Les Américains vivant au Panama peuvent profiter de plages incroyables, d’une ville métropolitaine, de villes de montagne tranquilles et de l’un des aéroports les plus importants de la région. En outre, la mentalité favorable aux impôts et aux affaires du Panama permet aux expatriés américains de vivre, d’investir et de faire des affaires facilement.
Cependant, les impôts américains et les obligations de déclaration peuvent être compliqués pour les expatriés américains au Panama.
Ce guide fiscal américain complet pour les Américains au Panama couvre les points suivants :
- Vous payez des impôts américains si vous vivez au Panama ?
- Comment les Américains au Panama peuvent utiliser l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger
- Exclure ou déduire les frais de logement au Panama
- Les expatriés américains au Panama doivent-ils utiliser le crédit d’impôt étranger ?
- Les impôts au Panama pour les expatriés américains
- Faire ses impôts au avec un numéro d’identification fiscale panaméen
- Comment les citoyens américains peuvent obtenir la résidence au Panama
- Déclarer les comptes bancaires et les actifs panaméens aux États-Unis
- Les impôts américains pour les sociétés et les fondations
- Créer une IBC ou une LLC panaméenne
- Pourquoi les actions nominatives sont plus populaires que les actions au porteur
- Exigences annuelles pour les sociétés panaméennes
- Vous devez payer la sécurité sociale au Panama & les États-Unis ?
- Déménager au Panama depuis les États-Unis et déclarer ses impôts
Devrez-vous payer des impôts américains si vous vivez au Panama ?
En tant que citoyen américain ou titulaire de la carte verte, les impôts américains vous suivent partout où vous allez. Si vous atteignez les seuils de déclaration d’impôt, vous devez remplir une déclaration d’impôt américaine, quel que soit votre lieu de résidence. Les contribuables américains qui travaillent à l’étranger peuvent économiser des impôts sur le revenu américain en utilisant l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger.
Les autres avantages fiscaux sont l’exclusion ou la déduction des logements étrangers et le crédit d’impôt étranger. Nous expliquons ceux-ci et comment ils s’appliquent aux citoyens américains au Panama dans ce guide fiscal.
En outre, les États-Unis exigent que les expatriés déclarent leurs comptes bancaires et leurs actifs étrangers si ceux-ci dépassent les seuils de déclaration. Et lorsque des Américains vivant au Panama détiennent leurs actifs dans une société, cela déclenche des déclarations fiscales supplémentaires. Plus d’informations sur ces exigences plus bas dans ce guide fiscal américain pour les Américains vivant au Panama.
Comment les Américains vivant au Panama peuvent utiliser les revenus gagnés à l’étranger
L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger est l’un des meilleurs moyens pour les Américains à l’étranger d’économiser. Avec l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger (FEIE), les expatriés peuvent exclure de l’impôt américain jusqu’à 107 600 dollars de revenus gagnés à l’étranger (2020). De plus, les couples qui vivent et travaillent tous deux à l’étranger peuvent exclure jusqu’à 215 200 dollars des impôts.
Pour bénéficier de la FEIE, les contribuables américains doivent passer soit le test de présence physique, soit le test de résidence bona fide.
Pour passer le test de présence physique, les expatriés doivent passer 330 jours au cours d’une année sur le sol étranger. Pour la résidence bona fide, les expatriés doivent établir leur résidence dans un pays étranger sans intention de retourner aux États-Unis.
Si vous envisagez d’utiliser la résidence bona fide au Panama pour demander l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, pensez à obtenir une carte d’identité nationale panaméenne (e-cedula), un permis de conduire et un numéro d’identification de contribuable (NIT).
Exclure ou déduire les frais de logement au Panama de l’impôt américain
Par rapport aux autres pays d’Amérique latine, le Panama a un coût de la vie relativement élevé. Heureusement, vous pouvez être en mesure d’exclure ou de déduire certaines des dépenses de logement que vous engagez au Panama.
