Amerikaner, die in Panama leben, können unglaubliche Strände, eine Metropole, beschauliche Bergstädte und einen der wichtigsten Flughäfen der Region genießen. Darüber hinaus macht es Panamas steuer- und geschäftsfreundliche Mentalität US-Expats leicht, zu leben, zu investieren und Geschäfte zu machen.
Doch die US-Steuern und Meldepflichten können für US-Expats in Panama kompliziert sein.
Dieser umfassende US-Steuerleitfaden für Amerikaner in Panama deckt Folgendes ab:
- Zahlt man US-Steuern, wenn man in Panama lebt?
- Wie können Amerikaner in Panama den Foreign Earned Income Exclusion nutzen
- Wohnkosten in Panama ausschließen oder abziehen
- Sollten US-Expats in Panama den Foreign Tax Credit nutzen?
- Steuern in Panama für US-Expats
- Steuern einreichen mit einer panamaischen Steuer-ID-Nummer
- Wie US-Bürger eine Residenz in Panama bekommen können
- Bericht über panamaische Bankkonten und Vermögen an die USA
- US-Steuern für panamaische Unternehmen und Stiftungen
- Gründung einer panamaischen IBC oder LLC
- Warum nominative Aktien beliebter sind als Inhaberaktien
- Jahresanforderungen für panamaische Aktiengesellschaften
- Müssen Sie in Panama & Sozialversicherungsbeiträge an die USA zahlen?
- Umzug nach Panama aus den USA und Steuererklärung
Müssen Sie US-Steuern zahlen, wenn Sie in Panama leben?
Als US-Bürger oder Green-Card-Inhaber folgen Ihnen die US-Steuern überall hin. Wenn Sie die Grenzwerte für die Steuererklärung erfüllen, müssen Sie eine US-Steuererklärung abgeben, egal wo Sie leben. US-Steuerzahler, die im Ausland arbeiten, können US-Einkommenssteuern sparen, indem sie den Foreign Earned Income Exclusion nutzen.
Weitere Steuervorteile sind der Foreign Housing Exclusion oder Deduction und der Foreign Tax Credit. Diese und wie sie für US-Bürger in Panama gelten, erklären wir in diesem Steuerleitfaden.
Außerdem verlangen die Vereinigten Staaten von Expats, dass sie ihre ausländischen Bankkonten und Vermögenswerte melden, wenn diese über den Meldegrenzen liegen. Und wenn Amerikaner, die in Panama leben, ihr Vermögen in einer Firma halten, löst das zusätzliche Steuererklärungen aus. Mehr über diese Anforderungen finden Sie weiter unten in diesem US-Steuerleitfaden für in Panama lebende Amerikaner.
Wie in Panama lebende Amerikaner das Foreign Earned Income nutzen können
Der Foreign Earned Income Exclusion ist eine der besten Möglichkeiten für Amerikaner im Ausland zu sparen. Mit dem Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) können Expats bis zu $107.600 an im Ausland verdientem Einkommen von den US-Steuern ausschließen (2020). Darüber hinaus können Paare, die sowohl im Ausland leben als auch arbeiten, bis zu 215.200 Dollar von den Steuern ausschließen.
Um sich für den FEIE zu qualifizieren, müssen US-Steuerzahler entweder den Physical Presence Test oder den Bona Fide Residence Test bestehen.
Um den Physical Presence Test zu bestehen, müssen Expats 330 Tage im Jahr auf ausländischem Boden verbringen.
Wenn Sie planen, den Bona-fide-Wohnsitz in Panama zu nutzen, um den Foreign Earned Income Exclusion zu beanspruchen, sollten Sie in Erwägung ziehen, einen panamaischen Personalausweis (e-cedula), einen Führerschein und eine Steuerzahler-Identifikationsnummer (NIT) zu beantragen.
Wohnkosten in Panama von der US-Steuer ausschließen oder absetzen
Im Vergleich zu anderen lateinamerikanischen Ländern hat Panama relativ hohe Lebenshaltungskosten.
US-Expats in Panama, die den FEIE beanspruchen und deren Einkommen den FEIE-Grenzwert übersteigt, können bestimmte panamaische Wohnkosten ausschließen oder abziehen, indem sie den Foreign Housing Exclusion or Deduction nutzen. Das bedeutet, dass sie berechtigte Ausgaben wie Miete, Parkplätze, Mietmöbel, Versorgungsleistungen und mehr von ihren Steuern ausschließen oder abziehen können.
