Die „Stepped-Up Basis“ ist eine Steuervorschrift, die es Erben ermöglicht, ihre Kapitalertragssteuern zu reduzieren. Wenn jemand Immobilien und Investitionen erbt, setzt der IRS den Marktwert dieser Vermögenswerte auf den Wert zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers zurück. Wenn der Erbe dann diese Vermögenswerte verkauft, werden die Kapitalertragssteuern auf der Grundlage dieses zurückgesetzten Wertes berechnet. Das Ergebnis ist eine Situation – die oft als Steuerschlupfloch betrachtet wird – die es Investoren ermöglicht, Vermögenswerte praktisch steuerfrei an ihre Erben weiterzugeben. Wenn Sie Hilfe bei der Reduzierung der Kapitalertragssteuer oder bei anderen finanziellen Fragen benötigen, sollten Sie die Zusammenarbeit mit einem Finanzberater in Erwägung ziehen.
Was ist die Stepped-Up Basis?
Die Stepped-Up Basis (manchmal auch als Step-Up-Cost-Basis bekannt) ist eine Möglichkeit zur Anpassung der Kapitalertragssteuer. Sie gilt für Anlagevermögen, das im Todesfall vererbt wird.
Wenn jemand Kapitalvermögen wie Aktien, Investmentfonds, Anleihen, Immobilien und anderes Anlagevermögen erbt, „erhöht“ der IRS die Kostenbasis dieser Immobilien. Das bedeutet, dass der IRS für die Zwecke der Kapitalertragssteuer die ursprüngliche Kostenbasis eines bestimmten Anlagevermögens auf den Wert zum Zeitpunkt der Vererbung des Vermögenswertes festlegt. Wenn der Erbe diesen Vermögenswert verkauft, zahlt er nur Geld auf die Gewinne, die ab dem Tag berechnet werden, an dem er ihn geerbt hat.
Das Ergebnis des „stepped-up basis“-Schlupflochs ist, dass Erben erhebliches Geld auf Anlagevermögen, das sie erben, sparen. Außerdem ist dieses Schlupfloch entscheidend für die Nachlassplanung. Wenn Einzelpersonen ihre Testamente und Trusts vorbereiten, können sie den Betrag, den der IRS einbehält, minimieren, indem sie Wertpapiere statt Bargeld vererben.
Beispiel für das „Stepped-Up Basis“-Schlupfloch
Noch einmal: Robert besitzt 10.000 Aktien der ABC Co. Er hat diese Aktien zu 20 $ gekauft, was zu einer ursprünglichen Kostenbasis von 200.000 $ führt. Robert plant sein Testament und möchte diese Aktien an seinen Sohn vererben. Zu diesem Zeitpunkt wird die ABC Co. mit 30 $ pro Aktie bewertet. Robert hat zwei Optionen.
Option A – Barübertragung
Lassen wir der Einfachheit halber alle anderen steuerlichen Aspekte außer Acht.
Robert verkauft seine Aktien von ABC Co. Sein Erlös beträgt $300.000 und sein Gewinn $100.000. Er zahlt eine Standard-Kapitalertragssteuer von 15 Prozent auf diese Transaktion, die sich auf 15.000 $ beläuft. Infolgedessen vererbt Robert 285.000 $ an seinen Sohn.
Option B – Aktienübertragung
Anstatt seine Aktien zu verkaufen, vererbt Robert seine Anteile an ABC Co. vollständig an seinen Sohn. Wenn Robert stirbt, ist ABC Co. immer noch 30 $ pro Aktie wert. Sein Sohn erbt alle 10.000 Aktien und verkauft sie sofort nach Erhalt.
In dem Moment, in dem Roberts Sohn diese Aktien erbt, setzt der IRS ihre ursprüngliche Kostenbasis auf 30 $ zurück. Roberts Sohn verkauft diese Aktien für 300.000 $. Er schuldet keine Steuern auf diesen Verkauf, weil er, soweit es die IRS betrifft, keinen Gewinn aus diesem Verkauf gemacht hat.
