Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 hat eine Reihe von Steueränderungen initiiert, darunter auch Updates für 529 Pläne. Diese Pläne, die Eltern eine steuerbegünstigte Möglichkeit bieten, für Ausgaben für die Hochschulbildung zu sparen, wurden so erweitert, dass sie nun auch Kosten für die High School und die Grundschule abdecken. Das ist ein Segen für Eltern, deren Kinder Privatschulen besuchen.
Qualifizierte 529-Plan-Abhebungen
Bisher waren qualifizierte 529-Plan-Abhebungen auf Abhebungen beschränkt, die für höhere Bildungsausgaben an berechtigten Colleges und Universitäten verwendet wurden. Konkret bedeutet das, dass die Schulen berechtigt sind, an staatlichen Studienförderungsprogrammen teilzunehmen. Abhebungen sind auf bestimmte Ausgaben beschränkt, darunter:
- Studiengebühren und -gelder
- Zimmer und Verpflegung für Studenten, die mindestens die Hälfte der Zeit an der Schule verbringen
- Bücher, Zubehör und Ausrüstung, einschließlich Computer
- Ausrüstung oder Dienstleistungen, die für Studenten mit besonderen Bedürfnissen erforderlich sind
Eltern können jährliche 529-Plan-Abhebungen bis zu dem Betrag vornehmen, der zur Deckung der damit verbundenen Kosten steuerfrei ist.
Warnung
Abhebungen für andere Zwecke als qualifizierte Bildungsausgaben unterliegen einer 10-prozentigen Steuerstrafe, und die Eltern müssen außerdem normale Einkommenssteuer auf die Erträge zahlen.
Abhebungen aus dem 529 Plan für private Bildung nutzen
Nach dem neuen Steuergesetz können Eltern nun bis zu 10.000 Dollar pro Jahr abheben, um Studiengebühren, Bücher und andere zulässige Ausgaben an privaten Grund- und Oberschulen zu bezahlen. Das schließt sowohl religiöse Schulen als auch Charter-Schulen ein, die Schüler vom Kindergarten bis zur zwölften Klasse aufnehmen. Diese Abhebungen sind steuerfrei, solange sie für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden.
Das Limit für die Entnahme von 10.000 Dollar entspricht den durchschnittlichen jährlichen Kosten für private Bildung. Für das akademische Jahr 2019-20 betrug das durchschnittliche Schulgeld für Privatschulen 11.012 $. Das Schulgeld für eine private Grundschule war fast $5.000 billiger als das Schulgeld für eine private High School.
Sollten Sie 529 Plan Geld für eine Privatschule verwenden?
Auf den ersten Blick scheint die Ausweitung der 529-Plan-Abhebungen ein offensichtlicher Vorteil zu sein. Für Eltern stellt sich jedoch die Frage, ob es sinnvoll ist, 529-Plan-Gelder zur Deckung dieser Kosten zu verwenden. Die Antwort hängt von mehreren Faktoren ab, unter anderem davon, wie viel Sie im 529-Plan-Vermögen gespart haben, wie viel Sie für private Studiengebühren zahlen, wie hoch die voraussichtlichen College-Kosten Ihres Kindes sein werden und was Sie weiterhin für Ihr Kind in den Plan einzahlen.
Angenommen, Sie eröffnen ein 529-Konto für Ihr Kind bei der Geburt und nutzen die IRS-Regel für Front-Loading. Diese Regel erlaubt es Ihnen, Beiträge für fünf Jahre auf einmal zu leisten, bis zur jährlichen Schenkungssteuer-Ausschlussgrenze. Die Schenkungssteuer gilt für finanzielle Geschenke, die Sie einer anderen Person machen. Für das Jahr 2020 beträgt der jährliche Freibetrag $15.000 pro Kind. Verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen, können diesen Betrag auf 30.000 Dollar pro Kind verdoppeln.
