Online-Geschäfte in Kanada werden genauso besteuert wie Offline-Geschäfte, so dass sie in der Regel die Umsatzsteuer der anderen Provinz berechnen und abführen müssen. Unterschiedliche Regeln in verschiedenen Provinzen können den Prozess kompliziert machen.
Es gibt wenig, was Unternehmen tun können, um den zusätzlichen Papierkram und die Buchhaltung im Zusammenhang mit Online-Verkäufen zu umgehen. Einige in Kanada ansässige Online-Unternehmen schränken ein, wohin sie bereit sind, Waren zu versenden. Ein in Ontario ansässiges Unternehmen könnte zum Beispiel nur Bestellungen von Kunden in Ontario annehmen und an diese liefern. Andere verkaufen nur nicht steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen.
Steuerregeln
Kanadische Provinzumsatzsteuern (PST), die je nach Provinz variieren, und eine 5 %ige Bundessteuer auf Waren und Dienstleistungen (GST). Einige Provinzen verwenden eine harmonisierte Verkaufssteuer (HST), die ihren provinziellen Steuersatz mit der GST kombiniert.
Unternehmen sollten sich bei jeder Provinz, in der sie geschäftlich tätig sind, als Provinz-Verkäufer für die Verkaufssteuer registrieren und dann die Verkaufssteuern entsprechend einziehen und abführen.
Die Regeln sind einfach für Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen innerhalb ihrer eigenen Provinzen oder Territorien verkaufen. Sie befolgen nur die Steuerregeln für die jeweiligen Provinzen oder Territorien. Zum Beispiel, Ontario verwendet die HST mit einem Satz von 13%, Ontario Unternehmen berechnen nur diesen 13%igen Satz, wenn sie online an einen Kunden in Ontario verkaufen.
Jedoch müssen Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an Kunden in anderen Provinzen verkaufen, die die HST verwenden, die HST-Sätze des Versandziels berechnen. Wenn zum Beispiel ein Unternehmen in Ontario einen Artikel online an jemanden in Nova Scotia verkauft, würde das Unternehmen 15 % HST berechnen, was dem Satz in Nova Scotia entspricht.
Alberta, die Northwest Territories, Nunavut und Yukon haben keine PST, so dass Unternehmen nur die 5 % GST berechnen, wenn sie online an Kunden in diesen Gebieten verkaufen.
Verkäufer außerhalb der Provinzen und PST
British Columbia, Manitoba, Saskatchewan und Quebec berechnen PST. Diese Provinzregierungen wollen im Allgemeinen, dass Verkäufer außerhalb der Provinz die anwendbare PST erheben und abführen, aber sie gehen dabei unterschiedlich vor.
- British Columbia: Ob von Unternehmen, die Online-Verkäufe tätigen, erwartet wird, dass sie die PST von B.C. erheben und abführen, hängt davon ab, ob das Unternehmen speziell auf Kunden in B.C. abzielt oder nicht. Proaktives Anwerben von Verkäufen in der Provinz durch Werbung oder ähnliche Mittel stellt im Allgemeinen eine Ausrichtung auf Kunden dort dar.
- Manitoba: Unternehmen außerhalb der Provinz müssen sich als Verkäufer registrieren lassen, wenn sie in der Provinz um Verkäufe werben, die Bestellungen aus der Provinz stammen, die gekauften Waren in der Provinz verwendet werden und die Waren in die Provinz versandt werden.
- Saskatchewan: Die Provinz erwartet von allen Unternehmen, die Online-Bestellungen an Kunden in Saskatchewan verkaufen, dass sie die PST erheben und abführen.
- Quebec: Das Quebec Retail Sales Act besagt, dass sich Unternehmen außerhalb der Provinz registrieren müssen, bevor sie steuerpflichtige Waren an Einwohner von Quebec verkaufen.
Sätze nach Provinz oder Territorium
Anwendbare Steuern und ihre Sätze für Kanadas Provinzen und Territorien, ab 2019, sind:
- Alberta: 5% GST
- British Columbia: 5% GST und 7% PST
- Manitoba: 5% GST und 7% Retail Sales Tax (RST)
- New Brunswick: 15% HST
- Neufundland & Labrador: 15% HST
- Northwest Territories: 5% GST
- Nova Scotia: 15% HST
- Nunavut: 5% GST
- Ontario: 13% HST
- Prince Edward Island: 15% HST
- Quebec: 5% GST und 9.975% Quebec sales tax (QST)
- Saskatchewan: 5% GST und 6% PST
- Yukon: 5% GST