Das „stepped-up basis“-Schlupfloch erlaubt es jemandem, Vermögenswerte zu vererben, ohne ein Steuerereignis auszulösen, was Nachlässen beträchtliches Geld sparen kann. Es ist jedoch mit einem gewissen Risiko verbunden. Wenn der Wert dieses Vermögenswerts sinkt, könnte der Nachlass mehr Geld an den Markt verlieren, als der IRS nehmen würde.
Wenn man das bedenkt, ist die „stepped-up basis“ dennoch ein wichtiger Teil der Nachlasssteuerplanung.
Wie funktionieren Kapitalertragssteuern?
Kapitalerträge sind eine spezielle, im Allgemeinen niedrigere Kategorie von Steuern, die zum Zeitpunkt des Verkaufs eines Wertpapiers erhoben werden und auf dem Betrag basieren, um den dieses Wertpapier an Wert gewonnen hat. Dies unterscheidet sich von der Einkommenssteuer, die auf Geld erhoben wird, das aus Löhnen und Gehältern stammt. (Anders ausgedrückt, die Einkommenssteuer wird auf Arbeit erhoben, die Kapitalertragssteuer auf Investitionen). Wenn zum Beispiel jemand Aktien verkauft, löst das Geld, das er mit diesem Verkauf verdient, Kapitalertragssteuern aus.
Die Kapitalertragssteuer gilt nur für die Gewinne durch den Verkauf von Vermögenswerten. Der Wert des Vermögenswerts, als Sie ihn zum ersten Mal gekauft oder erworben haben, wird als „ursprüngliche Kostenbasis“ bezeichnet. Der IRS berechnet dann Ihre Gewinne, indem er den Erlös aus dem Verkauf von der ursprünglichen Kostenbasis des Vermögenswerts abzieht. Auf diese Gewinne werden dann Kapitalertragssteuern erhoben.
Beispiel für Kapitalgewinne
Robert besitzt 1.000 Aktien der ABC Co. Als er die Aktien kaufte, wurden sie mit 20 $ pro Aktie bewertet, was zu einem Kaufpreis (ursprüngliche Kostenbasis) von 20.000 $ führt.
Ein paar Jahre später verkauft Robert seine Investition in ABC Co. Wenn er die Aktien verkauft, sind sie jeweils 35 $ wert. Als Ergebnis erhält Robert 35.000 $ aus seinem Verkauf (den Erlös).
Robert zahlt Kapitalertragssteuern auf seinen Gewinn aus diesem Verkauf, und seine Einkommensklasse macht seinen Steuersatz 15 Prozent. Infolgedessen zahlt er die folgenden Steuern:
- Gewinn = Erlös – ursprüngliche Kostenbasis = 35.000 $ – 20.000 $ = 15.000 $
- Kapitalertragssteuersatz * Gewinn = 15 Prozent * 15.000 $ = 2.250 $
Robert zahlt 2.250 $ an Bundessteuern auf seinen Verkauf.
Das Fazit
Stepped-up Basis ist ein Steuergesetz, das für Nachlassübertragungen gilt. Wenn jemand Anlagevermögen erbt, setzt der IRS die ursprüngliche Kostenbasis des Vermögenswerts auf den Wert zum Zeitpunkt der Erbschaft zurück. Der Erbe zahlt dann Kapitalertragssteuern auf dieser Basis. Das Ergebnis ist ein Schlupfloch im Steuerrecht, das die Kapitalertragssteuer auf den Verkauf dieser geerbten Vermögenswerte reduziert oder sogar eliminiert.
Tipps zur Steuerplanung
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- Das „stepped-up basis“-Schlupfloch ist nur eine Sache, die man bei der Nachlassplanung im Auge behalten sollte. Ein weiteres wichtiges Thema ist die Erbschaftssteuer. Außerdem ist es wichtig zu verstehen, wie sich die Nachlassplanung von der Erbschaftsplanung unterscheidet.