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La compensation peut jouer un rôle dans la façon dont les produits apparaissent sur notre plateforme (et dans quel ordre). Mais puisque nous gagnons généralement de l’argent lorsque vous trouvez une offre que vous aimez et que vous obtenez, nous essayons de vous montrer des offres que nous pensons être un bon match pour vous. C’est pourquoi nous fournissons des fonctionnalités comme vos chances d’approbation et des estimations d’épargne.
Bien sûr, les offres sur notre plateforme ne représentent pas tous les produits financiers existants, mais notre objectif est de vous montrer autant d’excellentes options que possible.
Cet article a été vérifié au niveau des faits par nos rédacteurs et Christina Taylor, MBA, responsable senior des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®.
Les déductions et crédits d’impôt sont-ils toujours « à utiliser ou à perdre » ?
Le code des impôts contient de multiples déductions et crédits que les contribuables éligibles peuvent utiliser pour réduire leurs impôts et même générer un remboursement. Mais que se passe-t-il si vous ne pouvez pas profiter pleinement d’une déduction ou d’un crédit au cours d’une année donnée ? Allez-vous manquer complètement cet allégement fiscal ?
Eh bien, cela dépend.
Dans certains cas, vous pouvez encore bénéficier d’une déduction ou d’un crédit en tant que « report », mais il existe des règles pour savoir comment et quand vous pouvez le faire. Voyons ce qu’est un report d’impôt et comment il pourrait fonctionner pour vous.
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- Qu’est-ce qu’un report d’impôt ?
- Le report des pertes
- Le report des dons de charité
- Les crédits que vous pouvez reporter
Qu’est-ce qu’un report d’impôt ?
Vous pouvez avoir droit à une certaine déduction ou à un certain crédit d’impôt au cours d’une année fiscale donnée, mais vous ne pouvez pas profiter pleinement de cet avantage fiscal. Cela peut se produire pour trois raisons fondamentales.
- Votre dépense totale pour une déduction autorisée dépasse le montant que vous êtes autorisé à déduire pour cette dépense dans une année donnée
- Un crédit auquel vous avez droit dépasse le montant de l’impôt que vous devez dans une année, et le crédit est non remboursable
- Vous avez une perte nette d’exploitation, ou NOL, car vos pertes sont supérieures à votre revenu imposable au cours d’une année donnée
Lorsqu’un de ces scénarios se produit, vous pouvez être en mesure d’effectuer un report (ou un report), en appliquant une partie ou la totalité de la partie inutilisée du crédit ou de la déduction, ou en demandant une déduction pour perte d’exploitation nette, au cours d’une année fiscale ultérieure. La durée pendant laquelle le report d’impôt reste disponible et ce que vous devez faire pour le réclamer varient en fonction de multiples facteurs.
Le report des pertes
En principe, chaque année, vos revenus devraient dépasser vos dépenses. Cependant, il peut arriver dans la vie des choses qui finissent par vous laisser avec un bilan négatif à la fin de l’année. Si vous subissez une perte, vous pouvez être en mesure de reporter une déduction pour votre perte sur les années fiscales futures.
Lorsque vos déductions pour une année fiscale sont supérieures à votre revenu pour la même année, vous pourriez avoir un NOL. Toute NOL que vous pourriez avoir pourrait potentiellement être reportée comme une déduction de votre revenu dans les années fiscales précédentes. Pour ce faire, vous devez remplir une déclaration de revenus modifiée, auquel cas vous pouvez obtenir un remboursement pour ces années. Ou vous pouvez choisir de reporter votre perte et de la déduire des années d’imposition futures, ce qui pourrait réduire votre revenu imposable pour ces années.
L’IRS exige que les contribuables fassent certains ajustements à leur revenu imposable pour déterminer le montant de la NOL qui sera appliqué à l’année d’imposition en cours et celui qui sera reporté, et vous devez inclure une déclaration avec la façon dont vous avez calculé cette déduction. Dans le cadre de la réforme fiscale, les entreprises peuvent désormais reporter indéfiniment les pertes nettes d’exploitation, mais sont limitées à la déduction de 80 % maximum du revenu imposable pour les pertes survenant après le 31 décembre 2017.
Vous pouvez également être en mesure de reporter les pertes en capital. Une perte en capital peut survenir lorsque vous vendez un actif (comme votre maison, votre voiture, un immeuble de placement, des actions, des obligations, etc.) à un prix inférieur à celui que vous avez payé.
Patrick Colabella, expert-comptable et professeur adjoint de comptabilité au Peter J. Tobin College of Business de l’université St. John’s, explique que les pertes en capital ne peuvent pas être appliquées à d’autres types de revenus, mais uniquement aux gains en capital. Si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital de plus de 3 000 $, alors l’excédent doit être reporté, et un contribuable a jusqu’à son décès pour appliquer le report.
Report des contributions de bienfaisance
Donner à une œuvre de bienfaisance est un moyen de faire du bien tout en obtenant un allégement fiscal. Cependant, il y a des limites à la déduction que vous pouvez prendre pour vos contributions charitables. En général, vous pouvez déduire les dons à des organismes de bienfaisance qualifiés jusqu’à 60 % de votre revenu brut ajusté, bien que ce pourcentage puisse varier en fonction des limites de revenu, du type de bien que vous donnez et du type d’organisation à laquelle vous le donnez.