Les expatriés américains au Panama qui demandent le FEIE et dont le revenu dépasse le seuil du FEIE peuvent exclure ou déduire certaines dépenses de logement panaméennes en utilisant l’exclusion ou la déduction pour logement étranger. Cela signifie qu’ils peuvent exclure ou déduire de leurs impôts les dépenses admissibles telles que le loyer, les places de stationnement, la location de meubles, les services publics et plus encore.
Pour 2019, les Américains au Panama qui utilisent l’exclusion ou la déduction pour logement étranger peuvent exclure ou déduire les dépenses admissibles qui dépassent 16 944 $ et sont inférieures à 39 500 $. L’IRS met à jour le seuil et le maximum de l’exclusion ou de la déduction pour logement à l’étranger chaque année.
Les expatriés américains au Panama devraient-ils utiliser le crédit d’impôt étranger ?
Le crédit d’impôt étranger n’est recommandé aux expatriés américains au Panama que lorsque leur revenu imposable dépasse le FEIE et l’exclusion ou la déduction pour logement à l’étranger. Comme nous le verrons dans la prochaine section, les taux d’imposition du Panama sont assez bas. Cela signifie que les citoyens américains au Panama peuvent ne pas être admissibles à un crédit d’impôt étranger.
Plus, les retraités américains ou ceux qui gagnent un revenu en dehors du Panama peuvent ne pas devoir d’impôts du tout. Par conséquent, le crédit d’impôt étranger n’est généralement pas la stratégie fiscale optimale pour les Américains vivant au Panama.
D’autre part, les expatriés qui ont des crédits d’impôt étrangers supplémentaires pour avoir vécu dans une juridiction à forte imposition peuvent envisager de déménager au Panama. Tout en vivant au Panama, ils peuvent utiliser leurs crédits d’impôt étrangers économisés pour réduire leur facture fiscale américaine.
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Les impôts au Panama pour les expatriés américains
Les citoyens américains vivant au Panama ont plusieurs avantages fiscaux à attendre. L’un des plus grands avantages est le système d’imposition territoriale du Panama. Dans ce système, les revenus gagnés en dehors du Panama ne sont généralement pas imposés.
L’imposition territoriale est idéale pour toute personne ayant une entreprise en ligne ou qui fournit des services en dehors du Panama. Cependant, les Américains des États-Unis doivent savoir que le travail effectué ou les services fournis au Panama peuvent y être imposés.
En outre, les Américains au Panama peuvent encourir des impôts lorsqu’ils apportent des revenus gagnés en dehors du Panama dans le pays. Par exemple, les distributions de dividendes sur les revenus de source étrangère d’une société panaméenne sont imposées à un taux de 5 %. Bien que ce taux soit inférieur à celui de 10 % appliqué aux dividendes provenant de revenus locaux, il n’est pas exempt d’impôt.
Les taux d’imposition panaméens pour les revenus gagnés à l’intérieur du pays sont raisonnables et inférieurs à ceux des États-Unis et de nombreux pays européens. Vous trouverez ci-dessous les taux d’imposition pour les revenus individuels :
| Résultat net revenu imposable (2019) | Taux |
| $0-11,0000 | 0% | $11,000-50,000 | 15% |
| $50,000+ | 25% |
Déclarer ses impôts au Panama avec un numéro d’identification fiscale panaméen
Les contribuables au Panama doivent obtenir un numéro d’identification fiscale (NIT) avant de pouvoir déclarer leurs impôts. Généralement, pour demander le numéro d’identification fiscale, vous devez fournir une facture de services publics pour votre adresse au Panama et une carte d’identité nationale panaméenne (e-cedula).
Il est gratuit de demander un NIT et le processus peut être complété en ligne. Cependant, pour ceux qui ne sont pas familiers avec l’espagnol, il peut être plus facile de demander l’aide d’un comptable ou d’un avocat local. Le numéro d’identification fiscale est demandé par l’intermédiaire du bureau des impôts du Panama (Dirección General de Ingresos).
