Lorsque vous rédigez un testament ou une fiducie, vous pouvez nommer des bénéficiaires spécifiques qui recevront des éléments précis, et vous pouvez nommer des bénéficiaires résiduaires qui recevront tout le reste. Par exemple, dans son testament, Jenny laisse son piano et son chien à sa sœur – ce sont des dons spécifiques – puis nomme son mari Cesar comme bénéficiaire résiduaire pour obtenir le reste de sa succession.
Les bénéficiaires résiduaires sont également appelés « bénéficiaires résiduels » parce qu’ils reçoivent tous les biens qui restent après les dons spécifiques.
Bénéficiaires résiduaires dans les testaments par rapport aux fiducies
Vous pouvez désigner un bénéficiaire résiduaire pour un testament ou une fiducie.Toutefois, ce que reçoit un bénéficiaire résiduaire peut être très différent dans un testament par rapport à une fiducie.
Dans les fiducies . Le bénéficiaire résiduaire d’une fiducie vivante reçoit tous les biens transférés dans la fiducie qui ne sont pas transmis à des bénéficiaires spécifiques. Le bien résiduel est généralement facile à définir, car le seul bien à prendre en considération est celui qui a été transféré dans le trust. En fait, dans une fiducie vivante, le bénéficiaire résiduaire n’obtient souvent rien parce que le fiduciaire nomme habituellement des bénéficiaires spécifiques et des suppléants pour tous les biens transférés dans la fiducie – il ne reste donc rien ou presque. « Pour de nombreux fiduciaires, la désignation d’un bénéficiaire résiduaire est une mesure de secours, pour se prémunir contre la chance extrêmement faible qu’un bénéficiaire principal et un suppléant de la fiducie meurent avant.
Dans les testaments. En revanche, ce que reçoit le bénéficiaire résiduaire d’un testament peut être assez compliqué à déterminer, car le bénéficiaire résiduaire d’un testament reçoit tous les biens de la succession de la personne décédée (pas seulement le testament) après la distribution de tous les autres biens et le paiement de toutes les obligations. Le bénéficiaire résiduaire d’un testament reçoit ce qui reste après que l’exécuteur :
- Distribue les dons spécifiques du testament.
- Distribue tous les biens non homologués — par exemple, les biens provenant de fiducies vivantes, d’assurances-vie, de tenances conjointes, de désignations de bénéficiaires et de comptes de transfert au décès. (Voir Comment éviter l’homologation, pour en savoir plus sur ce qui passe par l’homologation.)
- Paie les dettes, les impôts et les dépenses finales.
Un bénéficiaire résiduaire pourrait recevoir une aubaine ou rien du tout
La taille de la succession résiduaire ne sera pas évidente, même pour un faiseur de volonté, car la valeur de la succession résiduaire change au fil du temps à mesure que les bénéficiaires meurent, que les dettes s’accumulent ou que les biens prennent de la valeur.
Le bénéficiaire résiduaire reçoit toutes les donations « caduques » – les donations qui échouent parce que le bénéficiaire est décédé avant le rédacteur du testament – ainsi que tous les biens pour lesquels le rédacteur du testament n’a pas désigné de bénéficiaire. De plus, comme toutes les dettes et les dépenses sont d’abord payées à partir de ces biens résiduels, la succession résiduelle ne peut être déterminée avant que toutes ces additions et soustractions ne soient faites, et le bénéficiaire pourrait recevoir une aubaine ou rien du tout.
EXEMPLE 1 – Un bénéficiaire résiduel reçoit une donation caduque.
Ron utilise un testament pour distribuer l’ensemble de sa succession. Il possède une maison, une petite entreprise artisanale, quelques actions et un compte d’épargne assez important. Il lègue sa collection de timbres à sa sœur Martha, l’entreprise artisanale à son bon ami Pete, et désigne son partenaire Paul comme bénéficiaire résiduel pour recevoir tout le reste. À la mort de Ron, Martha reçoit la collection de timbres, mais Pete étant décédé l’année précédente, l’entreprise artisanale est placée dans la succession résiduelle. Une fois les factures payées, Paul recevra tout, sauf la collection de timbres.
EXEMPLE 2 – Un bénéficiaire résiduaire ne reçoit presque rien.
Même exemple, sauf que Ron n’a pas payé d’impôts sur le revenu depuis dix ans. À son décès, le gouvernement réclame le paiement à sa succession. L’exécuteur testamentaire de Ron paie cette facture en utilisant le compte d’épargne de Ron et le produit de la vente des actions, de sorte que tout ce qui reste dans le legs à Paul est la maison et l’entreprise artisanale.
EXEMPLE 3 : Un bénéficiaire résiduaire reçoit une aubaine.
Dans ce scénario, Ron nomme Paul comme le bénéficiaire spécifique de tous les articles importants – la maison, les actions et le compte d’épargne – avec l’idée qu’il veut que Paul ait l’essentiel de sa succession. Comme précédemment, il désigne Pete pour l’entreprise artisanale. Il nomme Martha comme bénéficiaire résiduel, pensant que cela inclura la collection de timbres et d’autres bibelots de la maison qui n’intéresseront pas Paul. Cependant, après la mort de Ron, son exécuteur testamentaire découvre dans le grenier de Ron une peinture originale d’une valeur de plus d’un million de dollars. Martha obtiendra le tableau dans le cadre du legs résiduaire, même si Ron aurait pu vouloir qu’il revienne à Paul.
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