Die wichtigsten Punkte
- Begünstigte, die mehr als 88.000 US-Dollar im Jahr verdienen – und die in Medicare Teil B und/oder Teil D eingeschrieben sind – zahlen einen Zuschlag, der zu ihren Teil B- und Teil D-Prämien hinzukommt.
- IRMAA wird anhand des Einkommens aus Ihren Einkommenssteuererklärungen der letzten zwei Jahre ermittelt.
- Wie sich IRMAA auf die Prämien für Teil B auswirkt, hängt von Ihrem Haushaltseinkommen ab.
- IRMAA-Zuschläge werden zu Ihren Prämien für Teil D addiert.
- Sie können gegen Ihre IRMAA-Bestimmung Einspruch einlegen, wenn Sie glauben, dass die Berechnung fehlerhaft war.
- Das SECURE-Gesetz von 2019 könnte weitere Auswirkungen auf Ihre Prämien haben.
Was ist IRMAA?
Für Medicare-Begünstigte, die mehr als 88.000 US-Dollar im Jahr verdienen – und die in Medicare Teil B und/oder Medicare Teil D eingeschrieben sind – ist es wichtig, den einkommensabhängigen monatlichen Anpassungsbetrag (IRMAA) zu verstehen, der ein Zuschlag zu den Prämien für Teil B und Teil D ist.
Seit 2007 müssen Medicare-Versicherte mit hohem Einkommen den IRMAA-Zuschlag für Teil B zahlen. Ein IRMAA-Zuschlag für Part D-Prämien trat 2011 in Kraft.
Wie wird mein Einkommen für die IRMAA-Bestimmung verwendet?
IRMAA wird anhand des Einkommens aus Ihren Einkommenssteuererklärungen der letzten zwei Jahre bestimmt. Das bedeutet, dass für Ihre Medicare-Prämien für 2021 Ihre Einkommensteuererklärung für 2019 verwendet wird. Dieser Betrag wird jährlich neu errechnet. Der IRMAA-Zuschlag wird auf Ihre Prämien für 2021 aufgeschlagen, wenn Ihr Einkommen 2019 über 88.000 $ (bzw. 176.000 $, wenn Sie verheiratet sind) lag, aber wie unten beschrieben, gibt es ein Berufungsverfahren, wenn sich Ihre finanzielle Situation geändert hat.
Sie erhalten einen Bescheid von der Sozialversicherungsbehörde, der Sie darüber informiert, ob Sie mit IRMAA veranlagt werden.
Das Einkommen, das zur Bestimmung von IRMAA verwendet wird, ist eine Form des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI), aber es ist spezifisch für Medicare. Das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen unterscheidet sich von Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen, da einige Personen zusätzliche Einkommensquellen haben, die zu ihrem AGI addiert werden müssen, um ihr IRMAA-spezifisches MAGI zu bestimmen.
Es ist wichtig zu verstehen, dass das MAGI für die Berechnung von IRMAA nicht dasselbe ist wie das normale MAGI, an das Sie vielleicht für andere Zwecke als die Gesundheitsfürsorge gewöhnt sind, und es ist auch nicht genau dasselbe wie das MAGI für die Berechnung der Steuergutschriften für Prämien und der Medicaid/CHIP-Berechtigung nach dem Affordable Care Act. Tabelle 1 in diesem Congressional Research Service Brief ist nützlich, um zu sehen, wie der MAGI für IRMAA-Berechnungen bestimmt wird.
Wie hoch sind die IRMAA-Prämien für Teil B?
