Décider entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice peut être une décision difficile lorsque vous démarrez votre entreprise. Chacune offre des points de vue différents sur le bien-être financier de votre entreprise.
De nombreuses entreprises peuvent choisir la méthode qu’elles veulent utiliser en fonction des besoins de leur entreprise. La véritable différence entre les deux est le moment où votre entreprise comptabilise ses dépenses et ses revenus gagnés. Discutons de ce que chacune offre à une entreprise.
Qu’est-ce que la méthode de comptabilité de caisse ?
La comptabilité de caisse est basée sur l’activité de trésorerie de votre entreprise. Elle permet de suivre les entrées et les sorties d’argent. Vous pouvez considérer la comptabilité de caisse de la même manière que votre registre de chéquier – à la fin du mois, vous équilibrez tout pour voir combien d’argent vous avez en banque.
La comptabilité de caisse est la forme la plus simple de comptabilité et n’a pas à adhérer aux directives des principes comptables généralement admis (PCGA). Vous enregistrez les revenus lorsque vous recevez l’argent réel des clients et les dépenses sont enregistrées lorsque vous payez réellement les fournisseurs et les employés.
Votre entreprise n’a peut-être pas besoin d’une personne ayant une vaste expérience en comptabilité pour être en charge de vos livres, mais la comptabilité de caisse ne vous donnera pas un aperçu complet de la façon dont votre entreprise fonctionne réellement.
Qu’est-ce que la méthode de comptabilité d’exercice ?
La comptabilité d’exercice applique le principe de correspondance – faire correspondre les produits aux charges dans la période au cours de laquelle les produits ont été gagnés et les charges se sont réellement produites. Cette méthode est plus complexe que la comptabilité de caisse, mais elle permet d’avoir une vision nettement plus précise de ce qui se passe dans votre entreprise.
Avec la comptabilité d’exercice, les écritures sont passées avant que vous ne clôturiez les comptes du mois, de cette façon, les revenus sont identifiés dans la bonne période et les charges à payer pour toutes les dépenses qui ont eu lieu pendant cette période et qui n’ont peut-être pas encore été payées sont comptabilisées.
De cette façon, vous pouvez placer les revenus dans la bonne période et comptabiliser les charges à payer pour toutes les dépenses survenues au cours de cette période qui pourraient ne pas avoir été payées.
Cette méthode permet une analyse de tendance plus précise de la façon dont votre entreprise se porte plutôt que les fluctuations qui se produisent avec la comptabilité de caisse.
Votre entreprise a-t-elle besoin de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d’exercice à des fins de déclaration fiscale ?
Le choix du type de comptabilité pour votre entreprise dépend de nombreux facteurs. Avant de déposer auprès de l’IRS en indiquant si votre entreprise sera en comptabilité de caisse ou en comptabilité d’exercice, vous devez comprendre vos plans stratégiques afin de prendre une décision éclairée.
La comptabilité de caisse est idéale pour les startups car la comptabilité est plus facile et la direction peut concentrer son temps sur la planification stratégique.
Cependant, les startups ou les petites entreprises doivent se poser quelques questions de base avant de choisir entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice.
- Les livres seront-ils vérifiés ?
- Vendrez-vous l’entreprise dans un avenir proche ?
- Vous devez obtenir un financement bancaire ?
- L’entreprise va-t-elle entrer en bourse ?
Si l’une de ces questions est oui, la comptabilité d’exercice pourrait être la meilleure pour votre entreprise. Les investisseurs et les parties externes ont besoin de rapports plus complexes qui montrent les performances de l’entreprise.
Puisque l’IRS exige que la plupart des organisations à but non lucratif remplissent une déclaration d’information 990, la comptabilité d’exercice est préférable car elle permet de se conformer aux PCGR. Cependant, la plupart des organismes à but non lucratif ont du mal à surveiller leur trésorerie, ils pourraient donc examiner les rapports de trésorerie ou les projections de trésorerie sur une base mensuelle.
Les moyennes et grandes entreprises, dont les ventes dépassent 5 millions en moyenne sur une période de trois ans, sont tenues de faire de la comptabilité d’exercice.
Prendre la décision entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice pour votre entreprise
Décider entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice dépend vraiment de l’entreprise. Nous avons des clients qui utilisent la comptabilité de caisse ou la comptabilité d’exercice et certains qui utilisent les deux.
Exemples :
L’un de nos clients utilisait la comptabilité de caisse et a commencé à connaître une croissance rapide. La comptabilité de caisse ne leur donnait pas une image claire de la performance globale de l’entreprise et les flux de trésorerie étaient un gros problème pour eux.
Nous avons converti leurs livres en comptabilité d’exercice afin qu’ils puissent tirer des indicateurs clés de performance (ICP) et voir une tendance générale de leur situation financière. Les liquidités étaient insuffisantes, nous avons donc créé un KPI de jours de ventes en suspens (DSO) pour les aider à faire des projections de trésorerie, car même avec une croissance rapide, il y avait peu d’argent en banque. Cela leur a permis de voir où les problèmes existaient et combien d’argent ils avaient en banque à tout moment.
Un autre client est resté sur la base de la trésorerie parce qu’ils ont une activité saisonnière. Ils ne voulaient pas rendre la comptabilité plus difficile pour les périodes où ils ne font pas autant d’argent. En tant qu’entreprise plus petite et saisonnière, avec des pics et des creux, la comptabilité de caisse fonctionne bien pour eux.
Reporting with Cash Basis Accounting and Accrual Basis Accounting
La comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice ne sont qu’une partie du tableau et il est vraiment important de regarder les deux pour comprendre ce qui se passe réellement dans votre entreprise.
La comptabilité d’exercice donne une meilleure vue de votre rentabilité. Vous pouvez voir une analyse des tendances parce que vous comptabilisez les recettes et les dépenses dans la période au cours de laquelle les recettes ont été gagnées et les dépenses se sont produites.
Vous pouvez voir une prévision de votre taux d’absorption mensuel pour les dépenses d’exploitation et avoir une idée de ce que doit être votre bénéfice brut pour couvrir ces dépenses.
La comptabilité de caisse peut montrer des fluctuations plus importantes parce qu’un mois peut être vraiment rentable et le suivant ne l’est pas en raison du calendrier des entrées et des sorties d’argent. Cela ne reflète généralement pas les véritables bénéfices sur un travail ou un projet. Si vous voulez voir comment se portent vos opérations globales, la base d’exercice vous donnera une meilleure vue.
Résumé
Décider entre la comptabilité de caisse ou la comptabilité d’exercice dépend vraiment de l’état de votre entreprise. Pour les rapports, la comptabilité d’exercice fournira généralement de meilleurs renseignements financiers sur l’état réel de votre entreprise.
GrowthForce fournit des rapports détaillés pour votre entreprise, soutenus par une tenue de livres et une comptabilité en lesquelles vous pouvez avoir confiance. Nous avons des clients qui utilisent à la fois la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice et nous pouvons fournir les rapports nécessaires pour stimuler la rentabilité de votre entreprise.
Nous assurons une surveillance critique et une gestion des comptes pour garantir que les bonnes politiques, procédures et systèmes sont mis en œuvre et que des rapports financiers et de gestion précis sont produits. Nous aidons les entreprises à fonctionner en toute confiance, soutenues par des rapports financiers et de gestion sur lesquels elles peuvent compter.