Für 2019 können US-Amerikaner in Panama, die den Foreign Housing Exclusion or Deduction nutzen, berechtigte Ausgaben ausschließen oder abziehen, die 16.944 $ übersteigen und unter 39.500 $ liegen. Der IRS aktualisiert jedes Jahr den Schwellenwert und den Höchstbetrag für den Ausschluss oder Abzug für ausländisches Wohneigentum.
Sollten US-Expats in Panama den Foreign Tax Credit nutzen?
Der Foreign Tax Credit wird für US-Expats in Panama nur empfohlen, wenn ihr steuerpflichtiges Einkommen den FEIE und den Ausschluss oder Abzug für ausländisches Wohneigentum übersteigt. Wie im nächsten Abschnitt besprochen, sind die Steuersätze in Panama ziemlich niedrig. Das bedeutet, dass US-Bürger in Panama möglicherweise nicht berechtigt sind, eine ausländische Steuergutschrift zu beantragen.
Außerdem schulden amerikanische Rentner oder diejenigen, die Einkommen außerhalb Panamas erzielen, möglicherweise überhaupt keine Steuern. Daher ist die ausländische Steuergutschrift im Allgemeinen nicht die optimale Steuerstrategie für Amerikaner, die in Panama leben.
Auf der anderen Seite können Expats, die zusätzliche ausländische Steuergutschriften haben, weil sie in einer Hochsteuer-Jurisdiktion leben, einen Umzug nach Panama in Betracht ziehen. Während sie in Panama leben, können sie ihre angesparten ausländischen Steuergutschriften nutzen, um ihre US-Steuerrechnung zu reduzieren.
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Steuern in Panama für US-Expats
US-Bürger, die in Panama leben, können sich auf mehrere Steuervorteile freuen. Einer der größten Vorteile ist Panamas territoriales Steuersystem. In diesem System wird Einkommen, das außerhalb Panamas verdient wird, in der Regel nicht besteuert.
Die territoriale Besteuerung ist ideal für jeden, der ein Online-Geschäft hat oder Dienstleistungen außerhalb Panamas anbietet. US-Amerikaner sollten sich jedoch bewusst sein, dass in Panama geleistete Arbeit oder erbrachte Dienstleistungen dort steuerpflichtig sein können.
Außerdem können Amerikaner in Panama Steuern zahlen, wenn sie außerhalb Panamas verdientes Einkommen ins Land bringen. So werden zum Beispiel Dividendenausschüttungen von im Ausland erzielten Einkünften einer panamaischen Gesellschaft mit einem Satz von 5 % besteuert. Dies ist zwar niedriger als die 10 %, die auf Dividenden aus lokalem Einkommen angewandt werden, aber es ist nicht steuerfrei.
Die panamaischen Steuersätze für Einkommen, das innerhalb des Landes verdient wird, sind angemessen und niedriger als in den USA und vielen europäischen Ländern. Nachfolgend sind die Steuersätze für individuelle Einkommen aufgeführt:
| Netto steuerpflichtiges Einkommen (2019) | Satz |
| $0-11,0000 | 0% |
| $11,000-50,000 | 15% |
| $50,000+ | 25% |
Steuern einreichen mit einer panamaischen Steuer-ID-Nummer
Steuerzahler in Panama müssen eine Steuer-ID-Nummer (NIT) erhalten, bevor sie Steuern einreichen können. Um die Steuer-ID-Nummer zu beantragen, müssen Sie normalerweise eine Rechnung eines Versorgungsunternehmens für Ihre Adresse in Panama und einen panamaischen Personalausweis (e-cedula) vorlegen.
Es ist kostenlos, eine NIT zu beantragen und der Prozess kann online abgeschlossen werden. Für diejenigen, die mit der spanischen Sprache nicht vertraut sind, kann es jedoch einfacher sein, einen lokalen Buchhalter oder Anwalt um Hilfe zu bitten. Die Steuer-Identifikationsnummer wird über Panamas Finanzamt (Dirección General de Ingresos) beantragt.
Steuererklärungen können online eingereicht werden, indem man eine Erklärung abgibt. Amerikaner, die in Panama leben, können ihre Steuern entweder online über das Finanzamt einreichen oder sie können einen Buchhalter beauftragen, der ihnen dabei hilft.