Wenn eine Einzelperson 88.000 Dollar oder mehr verdient – oder ein gemeinsamer Haushalt 176.000 Dollar oder mehr – dann erhöht die IRMAA-Bewertung die Prämie für Teil B für das Jahr 2021 auf die in Tabelle 1 angegebenen Beträge.
| Tabelle 1. Teil B – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Einzelperson | Gemeinsam | Monatsbeitrag |
| $88,000 oder weniger | $176,000 oder weniger | $148.50 |
| > $88.000 – $111.000 | > $176.000 – $222.000 | $207.90 |
| > $111.000 – $138.000 | > $222.000 -$276.000 | $297.00 |
| > $138.000 – $165.000 | > $276.000 – $330.000 | $386.10 |
| > $165.000 – $500.000 | > $330.000 – $750.000 | $475.20 |
| Größer als $500.000 | Größer als $750.000 | $504.90 |
Quelle: CMS
Dieses Niveau hat sich gegenüber 2019 erhöht, als die Einkommensanforderungen bei 85.000 $ bzw. 170.000 $ lagen. Das Jahr 2020 war das erste Jahr, in dem diese MAGI-Einkommensanforderungen an die Inflation angepasst wurden. In Zukunft werden die Anforderungen an das modifizierte bereinigte Einkommen weiterhin an die Inflation (CPI) angepasst.
Wie hoch sind die IRMAA-Zuschläge für Teil D?
Für Teil D werden die IRMAA-Beträge zu der regulären Prämie für den Plan des Versicherten addiert (Teil D-Pläne haben unterschiedliche Preise, so dass der volle Betrag nach dem IRMAA-Zuschlag vom Plan abhängt). Beachten Sie, dass, wenn Sie Mitglied eines Medicare Advantage-Plans sind – und dieser Plan Leistungen für verschreibungspflichtige Arzneimittel beinhaltet – dann werden sowohl Teil B als auch Teil D IRMAAs zur Planprämie hinzugerechnet. Die folgenden Einkommensstufen (basierend auf den Steuererklärungen von 2019) lösen die zugehörigen IRMAA-Zuschläge im Jahr 2021 aus (beachten Sie, dass die Einkommensbeträge seit 2020 gestiegen sind, aber die IRMAA-Zuschläge für Teil D etwas niedriger sind als im Jahr 2020).
| Tabelle 2. Teil D – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Einzelperson | Gemeinsam | Monatsbeitrag |
| $88,000 oder weniger | $176,000 oder weniger | Plan Prämie |
| > $88,000 – $111,000 | > $176,000 – $222,000 | $12.30 + Plan Premium |
| > $111.000 – $138,000 | > $222,000 – $276,000 | $31.80 + Plan Premium |
| > $138.000 – $165,000 | > $276,000 – $330,000 | $51.20 + Plan Premium |
| > $165.000 – $500,000 | > $330.000 – $750.000 | $70.70 + Tarifprämie |
| Größer als $500.000 | Größer als $750.000 | $77.10 + Plan Premium |
Quelle: CMS
Kann ich gegen die IRMAA-Bestimmung Einspruch einlegen?
Sie können gegen die IRMAA-Bestimmung Einspruch einlegen – also eine Neubestimmung beantragen – wenn Sie glauben, dass Ihre Berechnung fehlerhaft ist. Wenn Sie ein lebensveränderndes Ereignis hatten, wie z. B. einen Einkommensverlust oder eine Scheidung, dann können Sie eine Neufeststellung mit dem Formular SSA-44 beantragen.
Wenn Sie mit einer Neufeststellung nicht einverstanden sind, gibt es ein formalisiertes Berufungsverfahren – die dritte Berufungsebene – das technisch als Entscheidung des Office of Medicare Hearings and Appeals (OMHA) bezeichnet wird. (Beachten Sie, dass dies ein anderes Verfahren ist als das Berufungs- oder Beschwerdeverfahren, wenn Sie Leistungsverweigerungen von Medicare Parts A, B oder D erhalten)
Das SECURE-Gesetz und IRMAA
Weitere Komplikationen wurden durch das SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019) eingeführt, das später im Jahr 2019 in Kraft getreten ist. Das SECURE-Gesetz hat eine Reihe von verschiedenen Merkmalen – wie z. B. die Erlaubnis, IRA-Beiträge nach dem Alter von 70½ Jahren zu leisten, wenn Sie noch ein Einkommen verdienen – und es erweitert das Mindestalter, in dem man RMDs (Required Minimum Distributions) von 70½ auf 72 erhalten muss. Beachten Sie, dass diejenigen, die bereits mindestens 70½ Jahre alt sind, weiterhin RMDs erhalten müssen.
