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Le ratio de liquidité d’une entreprise est sa capacité à rembourser ses dettes. Un bon ratio de liquidité est tout ce qui est supérieur à 1. Il indique que l’entreprise est en bonne santé financière et qu’elle est moins susceptible d’être confrontée à des difficultés financières.

Plus le ratio est élevé, plus la marge de sécurité que possède l’entreprise pour faire face à ses dettes courantes est importante. Le ratio de liquidité est couramment utilisé par les créanciers et les prêteurs lorsqu’ils décident d’accorder un crédit à une entreprise.

Ce que couvre cet article :

• Quels sont les types de ratios de liquidité ?
• Comment calculer le ratio de liquidité ?
• Quel est un exemple de ratio de liquidité ?

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Quels sont les types de ratios de liquidité ?

Il existe plusieurs ratios disponibles pour l’analyse, qui comparent tous les actifs liquides aux passifs à court terme.

Les ratios de solvabilité les plus utilisés sont le ratio de liquidité générale, le ratio de test d’acidité (également connu sous le nom de ratio de liquidité rapide) et le ratio de trésorerie.

Ces ratios évaluent la santé globale d’une entreprise en fonction de sa capacité à court terme à faire face à ses dettes.

Comment calculer le ratio de liquidité ?

Ratio courant

Le ratio courant, également connu sous le nom de ratio de fonds de roulement, mesure la capacité de l’entreprise à rembourser ses obligations de dette à court terme avec ses actifs courants.

La formule de calcul du ratio de liquidité générale est la suivante :

Ratio de liquidité générale = Actifs courants / Passifs courants

Donc, si les actifs courants s’élèvent à 400 000 $ et les passifs courants à 200 000 $, le ratio de liquidité générale est de 2:1.

L’actif à court terme est constitué d’actifs liquides qui peuvent être convertis en espèces dans un délai d’un an, tels que les espèces, les équivalents d’espèces, les comptes clients, les dépôts à court terme et les titres négociables. Les passifs courants font référence aux obligations financières de l’entreprise qui sont payables dans l’année.

Evidemment, un ratio courant plus élevé est meilleur pour l’entreprise. Un bon ratio courant se situe entre 1,2 et 2, ce qui signifie que l’entreprise dispose de 2 fois plus d’actifs courants que de passifs pour couvrir ses dettes.

Un ratio courant inférieur à 1 signifie que l’entreprise ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour couvrir ses dettes à court terme. Un ratio de 1:1 indique que les actifs à court terme sont égaux aux passifs à court terme et que l’entreprise est juste capable de couvrir toutes ses obligations à court terme.

Ratio de test acide

Le ratio de test acide ou le ratio rapide calcule la capacité à rembourser les passifs à court terme avec les actifs rapides.

Les actifs rapides font référence aux actifs à court terme d’une entreprise qui peuvent être convertis en liquidités dans les quatre-vingt-dix jours. Il exclut les fournitures, les stocks et les dépenses prépayées.

La formule pour calculer le ratio d’acidité est la suivante :

Ratio d’acidité = (Trésorerie et équivalents de trésorerie + Créances à court terme + Investissements à court terme) / Passif à court terme

Si le bilan fournit une ventilation de l’actif à court terme, vous pouvez calculer le ratio d’acidité à l’aide de la formule :

Ratio d’analyse acide = (Total de l’actif à court terme – Inventaire – Dépenses payées d’avance) / Passif à court terme

Les entreprises dont le ratio d’analyse acide est inférieur à un ne disposent pas de suffisamment de liquidités pour rembourser leurs dettes. Si la différence entre le ratio d’acid test et le ratio courant est importante, cela signifie que l’entreprise dépend actuellement trop des stocks.

Puisque les valeurs des stocks varient d’un secteur à l’autre, c’est une bonne idée de trouver une moyenne du secteur et de comparer ensuite les ratios d’acid test pour l’entreprise concernée par rapport à cette moyenne.

Ratio de liquidité

Le ratio de liquidité, également appelé ratio d’actifs liquides, est le rapport entre les actifs liquides et équivalents liquides et son passif total.

Ce ratio indique dans quelle mesure les fonds facilement disponibles peuvent rembourser le passif à court terme. Il est souvent utilisé par les prêteurs et les créanciers potentiels pour mesurer la liquidité de l’entreprise et la facilité avec laquelle elle peut assurer le service de la dette.

Ratio courant = (Liquidités + Équivalents de liquidités) / Passif à court terme

Si le ratio de liquidités est égal à 1, l’entreprise dispose du montant exact de liquidités et d’équivalents de liquidités pour rembourser les dettes. Si le ratio de trésorerie est inférieur à 1, il n’y a pas assez de liquidités pour rembourser les dettes à court terme.

Si le ratio de trésorerie d’une entreprise est supérieur à 1, l’entreprise a la capacité de couvrir toutes les dettes à court terme et de disposer encore de liquidités. Cependant, un ratio plus élevé peut également indiquer que les ressources de trésorerie ne sont pas utilisées de manière appropriée puisqu’elles pourraient être investies dans des placements rentables au lieu de rapporter le taux d’intérêt sans risque.

Quel est un exemple de ratio de liquidité ?

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.à court terme

. Actif à court terme

.

Particulars	Amount
Cash and Cash Equivalent
Les placements à court terme
Créances
Stock
Autres actifs circulants
Total des actifs circulants
Comptes créditeurs
Dépenses en cours
Impôt à payer
Revenu différé
Total Passif courant

1. Ratio courant = Total des actifs courants / Total des passifs courants

Ratio courant = 8700 / 5700 = 1,53

2. Ratio d’acidité = (Total des actifs courants – Stock) / Passifs courants

Ratio d’acidité = 8700 – 4000 / 5700 = 0.83

3. Ratio de liquidité = (Trésorerie + Équivalent de trésorerie) / Passif à court terme

Ratio de liquidité = 3000 / 57000 = 0,53

Le ratio de liquidité a un impact sur la cote de crédit ainsi que sur la crédibilité de l’entreprise. Plus votre entreprise est liquide, mieux elle est équipée pour rembourser les dettes à court terme.

En revanche, s’il y a des défauts continus dans le remboursement d’une dette à court terme, cela peut conduire à la faillite. Dès lors, ce ratio joue un rôle important dans l’évaluation de la santé et de la stabilité financière de l’entreprise.