Principaux points à retenir
- Les bénéficiaires qui gagnent plus de 88 000 $ par an – et qui sont inscrits à Medicare Part B et/ou Part D – paient une surtaxe qui s’ajoute à leurs primes Part B et Part D.
- L’IRMAA est déterminé par le revenu de vos déclarations de revenus deux années auparavant.
- La façon dont l’IRMAA affecte les primes de la partie B dépend du revenu de votre ménage.
- Les surcharges de l’IRMAA sont ajoutées à vos primes de la partie D.
- Vous pouvez faire appel de la détermination de votre IRMAA si vous pensez que le calcul était erroné.
- La loi SECURE Act de 2019 pourrait affecter davantage vos primes.
Qu’est-ce que l’IRMAA ?
Pour les bénéficiaires de Medicare qui gagnent plus de 88 000 $ par an – et qui sont inscrits à Medicare Part B et/ou Medicare Part D – il est important de comprendre le montant mensuel ajusté en fonction du revenu (IRMAA), qui est une surcharge ajoutée aux primes des parties B et D.
Depuis 2007, les personnes inscrites à Medicare à revenu élevé doivent payer la surtaxe IRMAA pour la couverture de la partie B. Une surtaxe IRMAA pour les primes de la partie D est entrée en vigueur en 2011.
Comment mon revenu est-il utilisé dans la détermination de mon IRMAA ?
L’IRMAA est déterminé par le revenu de vos déclarations de revenus deux ans auparavant. Cela signifie que pour vos primes Medicare de 2021, votre déclaration de revenus de 2019 est utilisée. Ce montant est recalculé chaque année. La surtaxe IRMAA sera ajoutée à vos primes de 2021 si votre revenu de 2019 était supérieur à 88 000 $ (ou 176 000 $ si vous êtes marié), mais comme indiqué ci-dessous, il existe une procédure d’appel si votre situation financière a changé.
Vous recevrez un avis de l’administration de la sécurité sociale pour vous informer si vous êtes évalué IRMAA.
Le revenu utilisé pour déterminer l’IRMAA est une forme de revenu brut ajusté modifié (MAGI), mais il est spécifique à Medicare. Le revenu brut ajusté modifié est différent de votre revenu brut ajusté, car certaines personnes ont des sources de revenus supplémentaires qui doivent être ajoutées à leur AGI afin de déterminer leur MAGI spécifique à l’IRMAA.
Il est important de comprendre que le MAGI pour le calcul de l’IRMAA n’est pas le même que le MAGI normal auquel vous pourriez être habitué à des fins non médicales, et il n’est pas non plus exactement le même que le MAGI pour le calcul des crédits d’impôt sur les primes et l’éligibilité à Medicaid/CHIP en vertu de la loi sur les soins abordables. Le tableau 1 de ce mémoire du Congressional Research Service est utile pour voir comment le MAGI est déterminé pour les calculs de l’IRMAA.
Combien coûtent les primes de la partie B de l’IRMAA ?
Si un individu gagne 88 000 $ ou plus – ou si un ménage déclarant conjointement gagne 176 000 $ ou plus – alors la cotisation IRMAA augmente la prime de la partie B de 2021 aux montants indiqués dans le tableau 1.
| Tableau 1. Partie B – RAMI 2021 | ||
|---|---|---|
| Individuelle | conjointe | Prime mensuelle |
| 88,000 $ ou moins | 176 000 $ ou moins | 148 $.50 | > 88 000 $ – 111 000 $ | > 176 000 $ – 222 000 $ | 207 $.90 | > $111,000 – $138,000 | > $222,000 -$276,000 | $297.00 | > $138,000 – $165,000 | > $276,000 – $330,000 | $386.10 | > 165 000 $ – 500 000 $ | > 330 000 $ – 750 000 $ | 475 $.20 |
| Supérieur à 500 000 $ | Supérieur à 750 000 $ | 504 $.90 |
Source : CMS
Ce niveau a augmenté par rapport à 2019, où les exigences de revenu étaient respectivement de 85 000 et 170 000 dollars. L’année 2020 a été la première année où ces exigences de revenu MAGI ont été ajustées en fonction de l’inflation. À l’avenir, les exigences de revenu ajusté modifié continueront d’être ajustées en fonction de l’inflation (IPC).
Combien sont les surcharges IRMAA de la partie D ?
Pour la partie D, les montants IRMAA sont ajoutés à la prime ordinaire du plan de la personne inscrite (les plans de la partie D ont des prix variables, donc le montant total, après la surcharge IRMAA, dépendra du plan). Notez que si vous êtes membre d’une police Medicare Advantage – et que ce plan comprend des prestations de médicaments sur ordonnance – alors les IRMAA de la partie B et de la partie D sont ajoutés à la prime du plan. Les niveaux de revenu suivants (basés sur les déclarations de revenus 2019) déclenchent les surcharges IRMAA associées en 2021 (notez que les montants de revenu ont augmenté depuis 2020, mais que les surcharges IRMAA de la partie D sont légèrement inférieures à ce qu’elles étaient en 2020).
| Tableau 2. Partie D – IRMAA 2021 | ||
|---|---|---|
| Individuel | Joint | Prime mensuelle |
| 88,000 $ ou moins | $176,000 $ ou moins | Prime du régime |
| > 88 000 $ – 111,000 | > 176 000 $ – 222 000 $ | 12.30 $ + prime du régime |
| > 111 000 $ – 138 $,000 | > 222 000 $ – 276 000 $ | 31 $.80 $ + prime du régime |
| > 138 000 $ – 165 $,000 | > 276 000 $ – 330 000 $ | 51.20 $ + prime du régime |
| > 165 000 $ – 500,000 | > $330,000 – $750,000 | $70.70 $ + prime du régime |
| Supérieur à 500 000 $ | Supérieur à 750 000 $ | 77 $.10 $ + prime de régime |
Source : CMS
Puis-je faire appel de la détermination de l’IRMAA ?