Der Grund, warum dies wichtig sein kann, ist, dass es möglich ist, dass die Verzögerung des Erhalts von RMDs auch das IRMAA reduzieren kann, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen in der Nähe der in den Tabellen 1 und 2 angegebenen Grenzen liegt.
Der Grund, warum dies wichtig ist, ist, dass Menschen von qualifizierten Fonds wie einem 401(k), IRA oder 403(b) abheben, und diese Fonds sind steuerpflichtig, sobald sie auf Ihr individuelles Giro-, Spar- oder Maklerkonto übertragen werden (vorausgesetzt, das Konto war kein Roth-Konto). Der ausgeschüttete Betrag wird zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet, also seien Sie vorsichtig, wenn Sie Ausschüttungen von qualifizierten Fonds erhalten. Dieses zusätzliche Einkommen erhöht Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen und kann zu höheren Medicare-Teil-B- und Medicare-Teil-D-Prämien führen.
Außerdem müssen nicht qualifizierte Fonds aufgrund der Art und Weise, wie Kapitalgewinne und Dividendenausschüttungen von Investmentfonds vorgenommen werden, verfolgt werden. Am Ende eines jeden Jahres schütten viele Investmentfonds Kapitalgewinne oder Dividenden an diejenigen aus, die Anteile an Investmentfonds besitzen. Infolgedessen können Menschen unwissentlich mehr Einkommen durch Investitionen erzielen, was zu höheren Medicare-Prämien führen kann.
Das Umgekehrte gilt auch und kann nun mehr auf Sie zutreffen: Realisierte Kapitalverluste können Ihren MAGI reduzieren und könnten möglicherweise Ihre Medicare Part B und Part D Prämien verringern.
Wir empfehlen Ihnen, mit einem Steuerplaner oder Finanzberater zu sprechen, wenn Sie Fragen zu Ihren spezifischen Umständen haben, einschließlich Kapitalerträgen oder Ihren Plänen, Geld von Ihren Ruhestandskonten abzuheben.
Finanzplanung und Krankenversicherung gehen Hand in Hand
Wenn Ihr Einkommen im Jahr 2019 über 88.000 US-Dollar lag, hängen Ihre Medicare Part D und Part B Prämien für 2021 von Ihrem Einkommen ab. Und wie Sie in den obigen Tabellen sehen können, können die zusätzlichen Prämien beträchtlich sein.
Zu verstehen, wie das funktioniert – einschließlich dessen, was als Einkommen zählt, soweit es Medicare betrifft – ist ein wichtiger Teil Ihrer Finanzplanung. Und da die Regierung Ihre Prämien auf der Grundlage Ihres Einkommens von vor zwei Jahren berechnet, sollten Sie auch wissen, wie Sie gegen einen IRMAA-Bescheid Widerspruch einlegen können, falls sich Ihr Einkommen durch eine Lebensveränderung verringert.
Jae W. Oh ist ein landesweit anerkannter Medicare-Experte, der häufig in der nationalen Presse zitiert wird, unter anderem in USA Today, Dow Jones, CNBC und Nasdaq.com, sowie in Radio-Talkshows im ganzen Land. Sein Buch Maximize Your Medicare ist in gedruckter Form und als ebook erhältlich. Jae ist als Redner vor Bibliotheken, Unternehmen und im Rahmen von College-geförderten Programmen aufgetreten. Als Managing Principal von GH2 Benefits, LLC, ist Jae ein Certified Financial Planner, Chartered Life Underwriter, ein Chartered Financial Consultant und ein lizenzierter Versicherungsproduzent in mehreren Staaten.