Wenn Sie ein Testament oder einen Trust erstellen, können Sie bestimmte Begünstigte benennen, die bestimmte Gegenstände erhalten sollen, und Sie können Restbegünstigte benennen, die alles andere erhalten sollen. Zum Beispiel hinterlässt Jenny in ihrem Testament ihrer Schwester ihr Klavier und ihren Hund – dies sind spezifische Schenkungen – und benennt dann ihren Ehemann Cesar als Restbegünstigten, der den Rest ihres Nachlasses erhält.
Restbegünstigte werden auch „Restbegünstigte“ genannt, weil sie alles erhalten, was nach den spezifischen Schenkungen übrig bleibt.
Restbegünstigte in Testamenten vs. Trusts
Sie können einen Restbegünstigten für ein Testament oder einen Trust benennen.
Doch was ein Restbegünstigter erhält, kann in einem Testament im Vergleich zu einem Trust sehr unterschiedlich sein.
In Trusts. Der Restbegünstigte eines Living Trusts erhält alles Vermögen, das in den Trust übertragen wird und nicht an bestimmte Begünstigte geht. Das verbleibende Vermögen ist in der Regel leicht zu definieren, da nur das in den Trust übertragene Vermögen zu berücksichtigen ist. Tatsächlich bekommt der Restnutznießer in einem Living Trust oft nichts, weil der Treuhänder normalerweise bestimmte Begünstigte und Ersatzbegünstigte für das gesamte in den Trust übertragene Vermögen benennt – so dass wenig oder nichts „übrig bleibt“. Für viele Treuhänder ist die Benennung eines Restnutznießers eine Sicherungsmaßnahme, um sich gegen die extrem kleine Chance abzusichern, dass sowohl ein Haupt- als auch ein Ersatznutznießer zuerst sterben.
In Testamenten. Im Gegensatz dazu kann die Bestimmung dessen, was der Restbegünstigte eines Testaments erhält, ziemlich kompliziert sein, da der Restbegünstigte eines Testaments das gesamte Vermögen des Nachlasses der verstorbenen Person erhält (nicht nur das Testament), nachdem alle anderen Vermögenswerte verteilt und alle Verbindlichkeiten bezahlt wurden. Der Restbegünstigte eines Testaments erhält das, was übrig bleibt, nachdem der Testamentsvollstrecker:
- Die spezifischen Schenkungen des Testaments verteilt.
- Das gesamte nicht-nachlassfähige Vermögen verteilt – zum Beispiel das Vermögen von Treuhandgesellschaften, Lebensversicherungen, Wohngemeinschaften, Begünstigtenbestimmungen und Konten, die im Todesfall übertragen werden. (Siehe Howto Avoid Probate, um mehr darüber zu erfahren, was durch den Nachlass geht.)
- Zahlt Schulden, Steuern und letzte Ausgaben.
Ein Restnachlass-Begünstigter kann einen Geldsegen oder gar nichts bekommen
Die Größe des Restnachlasses ist selbst für einen Testamentsvollstrecker nicht offensichtlich, da sich der Wert des Restnachlasses im Laufe der Zeit ändert, wenn Begünstigte sterben, sich Schulden auftürmen oder Immobilien im Wert steigen.
Der Restvermächtnisnehmer erhält alle „verfallenen“ Schenkungen – Schenkungen, die scheitern, weil der Begünstigte vor dem Testamentsersteller verstorben ist – sowie alle Gegenstände, für die der Testamentsersteller keinen Begünstigten benannt hat. Da außerdem alle Schulden und Ausgaben zuerst aus diesem Restvermögen bezahlt werden, kann der Nachlass nicht bestimmt werden, bis alle diese Hinzufügungen und Abzüge vorgenommen wurden, und der Begünstigte könnte einen Gewinn oder gar nichts erhalten.
BEISPIEL 1 – Ein Begünstigter des Nachlasses erhält eine verfallene Schenkung.
Ron verwendet ein Testament, um sein gesamtes Vermögen zu verteilen. Er hat ein Haus, einen kleinen Handwerksbetrieb, einige Aktien und ein beträchtliches Sparkonto. Er hinterlässt seine Briefmarkensammlung seiner Schwester Martha, den Handwerksbetrieb seinem guten Freund Pete und benennt seinen Partner Paul als Restbegünstigten, der alles andere erhalten soll. Als Ron stirbt, bekommt Martha die Briefmarkensammlung, aber Pete ist ein Jahr zuvor gestorben, so dass der Handwerksbetrieb in den Nachlass fällt. Nachdem die Rechnungen bezahlt sind, bekommt Paul alles außer der Briefmarkensammlung.
BEISPIEL 2 – Ein Restnutznießer erhält fast nichts.
Das gleiche Beispiel, außer dass Ron zehn Jahre lang keine Einkommenssteuer gezahlt hat. Als er stirbt, fordert die Regierung die Zahlung aus seinem Nachlass. Rons Testamentsvollstrecker bezahlt diese Rechnung mit Rons Sparkonto und dem Erlös aus dem Verkauf der Aktien, so dass für Paul nur das Haus und der Handwerksbetrieb im Nachlass verbleiben.
BEISPIEL 3: Ein Restnutznießer erhält einen Glücksfall.
In diesem Szenario benennt Ron Paul als den spezifischen Nutznießer für alle großen Posten – das Haus, die Aktien und das Sparkonto – mit der Idee, dass er möchte, dass Paul den größten Teil seines Nachlasses bekommt. Wie zuvor benennt er Pete als Erben für den Handwerksbetrieb. Er benenntMartha als Restnutznießerin, da er davon ausgeht, dass dies die Briefmarkensammlung und andere Schmuckstücke rund um das Haus einschließt, die Paul nicht interessieren würden. Nachdem Ron jedoch stirbt, entdeckt sein Testamentsvollstrecker ein Originalgemälde auf Rons Dachboden, das über eine Million Dollar wert ist. Martha erhält das Gemälde als Teil des Nachlasses, obwohl Ron vielleicht wollte, dass es an Paul geht.
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