Vous pouvez faire appel de la détermination de l’IRMAA – en déposant une demande de nouvelle détermination – si vous pensez que votre calcul est erroné. En outre, si vous avez eu un événement qui a changé votre vie, comme une perte de revenu ou un divorce, alors vous pouvez refaire votre demande ou vous pouvez demander une nouvelle détermination en utilisant le formulaire SSA-44.
Si vous n’êtes pas d’accord avec une nouvelle détermination, il existe un processus d’appel formalisé – le troisième niveau d’appel – techniquement appelé la décision de l’Office of Medicare Hearings and Appeals (OMHA). (Notez que c’est une procédure différente de la procédure d’appel ou de grief lorsque vous recevez des refus de service de la part des parties A, B ou D de Medicare.)
La loi SECURE et l’IRMAA
Des complications supplémentaires ont été introduites à la suite de la loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019), qui a été promulguée plus tard en 2019. La loi SECURE présente un certain nombre de caractéristiques différentes – comme l’autorisation de cotiser à l’IRA après l’âge de 70½ ans si vous gagnez encore un revenu – et elle prolonge l’âge minimum auquel on doit recevoir les RMD (Required Minimum Distributions) de 70½ à 72 ans. Notez que ceux qui ont déjà au moins 70½ ans doivent continuer à recevoir des RMD.
La raison pour laquelle cela peut être important est qu’il est possible que le fait de retarder la réception des RMD puisse également réduire l’IRMAA si votre revenu brut ajusté modifié est proche des limites indiquées dans les tableaux 1 et 2.
La raison pour laquelle cela est important est que les gens retirent des fonds qualifiés tels qu’un 401(k), un IRA ou un 403(b), et ces fonds sont imposables, une fois qu’ils sont transférés sur votre compte de chèques, d’épargne ou de courtage individuel (en supposant que le compte n’était pas un Roth). Le montant distribué est ajouté à votre revenu imposable, il faut donc faire preuve de prudence lorsque vous recevez des distributions de fonds qualifiés. Ce revenu supplémentaire augmentera votre revenu brut ajusté modifié et peut vous soumettre à des primes Medicare Partie B et Medicare Partie D plus élevées.
En outre, les fonds non qualifiés doivent également être suivis en raison de la façon dont les distributions de gains en capital et de dividendes des fonds communs de placement sont effectuées. À la fin de chaque année, de nombreux fonds communs de placement distribuent des gains en capital ou des dividendes à ceux qui détiennent des fonds communs de placement. Par conséquent, les gens peuvent, sans le savoir, gagner plus de revenus grâce à leurs investissements, et les résultats peuvent être des primes Medicare plus élevées.
L’inverse est également vrai et peut maintenant s’appliquer davantage à vous : les pertes en capital réalisées peuvent réduire votre MAGI, et pourraient potentiellement réduire vos primes Medicare partie B et partie D.
Nous vous recommandons de parler avec un planificateur fiscal ou un conseiller financier si vous avez des questions sur votre situation spécifique, y compris les revenus d’investissement ou vos projets de retrait d’argent de vos comptes de retraite.
La planification financière et l’assurance maladie vont de pair
Si votre revenu dépassait 88 000 $ en 2019, vos primes Medicare partie D et partie B de 2021 dépendent de votre revenu. Et comme vous pouvez le voir dans les tableaux ci-dessus, les primes supplémentaires peuvent être substantielles.
Comprendre comment cela fonctionne – y compris ce qui compte comme revenu en ce qui concerne Medicare – est un élément clé de votre planification financière. Et comme le gouvernement basera vos primes sur votre revenu d’il y a deux ans, vous voudrez également bien comprendre comment faire appel d’une détermination de l’IRMAA, au cas où vous connaîtriez un changement de vie qui réduirait votre revenu.
Jae W. Oh est un expert Medicare reconnu au niveau national, fréquemment cité dans la presse nationale, notamment sur USA Today, Dow Jones, CNBC et Nasdaq.com, ainsi que dans des talk-shows radio dans tout le pays. Son livre, Maximize Your Medicare, est disponible en version imprimée et en version électronique. Jae est intervenu en tant que conférencier devant des bibliothèques, des entreprises, dans le cadre de programmes parrainés par des collèges. Directeur général de GH2 Benefits, LLC, Jae est un planificateur financier certifié, un assureur-vie agréé, un consultant financier agréé et un producteur d’assurance agréé dans plusieurs États.