Auch US-Expats, die in Panama keine Steuern schulden, möchten vielleicht trotzdem eine Steuererklärung abgeben. Das Einreichen von Steuern an dem Ort, an dem man lebt, kann helfen, eine Verbindung zu dem Land für den Bona-Fide-Residenz-Test herzustellen. Es kann auch nützlich sein, wenn man mit Banken in Panama zusammenarbeitet.
Wie US-Bürger einen dauerhaften Wohnsitz in Panama bekommen können
Das Friendly Nations Visum und das Pensionado Visum sind zwei der beliebtesten und schnellsten Visa in Panama (wenn Sie auch italienischer Staatsbürger sind, sollten Sie das Panama-Italien Visum in Betracht ziehen). Um diese Visa zu beantragen, muss ein Anwalt den Antrag für Sie einreichen.
Generell benötigen Antragsteller für einen Wohnsitz in Panama einen Reisepass, einen zweiten Personalausweis und ein apostilliertes Führungszeugnis. Rentner benötigen außerdem einen Nachweis über ihre Renten- oder Sozialversicherungszahlungen.
Für das Friendly Nations Visum sollten Sie planen, ein panamaisches Bankkonto zu eröffnen und eine wirtschaftliche Bindung zum Land herzustellen. Die wirtschaftliche Bindung kann ein panamaisches Unternehmen, Eigentum in Panama oder ein Arbeitsvertrag in Panama sein. Es gibt zusätzliche Anforderungen, wenn Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder einen Antrag stellen.
Antragsteller eines Friendly Nations Visums oder eines Pensionado Visums sollten innerhalb von sechs Monaten nach dem Antragsdatum ihre permanente Aufenthaltsgenehmigung erhalten. Nach Erhalt der Residenz können Expats einen panamaischen Führerschein beantragen und einen panamaischen Personalausweis, eine sogenannte e-cedula, beantragen.
Für die aktuellsten Informationen wenden Sie sich bitte an einen panamaischen Anwalt. Der Nationale Migrationsdienst ändert seine Anforderungen gelegentlich. Wenn Sie keinen Anwalt in Panama haben, können wir Sie gerne an einen solchen verweisen.
Berichterstattung von panamaischen Bankkonten und Vermögenswerten an die USA
Amerikaner mit Finanzkonten in Panama müssen möglicherweise einen Foreign Bank Account Report (FBAR) einreichen. Wenn die ausländischen Finanzkonten einer US-Person zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr einen kombinierten Höchstwert von mehr als 10.000 US-Dollar haben, muss sie einen FBAR einreichen.
Dies schließt alle Sparkonten (in Panama als cuenta de ahorros bezeichnet), Girokonten (cuenta corriente), Einlagenzertifikate und andere Arten von Finanzkonten in Panama ein. Beachten Sie, dass der Begriff „US-Person“ alle US-Unternehmen, LLCs, Gesellschaften, Partnerschaften, Trusts und Nachlässe einschließt.
Wenn ein US-Expat 100 % einer Firma in Panama besitzt und der Unterzeichner eines Bankkontos der Firma ist, das ein Guthaben von mehr als 10.000 $ hat, muss er sowohl das IRS-Formular 5471 als auch das FBAR einreichen. Amerikanische Unternehmen, die ausländische Tochtergesellschaften (wie eine panamaische S.A.) besitzen, können ebenfalls eine Verpflichtung zur Einreichung haben.
Amerikaner in Panama sollten auch das IRS-Formular 8938 kennen. Dieses Formular wird verwendet, um ausländische Konten und Vermögenswerte zu melden. Mit anderen Worten: Ausländische Bankkonten sowie ausländisches Vermögen wie Aktien, Wertpapiere, Anleihen, Rentenpläne, Versicherungen, Nachlässe und mehr müssen auf dem Formular 8938 gemeldet werden, wenn ihr Gesamtwert den Schwellenwert überschreitet.
Der Schwellenwert variiert je nach Wohnsitz und Steuerstatus.
Expats müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Gesamtwert der qualifizierten ausländischen Konten und Vermögenswerte am letzten Tag des Jahres mehr als 200.000 Dollar oder zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres mehr als 300.000 Dollar beträgt. Für Expat-Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, liegt der Schwellenwert bei 400.000 $ am letzten Tag des Jahres oder 600.000 $ zu irgendeinem Zeitpunkt während des Jahres. Die Schwellenwerte sind deutlich niedriger für US-Steuerzahler, die in den Vereinigten Staaten wohnen.
Sie müssen keine materiellen Vermögenswerte wie Gold, Immobilien, Antiquitäten, Autos und Schmuck angeben.
