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Viele Menschen verleihen gerne Geld an ihre Liebsten, besonders an Kinder und Enkelkinder. Doch bevor man den Scheck streichelt, sollte man die steuerlichen Regeln prüfen. Die steuerlichen Folgen sind je nach den Bedingungen des Kredits sehr unterschiedlich. Eine kleine Änderung der Bedingungen kann einen großen Unterschied bei Steuern und Strafe bedeuten.
Zu oft handelt es sich bei Familiendarlehen um informelle Vereinbarungen. Sie haben weder einen Zinssatz noch einen Zahlungsplan. Sie sind im Wesentlichen Schuldscheine. Die Zahlung ist erst fällig, wenn der kreditgebende Eltern- oder Großelternteil sie einfordert, und das wird wahrscheinlich nicht passieren, es sei denn, die finanzielle Situation des Kreditgebers ändert sich zum Schlechten.
Das verstößt gegen die Steuerregeln. Wenn es bei einem Familiendarlehen keinen Zinssatz oder einen Zinssatz unterhalb des vom Finanzamt festgelegten Mindestsatzes gibt, wird davon ausgegangen, dass die Zinsen, die nicht erhoben werden, als Einkommen des Elternteils vom Kind gelten. Mit anderen Worten: Es gibt ein fiktives Zinseinkommen oder Phantomeinkommen. Der Elternteil muss die Zinserträge in Höhe des vom IRS festgelegten Mindestsatzes als Bruttoeinkommen ausweisen, obwohl er kein Bargeld erhält. Der Kreditnehmer könnte den gleichen Betrag absetzen, wenn er sich für den Hypothekenzinsabzug qualifiziert.
Zudem wird davon ausgegangen, dass der verleihende Eltern- oder Großelternteil die kalkulatorischen Zinsen an das kreditnehmende Kind oder Enkelkind verschenkt. In den meisten Fällen ist der jährliche Schenkungssteuerausschluss mehr als ausreichend, damit die Schenkung keine steuerlichen Konsequenzen hat. Im Jahr 2019 kann eine Person im Rahmen des jährlichen Schenkungssteuerausschlusses bis zu $15.000 pro Person ohne Schenkungssteuerfolgen verschenken. Ein Ehepaar kann gemeinsam bis zu 30.000 $ verschenken.
Um diese steuerlichen Konsequenzen zu vermeiden, sollte ein schriftlicher Darlehensvertrag vorliegen, der besagt, dass Zinsen berechnet werden, die mindestens dem vom IRS für den Monat der Vertragsunterzeichnung festgelegten Mindestzinssatz entsprechen. Sie können den Mindestzinssatz für den Monat finden, indem Sie im Internet nach „applicable federal rate“ für den Monat suchen, in dem der Darlehensvertrag abgeschlossen wurde. Der Satz, den Sie verwenden, hängt davon ab, ob das Darlehen kurzfristig, mittelfristig oder langfristig ist und ob die Zinsen monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich anfallen.
Der anwendbare Bundeszinssatz basiert auf dem Sollzinssatz des US-Finanzministeriums für den jeweiligen Monat. Das bedeutet, dass es sich um einen niedrigen Zinssatz handelt, der wahrscheinlich niedriger ist als der, den das Kind oder Enkelkind von einem unabhängigen Kreditgeber erhalten könnte.
Es ist eine gute Idee, dass der Kreditnehmer zumindest die Zinszahlungen regelmäßig leistet. Andernfalls könnte der IRS argumentieren, dass es kein echtes Darlehen gab und die gesamte Transaktion ein Geschenk war.
Es gibt zwei wichtige Ausnahmen von den Regeln für kalkulatorische Zinsen.
Ein Darlehen von $10.000 oder weniger ist steuerfrei. Machen Sie ein relativ kleines Darlehen, will sich der IRS nicht damit beschäftigen.
Die zweite Ausnahme gilt für Darlehen von 100.000 $ oder weniger. Es gelten die Regeln für unterstelltes Einkommen, aber der kreditgebende Eltern- oder Großelternteil kann die unterstellten Zinsen zum niedrigeren Wert des geltenden Bundeszinssatzes oder der Nettoanlageerträge des Kreditnehmers für das Jahr angeben. Wenn der Kreditnehmer nicht viele Kapitalerträge hat, kann die Ausnahme die Höhe des zu meldenden geldwerten Vorteils erheblich reduzieren.
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Angenommen, Hi Profits, Sohn von Max und Rosie Profits, möchte ein Haus kaufen und braucht Hilfe bei der Anzahlung. Max und Rosie leihen Hi 100.000 $. Sie verlangen 3,22 % Zinsen für das Darlehen, was im Juli 2019 der geltende Bundeszinssatz für ein langfristiges Darlehen war, bei dem die Zinsen halbjährlich aufgezinst werden.
Wenn Hi keine Zinszahlungen leistet, haben Max und Rosie jedes Jahr ein unterstelltes Einkommen von 3.220 $, das in ihr Bruttoeinkommen einbezogen werden muss. Darüber hinaus werden sie so behandelt, als würden sie Hi jedes Jahr 3.220 $ schenken. Solange sie Hi keine anderen Schenkungen machen, die den jährlichen Schenkungssteuer-Ausschlussbetrag (30.000 $ bei gemeinsamen Schenkungen eines Ehepaars) überschreiten, wird es keine schenkungssteuerlichen Konsequenzen geben.
Hi kann das Darlehen als zweite Hypothek auf die Immobilie eintragen lassen. Das könnte ihm ermöglichen, die kalkulatorischen Zinsen in seiner Einkommenssteuererklärung abzuziehen, obwohl er keine Barzahlungen geleistet hat.
Max und Rosie haben zwei Kosten für das Darlehen. Die ersten Kosten sind die Kapitalerträge, die sie mit den 100.000 $ hätten erzielen können.
Die anderen Kosten sind die Einkommenssteuern, die sie auf die kalkulatorischen Zinserträge schulden werden.
Um steuerliche Probleme mit einem Darlehen an ein Familienmitglied zu vermeiden, sollten Sie sicherstellen, dass es einen schriftlichen Darlehensvertrag gibt, in dem die Höhe des Darlehens, der Zinssatz und die Rückzahlungsbedingungen festgelegt sind. Der Zinssatz sollte mindestens dem geltenden Bundeszinssatz für den Monat entsprechen, in dem das Darlehen gewährt wird. Einfache Kreditvertragsformulare finden Sie im Internet.
Wenn der Kredit regelmäßige Zinszahlungen oder Zins- und Tilgungszahlungen vorsieht, sollten diese Zahlungen geleistet und dokumentiert werden. Je mehr Sie die Transaktion wie ein echtes Darlehen aussehen lassen, desto unwahrscheinlicher ist es, dass das Finanzamt versucht, es als etwas anderes zu besteuern, z. B. als Geschenk.
Ein schriftlicher Darlehensvertrag kann auch Missverständnissen zwischen dem Darlehensnehmer und Ihrem Nachlass oder anderen Familienmitgliedern vorbeugen, nachdem Sie verstorben sind. In Ihrem Testament sollte festgehalten werden, ob das Darlehen an Ihren Nachlass zurückgezahlt, erlassen und vom Erbe des Darlehensnehmers abgezogen oder auf eine andere Weise behandelt werden soll.
Familiendarlehen sind weit verbreitet. Achten Sie darauf, dass Sie die notwendigen zusätzlichen Schritte unternehmen, um Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden.
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