Les déclarations fiscales peuvent être faites en ligne en faisant une déclaration. Les Américains vivant au Panama peuvent soit déposer leurs impôts en ligne par l’intermédiaire du bureau des impôts, soit engager un comptable pour les aider.
Même les expatriés américains qui ne doivent pas d’impôts au Panama peuvent vouloir soumettre une déclaration d’impôts. Déclarer des impôts là où vous vivez peut aider à établir un lien avec le pays pour le test de résidence de bonne foi. Cela peut également être utile lorsque vous travaillez avec des banques au Panama.
Comment les citoyens américains peuvent obtenir la résidence permanente au Panama
Le visa des nations amies et le visa Pensionado sont deux des visas les plus populaires et les plus rapides au Panama (Si vous êtes également un citoyen italien, assurez-vous de considérer le visa Panama-Italie). Pour demander ces visas, un avocat doit soumettre la demande pour vous.
Généralement, les demandeurs de résidence au Panama auront besoin d’un passeport, d’une deuxième pièce d’identité et d’un rapport de casier judiciaire apostillé. Les retraités ont également besoin d’une preuve de leurs paiements de pension ou de sécurité sociale.
Pour le visa des nations amies, prévoyez d’ouvrir un compte bancaire panaméen et de créer un lien économique avec le pays. Le lien économique peut être une société panaméenne, une propriété au Panama ou un contrat de travail au Panama. Il existe des exigences supplémentaires si votre conjoint ou vos enfants font une demande.
Les demandeurs du visa des nations amies ou du visa Pensionado doivent recevoir leur carte de résidence permanente dans les six mois suivant la date de la demande. Après avoir reçu la résidence, les expatriés peuvent demander un permis de conduire panaméen et demander une carte d’identité nationale panaméenne, appelée e-cedula.
Pour les informations les plus récentes, veuillez conférer avec un avocat panaméen. Le service national des migrations modifie occasionnellement ses exigences. Si vous n’avez pas d’avocat au Panama, nous serions heureux de vous en recommander un.
Déclarer les comptes bancaires et les actifs panaméens aux États-Unis
Les Américains ayant des comptes financiers au Panama peuvent avoir à déposer une déclaration de compte bancaire étranger (FBAR). Lorsque les comptes financiers étrangers d’une personne américaine ont une valeur maximale combinée qui dépasse 10 000 $ à tout moment de l’année, ils doivent déposer un FBAR.
Cela inclut tout compte d’épargne (appelé cuenta de ahorros au Panama), compte chèque (cuenta corriente), certificat de dépôt et autres types de comptes financiers au Panama. Notez que le terme personne américaine inclut toute société américaine, LLC, société, partenariat, fiducie et succession.
Si un expatrié américain possède 100 % d’une société au Panama et est le signataire d’un compte bancaire de la société dont le solde est supérieur à 10 000 $, il devra déposer à la fois le formulaire 5471 de l’IRS et la FBAR. Les sociétés américaines qui possèdent des filiales étrangères (comme une S.A. panaméenne) peuvent également avoir une obligation de dépôt.
Les Américains au Panama devraient également connaître le formulaire 8938 de l’IRS. Ce formulaire est utilisé pour déclarer les comptes et les actifs étrangers. En d’autres termes, les comptes bancaires étrangers, plus les actifs étrangers tels que les actions, les titres, les obligations, les plans de retraite, les assurances, les successions et plus encore, doivent tous être déclarés sur le formulaire 8938 si leur valeur combinée dépasse le seuil de dépôt.
Le seuil varie en fonction de votre résidence et de votre statut de dépôt.