Si vos dons de bienfaisance sont égaux à plus que le montant que vous êtes autorisé à déduire dans une année fiscale donnée, vous pouvez être en mesure de reporter les contributions excédentaires à une année fiscale ultérieure. Pour la plupart des types de contributions, vous êtes autorisé à reporter la déduction jusqu’à cinq ans. Toutefois, pour les contributions de conservation qualifiées (par exemple, si vous faites don d’un terrain à une organisation qualifiée à des fins de conservation), la limite de report est de 15 ans.
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Crédits que vous pouvez reporter
Bien sûr, les déductions ne sont pas le seul moyen de réduire votre charge fiscale. Alors que les déductions fiscales réduisent le montant du revenu sur lequel vous payez des impôts, les crédits d’impôt sont des réductions dollar pour dollar du montant de l’impôt que vous devez. Certains crédits d’impôt peuvent également être reportés.
Crédit d’impôt pour adoption
Lorsque vous adoptez un enfant, vous pouvez demander un crédit pour certains des coûts associés à l’adoption, à condition de remplir des conditions telles que le type de dépenses et les limites de revenu. Pour 2017, le crédit commence à disparaître progressivement pour les personnes dont le revenu brut ajusté modifié est de 203 540 $. Si votre MAGI est de 243 540 $ ou plus, vous ne pourriez pas demander le crédit du tout pour 2017.
Le crédit d’adoption n’est pas remboursable, ce qui signifie que si le crédit réduit votre obligation fiscale à zéro, vous ne pouvez pas obtenir un remboursement pour tout crédit restant. Toutefois, si le crédit est supérieur à votre obligation fiscale, vous pouvez reporter le montant restant pendant cinq ans maximum.
Crédit d’impôt étranger
Le crédit d’impôt étranger permet aux citoyens américains et aux étrangers résidents admissibles qui vivent à l’étranger de réduire le montant des impôts qu’ils paient afin de ne pas payer deux fois des impôts à la fois aux États-Unis et à leur pays d’accueil sur le même revenu. Si vous ne pouvez pas demander un crédit pour le montant total des impôts étrangers que vous avez payés ou accumulés au cours d’une année fiscale donnée, vous pouvez reporter le montant du crédit d’impôt sur les revenus étrangers non utilisé pendant un maximum de 10 ans et l’appliquer à une future déclaration de revenus.
Crédits pour l’efficacité énergétique
Le gouvernement accorde également un crédit d’impôt aux contribuables qui achètent des équipements à haut rendement énergétique pour réduire leur consommation d’énergie. Le crédit pour biens résidentiels à haut rendement énergétique équivaut à 30 % du coût des équipements achetés (comme les chauffe-eau solaires et les équipements électriques solaires), tandis que le crédit pour biens non commerciaux à haut rendement énergétique correspond à 10 % du coût des articles admissibles, qui peuvent inclure des fenêtres, des portes et des toits à haut rendement énergétique. Dans le cas du crédit d’impôt pour les biens à haut rendement énergétique résidentiels, les contribuables peuvent reporter la partie inutilisée du crédit de la déclaration de revenus de l’année en cours à la déclaration de revenus de l’année suivante. Pour le crédit pour les biens énergétiques non commerciaux, la période de report est de 20 ans.
La ligne de fond
Avec les règles de l’IRS pour savoir quand certaines déductions ou certains crédits peuvent être appliqués aux années d’imposition suivantes, Colabella dit que l’utilisation d’un report devrait dépendre de « si le contribuable obtient ou non un meilleur résultat fiscal. »
Les reports peuvent aider à réduire la dette fiscale d’un contribuable, mais les pertes, les crédits et les déductions reportés sont extrêmement complexes, dit Colabella, et les différentes règles de l’IRS ne facilitent pas la tâche du contribuable moyen qui doit s’y retrouver tout seul.
« Je recommande vivement à tout contribuable de consulter un CPA pour obtenir une explication approfondie de sa position à l’égard de ces éléments », dit Colabella.
Cela signifie que plutôt que de risquer des erreurs coûteuses lorsque vous déposez votre déclaration auprès de l’IRS, vous feriez probablement mieux de consulter un professionnel et d’obtenir des conseils fiscaux spécifiques avant d’utiliser ces manœuvres sur vos déclarations fiscales actuelles ou futures. Lorsque vous êtes prêt à faire votre déclaration, vous n’avez pas nécessairement besoin de payer un professionnel pour le faire à votre place. Vous pouvez être en mesure de reporter des déductions et des crédits tout en utilisant un service de déclaration de revenus en ligne gratuit comme Credit Karma Tax®.
Vous voulez de l’aide pour maximiser les déductions ? Déposer mes impôts maintenant
Christina Taylor est directrice principale des opérations fiscales pour Credit Karma Tax®. Elle a plus d’une douzaine d’années d’expérience en fiscalité, comptabilité et opérations commerciales. Christina a fondé son propre cabinet de conseil en comptabilité et l’a géré pendant plus de six ans. Elle a co-développé un produit de préparation d’impôts en ligne, en tant que directrice des opérations pendant sept ans. Elle est l’actuelle trésorière de la National Association of Computerized Tax Processors et est titulaire d’une licence en administration des affaires/comptabilité du Baker College et d’un MBA du Meredith College. Vous pouvez la trouver sur LinkedIn.