US-Steuern für panamaische Unternehmen und Stiftungen
US-Personen, die leitende Angestellte, Direktoren oder Aktionäre einer panamaischen S.A. (Sociedad Anonima), S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada) oder Stiftungen sind, müssen in der Regel das Formular 5471 in den USA einreichen.
Es ist sehr üblich, dass Immobilien oder sogar Autos im Besitz von panamaischen Gesellschaften und Stiftungen sind. Dies kann rechtlichen Schutz bieten und den Kauf oder Verkauf des Vermögenswertes erleichtern.
Wenn jedoch der Anteilseigner der Gesellschaft eine US-Person ist, muss er möglicherweise das Formular 5471 einreichen. Darüber hinaus macht der Besitz von Immobilien in einer ausländischen Gesellschaft diese zu einem ausländischen finanziellen Vermögenswert, der auf Formular 8938 gemeldet werden muss.
Wenn die Immobilie im persönlichen Namen einer Person gehalten wird, würde sie nicht als finanzieller Vermögenswert betrachtet werden und wäre daher nicht meldepflichtig (vorausgesetzt, es handelt sich nicht um einen einkommenserzeugenden Vermögenswert).
Form 5471 ist eine Informationserklärung, die Fragen zu Eigentum, Einkommen, Vermögen und mehr enthält. Dieses Formular ist zeitgleich mit der Steuererklärung fällig. Eine verspätete oder unvollständige Einreichung des Formulars 5471 kann automatisch eine Geldstrafe von 10.000 Dollar auslösen.
In Panama bezeichnen einige Anwälte eine S.A. als IBC und eine S. de R.L. als LLC. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Art von Gesellschaft Sie haben, überprüfen Sie die Gründungsurkunde.
Gründung einer panamaischen IBC oder LLC und Datenschutz der Aktionäre
Die meisten Antragsteller auf ein Visum für befreundete Nationen oder ein Panama-Italien-Visum verwenden eine panamaische IBC oder LLC als ihre wirtschaftliche Verbindung zu Panama, weil dies im Allgemeinen die schnellste und billigste Option ist. Abhängig von der Anwaltskanzlei sind ein bis zwei Wochen der typische Zeitrahmen für die Gründung.
Panamaische IBCs müssen drei Direktoren und drei leitende Angestellte haben. Natürliche Personen, wie z.B. Freunde, Familie und Geschäftspartner oder juristische Personen, wie z.B. ausländische Aktiengesellschaften, können die Rollen des Direktors und der leitenden Angestellten ausfüllen.
Eine natürliche oder juristische Person kann ein Direktor und ein leitender Angestellter sein, aber sie kann nicht zwei Direktor- oder zwei leitende Angestelltenrollen ausfüllen. Daher benötigen Sie mindestens drei Personen oder juristische Personen, um die Rollen des Direktors und der leitenden Angestellten zu besetzen. Wenn Sie nicht genug Leute haben, um die Rollen zu besetzen, dann kann Ihr Anwalt in Panama die Dienste eines nominierten Direktors anbieten.
Nominierte Direktoren sind auch nützlich für Einzelpersonen, die über ihre Privatsphäre besorgt sind. In Panamas öffentlichem Register sind die Namen der Vorstände und Geschäftsführer einer IBC öffentlich aufgeführt. Der Name des Aktionärs ist es nicht. Durch die Verwendung von nominierten Direktoren für alle Vorstands- und Geschäftsführerrollen kann der Aktionär sicherstellen, dass sein Name nicht im öffentlichen Register aufgeführt wird.
Wenn Sie darüber nachdenken, ob Datenschutz für Sie wichtig ist, denken Sie daran, dass einige Überwachungsorganisationen die Namen aller Vorstandsmitglieder und Direktoren, die mit panamaischen Aktiengesellschaften verbunden sind, veröffentlichen.
Panama LLC’s bieten nicht den gleichen Grad an Datenschutz. Diese Art von Unternehmen muss mindestens zwei Manager und zwei Partner haben. Eine natürliche oder juristische Person kann sowohl Geschäftsführer als auch Gesellschafter sein. Das bedeutet, dass nur zwei natürliche oder juristische Personen benötigt werden, um die Rollen zu besetzen und die LLC zu eröffnen.
Jedoch müssen beide Partner Anteilseigner sein (auch wenn ein Partner nur einen kleinen Teil der Firma besitzt, z.B. 1%). Darüber hinaus sind alle Manager und Partner einer Panama LLC öffentlich im öffentlichen Register Panamas gelistet. Das bedeutet, dass die panamaische LLC keine Privatsphäre für die Aktionäre bietet.