Wenn Sie 150.000 $ im Voraus einzahlen und eine jährliche Rendite von 6 % erzielen, würde das Konto bis zum fünften Geburtstag Ihres Kindes auf mehr als 202.000 $ anwachsen. Zu diesem Zeitpunkt melden Sie Ihr Kind in einer privaten Grundschule an, und Sie können neue Beiträge in den Plan einzahlen. Wenn Sie weiterhin die jährliche Ausschlussgrenze ausschöpfen, würden Ihre Beiträge die 10.000 $ Entnahmen für die private Bildung übersteigen. Und wenn Sie weiterhin die gleiche durchschnittliche jährliche Rendite von 6 % erzielen, würden die Ersparnisse des Plans weiter wachsen.
Dieses Beispiel geht jedoch von einem Best-Case-Szenario aus. Für Eltern, die nicht in der Lage sind, ein Konto vorzeitig aufzuladen, später mit dem Sparen zu beginnen oder weit unter der jährlichen Schenkungssteuer-Ausschlussgrenze liegen, könnten die 10.000 Dollar, die sie jedes Jahr für die Privatschule abheben, ihrem Kind fehlen, wenn es an der Zeit ist, die College-Kosten zu bezahlen. Und das College kostet im Vergleich viel mehr als die Grund- oder Mittelschule. Laut CollegeBoard beträgt die durchschnittliche Studiengebühr für eine öffentliche vierjährige Universität 26.820 Dollar für das Jahr 2020; sie steigt auf 36.880 Dollar für private Colleges und Universitäten.
Hinweis
Geld in einem 529-Plan, das nicht für das College verwendet wird, kann auf einen anderen Begünstigten übertragen werden. Das können Sie selbst, Ihr Ehepartner oder ein anderes Kind sein.
Ein Coverdell ESA als private Bildungsalternative nutzen
Wenn Sie noch unschlüssig sind, ob Sie die Auszahlungen aus einem 529-Plan für eine Privatschule verwenden sollen, gibt es eine weitere Option: ein Coverdell Education Savings Account (ESA). Diese Konten ermöglichen es Eltern ebenfalls, steuerbegünstigt für die Hochschulbildung zu sparen, aber sie können auch für die Bezahlung von K-12-Ausgaben verwendet werden.
Es gibt einige wichtige Unterschiede, die Sie beachten sollten, wenn Sie ein Coverdell-Konto in Betracht ziehen. Erstens können Sie nur auf eines dieser Konten für Ihr Kind einzahlen, bis es 18 Jahre alt wird. Bei einem 529-Plan gibt es keine Altersbeschränkung.
Nächstens ist der jährliche Beitrag zu einem Coverdell ESA für 2020 auf 2.000 Dollar begrenzt und der maximale Beitrag zu einem dieser Pläne beträgt 36.000 Dollar pro Kind. Der maximale Beitrag für 2021 liegt ebenfalls bei $2.000. Im Vergleich dazu können Sie jährlich deutlich mehr in einen 529-Plan einzahlen, und das lebenslange Beitragslimit für einige 529-Pläne kann viel höher sein, je nachdem, für welchen Plan Sie sich entscheiden.
Drittes und vielleicht wichtigstes Argument: Sie können das Geld nicht unbegrenzt auf einem Coverdell-Konto lassen. Wenn Ihr Kind bis zum Alter von 30 Jahren nicht das gesamte Geld für Grundschul-, Sekundarschul- oder College-Ausgaben verwendet, muss der verbleibende Saldo ausgezahlt werden. Der IRS erhebt eine Steuerstrafe von 10 % und erhebt eine ordentliche Einkommenssteuer auf die Ausschüttung. Mit einem 529-Plan können Sie das Konto einfach auf einen neuen Begünstigten übertragen und das Sparen fortsetzen, wenn Ihr Kind mit dem College fertig ist.
Eine letzte Sache, die Sie beachten sollten. Wenn Sie sich entscheiden, Ihren 529-Plan für die Ausgaben für die Privatschule anzuzapfen, können Sie eine Roth IRA als Backup für das College verwenden, falls Sie nicht genug Geld haben. Der IRS verzichtet auf die 10%ige Strafe, die normalerweise bei vorzeitigen Abhebungen von IRAs anfällt, wenn diese für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden. Die reguläre Einkommenssteuer würde trotzdem anfallen. Das Verständnis aller College-Sparoptionen kann Ihnen dabei helfen, die beste Strategie zur Deckung aller Bildungsausgaben zu entwickeln.