvorträge, Gutschriften und Abzüge sind extrem komplex, sagt Colabella, und die verschiedenen IRS-Regeln machen es für den durchschnittlichen Steuerzahler nicht einfacher, diese Dinge selbst herauszufinden.
„Ich empfehle jedem Steuerzahler dringend, einen CPA zu konsultieren, um eine gründliche Erklärung der Position des Steuerzahlers in Bezug auf diese Posten zu erhalten“, sagt Colabella.
Das bedeutet, dass Sie, anstatt kostspielige Fehler zu riskieren, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, wahrscheinlich besser einen Fachmann konsultieren und eine spezifische Steuerberatung erhalten sollten, bevor Sie diese Manöver in Ihren aktuellen oder zukünftigen Steuererklärungen verwenden. Wenn Sie bereit sind, Ihre Steuererklärung abzugeben, müssen Sie nicht unbedingt einen Fachmann dafür bezahlen, sie für Sie abzugeben. Möglicherweise können Sie Abzüge und Gutschriften vortragen und trotzdem einen kostenlosen Online-Steuererklärungsdienst wie Credit Karma Tax® nutzen.
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Christina Taylor ist Senior Manager of Tax Operations bei Credit Karma Tax®. Sie verfügt über mehr als ein Dutzend Jahre Erfahrung in den Bereichen Steuern, Buchhaltung und Geschäftsbetrieb. Christina gründete ihre eigene Buchhaltungsberatung und leitete sie mehr als sechs Jahre lang. Sie war Mitentwicklerin eines Online-DIY-Steuererklärungsprodukts und fungierte sieben Jahre lang als Chief Operating Officer. Sie ist derzeitige Schatzmeisterin der National Association of Computerized Tax Processors und hat einen Bachelor-Abschluss in Betriebswirtschaft/Buchhaltung vom Baker College und einen MBA vom Meredith College. Sie finden sie auf LinkedIn.