Warum nominative Aktien beliebter sind als Inhaberaktien
Eine weitere häufige Frage zu panamaischen Aktiengesellschaften ist, ob Inhaberaktien verfügbar sind. Inhaberaktien waren früher eine beliebte Art von Aktien für panamaische IBCs. Bei dieser Art von Aktien wurde der Name des Eigentümers nicht auf der Aktie aufgeführt und der Eigentümer war derjenige, der sie besaß. Kurz gesagt, der Eigentümer war derjenige, der der physische Inhaber des Dokuments war.
Nach erheblichem internationalem Druck hat sich die Natur der Inhaberaktien geändert. Sie werden nicht mehr häufig verwendet, weil Inhaberaktien bei der panamaischen Regierung registriert werden müssen. Außerdem werden die meisten Banken nicht mit Unternehmen zusammenarbeiten, die Inhaberaktien ausgeben.
Glücklicherweise sind nominative Aktien immer noch eine gute Option. Bei dieser Art von Aktien ist der Eigentümer die Person, deren Name auf der Aktie aufgedruckt ist. Während der Anteilseigner der Kanzlei immer noch bekannt ist, ist der Anteilseigner immer noch weitgehend privat.
Jährliche Anforderungen für panamaische Aktiengesellschaften
Panamaische Aktiengesellschaften und Unternehmen sind verpflichtet, eine jährliche Unterhaltssteuer (tasa unica) zu zahlen. Die Steuer beträgt 300 $. Typischerweise wird der Anwalt, der die Gesellschaft eröffnet, auch eine Gebühr für den registrierten Vertreter verlangen. Expatriates, die Nominee-Direktoren oder -Offiziere einsetzen, müssen wahrscheinlich auch eine jährliche Gebühr zahlen. Diese Zahlungen sind entweder im Januar oder im Juli fällig, je nachdem, wann die Gesellschaft gegründet wurde.
Wenn die tasa unica nicht bezahlt wird, drohen Geldstrafen der Regierung. Schließlich wird die Gesellschaft oder das Unternehmen in ein schlechtes Ansehen fallen und nach einigen Jahren wird die Regierung es schließen.
Wenn ein Unternehmen in schlechtem Ansehen ist, können keine Änderungen an der Gesellschaft oder ihrem Vermögen vorgenommen werden, bis es wiederhergestellt ist und alle Gebühren bezahlt sind. Dies kann katastrophal sein, wenn die Körperschaft Vermögen, wie z.B. Immobilien oder Bankkonten, besitzt. Die Wiederherstellung einer IBC oder LLC ist ein teurer und langsamer Prozess.
Gesellschaften, die kein panamaisches Einkommen haben, müssen in der Regel keine Steuererklärung abgeben.
Müssen Sie in Panama & Sozialversicherung zahlen?
In Panama zahlen sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer Sozialversicherungssteuer. Der Arbeitgeber muss 12,25 % und der Arbeitnehmer 9,75 % beitragen.
Die USA und Panama haben weder ein Steuerabkommen noch ein Totalisierungsabkommen. Aus diesem Grund müssen Amerikaner, die in Panama angestellt sind, möglicherweise in beiden Ländern in die Sozialversicherung einzahlen.
Umzug nach Panama aus den USA und Steuererklärung
Die Republik Panama ist ein wunderschönes Land für US-Expats, die dorthin ziehen und dort leben wollen. Es bietet Stadtleben mit einer glitzernden Wolkenkratzer-Skyline in Panama City, schöne Strandstädte wie Coronado, Pedasi oder Bocas Del Toro oder die kühleren, ruhigen, grünen Bergstädte mit Kaffeefarmen wie David oder Boquete
Aber die Steuersituation kann komplex sein, besonders für Expats, die aufgrund ihrer panamaischen Bankkonten oder Unternehmen zusätzliche US-Steuererklärungspflichten haben.
Dieser Leitfaden zur US-Steuer für Amerikaner, die in Panama leben, soll einen Überblick über die wichtigsten Themen geben. Er kann nicht die Beratung mit einem Steuerexperten für Ihre spezielle Situation ersetzen.
Für Hilfe bei der Einhaltung der Vorschriften und der Minimierung Ihrer US-Steuerlast, vereinbaren Sie ein Beratungsgespräch mit unseren Experten.
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