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Les entreprises en ligne au Canada sont taxées tout comme les entreprises hors ligne, de type brique et mortier, et doivent donc généralement facturer et remettre les taxes de vente des autres provinces. Des règles différentes selon les provinces peuvent rendre le processus compliqué.

Il y a peu de choses que les entreprises peuvent faire pour contourner la paperasserie et la tenue de livres supplémentaires liées aux ventes en ligne. Certaines entreprises en ligne basées au Canada limitent les endroits où elles sont prêtes à expédier des marchandises. Une entreprise basée en Ontario, par exemple, pourrait accepter des commandes de clients de l’Ontario et ne les expédier qu’à ces derniers. D’autres ne vendent que des biens ou services non taxables.

Règles fiscales

Les taxes de vente provinciales (TVP) du Canada, qui varient selon la province, et une taxe fédérale sur les produits et services (TPS) de 5 %. Certaines provinces utilisent une taxe de vente harmonisée (TVH), qui combine leur taux provincial et la TPS.

Les règles sont simples pour les entreprises qui vendent des biens ou des services dans leur propre province ou territoire. Elles ne suivent que les règles fiscales des provinces ou territoires applicables. Par exemple, l’Ontario utilise la TVH à un taux de 13 %, les entreprises ontariennes ne facturent que ce taux de 13 % lorsqu’elles vendent en ligne à un client de l’Ontario.

Toutefois, les entreprises qui vendent des biens ou des services à des clients situés dans des provinces distinctes qui utilisent la TVH doivent facturer les taux de TVH de la destination d’expédition. Par exemple, si une entreprise de l’Ontario vend un article en ligne à une personne de la Nouvelle-Écosse, l’entreprise facturera 15 % de TVH, soit le taux en vigueur en Nouvelle-Écosse.

L’Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon n’ont pas de TVP, donc les entreprises ne facturent que la TPS de 5 % lorsqu’elles vendent en ligne à des clients de ces endroits.

Vendeurs hors province et TVP

La Colombie-Britannique, le Manitoba, la Saskatchewan et le Québec facturent des TVP. Ces gouvernements provinciaux souhaitent généralement que les vendeurs hors province perçoivent et remettent les TVP applicables, mais ils l’abordent chacun différemment.

• Colombie-Britannique : La question de savoir si les entreprises qui effectuent des ventes en ligne doivent percevoir et remettre la TVP de la Colombie-Britannique est déterminée par le fait que l’entreprise cible spécifiquement les clients de la province ou non. Le fait de solliciter proactivement des ventes dans la province par le biais de la publicité ou de moyens similaires constitue généralement un ciblage des clients dans la province.
• Manitoba : Les entreprises de l’extérieur de la province doivent s’inscrire comme vendeur si elles sollicitent des ventes dans la province, si les commandes proviennent de la province, si les biens achetés sont utilisés dans la province et si les biens sont expédiés dans la province.
• Saskatchewan : La province s’attend à ce que toutes les entreprises qui vendent des commandes en ligne à des clients de la Saskatchewan perçoivent et remettent la TVP.
• Québec : La Loi sur la vente au détail du Québec stipule que les entreprises hors province doivent s’inscrire avant de vendre des biens taxables aux résidents du Québec.

Taux par province ou territoire

Les taxes applicables et leurs taux pour les provinces et territoires du Canada, en date de 2019, sont :

• Alberta : TPS de 5 %
• Colombie-Britannique : 5 % de TPS et 7 % de TVP
• Manitoba : 5 % de TPS et 7 % de taxe de vente au détail (TVD)
• Nouveau-Brunswick : 15 % de TVH
• Terre-Neuve & Labrador : 15 % TVH
• Territoires du Nord-Ouest : 5 % de TPS
• Nouvelle-Écosse : 15 % de TVH
• Nunavut : 5% TPS
• Ontario : 13% TVH
• Île-du-Prince-Édouard : 15% TVH
• Québec : 5% TPS et 9.975 % de taxe de vente du Québec (TVQ)
• Saskatchewan : 5 % de TPS et 6 % de TVP
• Yukon : 5 % de TPS

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