Les expatriés doivent déposer le formulaire 8938 si la valeur combinée des comptes et des actifs étrangers admissibles est supérieure à 200 000 $ le dernier jour de l’année ou supérieure à 300 000 $ à tout moment de l’année. Pour les couples d’expatriés qui remplissent une déclaration conjointe, le seuil est de 400 000 dollars le dernier jour de l’année ou de 600 000 dollars à tout moment de l’année. Les seuils sont nettement plus bas pour les contribuables américains qui résident aux États-Unis.
Vous n’avez pas besoin de déclarer les biens corporels tels que l’or, les biens immobiliers, les antiquités, les voitures et les bijoux.
Impôts américains pour les sociétés et fondations panaméennes
Les personnes américaines qui sont des dirigeants, des administrateurs ou des actionnaires d’une S.A. (Sociedad Anonima), S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada) ou de fondations sont généralement tenues de déposer le formulaire 5471 aux États-Unis.
Il est très courant que des biens immobiliers ou même des voitures soient détenus par des sociétés et des fondations panaméennes. Cela peut fournir une protection juridique et faciliter l’achat ou la vente de l’actif.
Cependant, si l’actionnaire de la société est une personne américaine, il peut avoir besoin de déposer le formulaire 5471. En outre, le fait de posséder un bien immobilier dans une société étrangère en fait un actif financier étranger, à déclarer sur le formulaire 8938.
Si le bien immobilier est détenu au nom personnel d’un individu, il ne serait pas considéré comme un actif financier et ne serait donc pas à déclarer (en supposant qu’il ne s’agisse pas d’un actif productif de revenus).
Le formulaire 5471 est une déclaration informative qui comprend des questions sur la propriété, les revenus, les actifs, et plus encore. Ce formulaire est dû en même temps que votre déclaration d’impôt. Un dépôt tardif ou incomplet du formulaire 5471 peut déclencher une amende automatique de 10 000 $.
Au Panama, certains avocats désignent une S.A. comme une IBC et une S. de R.L. comme une LLC. Si vous n’êtes pas sûr du type de société que vous avez, vérifiez les statuts.
Créer une IBC ou une LLC panaméenne et la confidentialité des actionnaires
La plupart des demandeurs de visa des nations amies ou de visa Panama-Italie utilisent une IBC ou une LLC panaméenne comme lien économique avec le Panama car c’est généralement l’option la plus rapide et la moins chère. Selon le cabinet d’avocats, une à deux semaines est le délai typique pour l’incorporation.
Les IBC panaméennes doivent avoir trois administrateurs et trois dirigeants. Les personnes physiques telles que les amis, la famille et les partenaires commerciaux ou les personnes morales, telles que les sociétés étrangères, peuvent remplir les rôles d’administrateur et de dirigeant.
Une personne physique ou morale peut être un administrateur et un dirigeant, mais elle ne peut pas remplir deux rôles d’administrateur ou deux rôles de dirigeant. Par conséquent, vous avez besoin d’un minimum de trois personnes ou entités pour remplir les rôles d’administrateur et de dirigeant. Si vous n’avez pas assez de personnes pour remplir les rôles, alors votre avocat au Panama peut offrir des services de directeur de nominee.
Les directeurs de nominee sont également utiles pour les personnes qui sont préoccupées par leur vie privée. Dans le registre public du Panama, les noms des administrateurs et des dirigeants d’une IBC sont inscrits publiquement. Le nom de l’actionnaire ne l’est pas. En utilisant des administrateurs désignés pour tous les rôles de dirigeant et d’administrateur, l’actionnaire peut s’assurer que son nom ne figure pas dans le registre public.
Lorsque vous vous demandez si la confidentialité est importante pour vous, gardez à l’esprit que certaines organisations de surveillance publient les noms de tous les dirigeants et administrateurs associés à des sociétés panaméennes.
Les SARL panaméennes n’offrent pas le même niveau de confidentialité. Ce type d’entité doit avoir un minimum de deux dirigeants et de deux associés. Une personne physique ou morale peut être à la fois gérant et associé. Cela signifie que seules deux personnes physiques ou morales sont nécessaires pour remplir les rôles et ouvrir la SARL.
Cependant, les deux associés doivent être actionnaires (même si l’un d’entre eux ne possède qu’une petite partie de la société, par exemple 1%). En outre, tous les gestionnaires et les partenaires d’une LLC panaméenne sont inscrits publiquement dans le registre public du Panama. Cela signifie que la LLC panaméenne n’offre pas de confidentialité aux actionnaires.
Pourquoi les actions nominatives sont plus populaires que les actions au porteur
Une autre question courante sur les sociétés panaméennes est de savoir si les actions au porteur sont disponibles. Les actions au porteur étaient auparavant un type d’action populaire pour les IBC panaméennes. Avec ce type d’action, le nom du propriétaire n’était pas inscrit sur l’action et le propriétaire était celui qui la détenait. En bref, le propriétaire était celui qui était le porteur physique du document.
Après une importante pression internationale, la nature des actions au porteur a changé. Elles ne sont plus fréquemment utilisées car les actions au porteur doivent être enregistrées auprès du gouvernement panaméen. De plus, la plupart des banques ne travailleront pas avec les sociétés qui émettent des actions au porteur.
Heureusement, les actions nominatives restent une bonne option. Avec ce type d’action, le propriétaire est la personne dont le nom est imprimé sur l’action. Bien que l’actionnaire soit toujours connu du cabinet d’avocats, il reste largement privé.
Exigences annuelles pour les sociétés panaméennes
Les sociétés et entreprises panaméennes doivent payer une taxe annuelle de maintien (tasa unica). Le montant de cette taxe est de 300 dollars. Généralement, l’avocat qui ouvre la société facturera également des frais d’agent enregistré. Les expatriés qui font appel à des services de directeurs ou d’agents nominés devront probablement aussi payer une taxe annuelle. Ces paiements sont dus soit en janvier, soit en juillet, selon la date de création de l’entité.
Le non-paiement de la tasa unica entraînera des amendes gouvernementales. Finalement, la société ou l’entreprise tombera en mauvaise posture et après plusieurs années, le gouvernement la fermera.
Si une entité est en mauvaise posture, aucun changement ne peut être apporté à la société ou à ses actifs jusqu’à ce qu’elle soit rétablie, et que tous les frais soient payés. Cela peut être désastreux si l’entité détient des actifs, tels que des biens, ou des comptes bancaires. La restauration d’une IBC ou d’une LLC en règle est un processus coûteux et lent.
Les entités qui n’ont pas de revenus panaméens ne sont généralement pas tenues de déposer une déclaration d’impôt.
Vous devez payer la sécurité sociale au Panama & les États-Unis ?
Au Panama, les employeurs et les employés paient la taxe de sécurité sociale. L’employeur doit contribuer à hauteur de 12,25% et l’employé à hauteur de 9,75%.
Les États-Unis et le Panama n’ont pas de convention fiscale, ni d’accord de totalisation. Pour cette raison, les Américains qui sont employés au Panama peuvent être tenus de cotiser à la sécurité sociale dans les deux pays.
Déménager au Panama depuis les États-Unis et déclarer ses impôts
La République du Panama est un beau pays où les expatriés américains peuvent s’installer et vivre. Il offre une vie citadine avec une ligne de gratte-ciel clinquante à Panama City, de belles villes de plage comme Coronado, Pedasi ou Bocas Del Toro, ou des villes de montagne vertes tranquilles et plus fraîches avec des fermes de café, comme David ou Boquete
Mais la situation fiscale peut être complexe, en particulier pour les expatriés ayant des exigences supplémentaires de déclaration aux États-Unis en raison de leurs comptes bancaires ou sociétés panaméennes.
Ce guide de la fiscalité américaine pour les Américains vivant au Panama est destiné à donner un aperçu des sujets les plus pertinents. Il ne peut remplacer la consultation d’un professionnel de la fiscalité pour votre situation spécifique.
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