Le Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a initié un certain nombre de changements fiscaux, y compris des mises à jour des plans 529. Ces plans, qui offrent aux parents un moyen fiscalement avantageux d’épargner pour les dépenses d’enseignement supérieur, ont été élargis pour couvrir désormais les coûts de l’enseignement secondaire et élémentaire. C’est une aubaine pour les parents dont les enfants fréquentent des écoles privées.
Retraits de plans 529 qualifiés
Auparavant, les retraits de plans 529 qualifiés étaient limités aux retraits utilisés pour payer les dépenses d’enseignement supérieur dans les collèges et universités admissibles. Plus précisément, cela signifie les écoles qui sont admissibles à participer aux programmes fédéraux d’aide aux étudiants. Les retraits sont limités à certaines dépenses, notamment :
- Les droits de scolarité et les frais
- La chambre et la pension pour les étudiants qui fréquentent au moins à mi-temps
- Les livres, les fournitures et l’équipement, y compris les ordinateurs
- L’équipement ou les services nécessaires aux étudiants ayant des besoins spéciaux
Les parents peuvent effectuer des retraits annuels du plan 529 jusqu’au montant requis pour couvrir l’un de ces coûts associés en franchise d’impôt.
Avertissement
Les retraits à toute autre fin que les dépenses d’éducation qualifiées sont soumis à une pénalité fiscale de 10 % et les parents doivent également payer l’impôt ordinaire sur les gains.
Utilisation des retraits du plan 529 pour l’éducation privée
Selon le code des impôts mis à jour, les parents peuvent maintenant retirer jusqu’à 10 000 $ par année pour payer les frais de scolarité, les livres et autres dépenses admissibles dans les écoles primaires et secondaires privées. Cela comprend à la fois les écoles religieuses et les écoles à charte qui inscrivent les élèves de la maternelle à la 12e année. Ces retraits sont exonérés d’impôt, tant qu’ils sont utilisés pour des dépenses d’éducation admissibles.
La limite de retrait de 10 000 $ s’aligne parfaitement sur le coût annuel moyen de l’enseignement privé. Pour l’année scolaire 2019-20, les frais de scolarité moyens des écoles privées étaient de 11 012 $. Les frais de scolarité des écoles élémentaires privées étaient près de 5 000 $ moins chers que ceux des écoles secondaires privées.
Devriez-vous utiliser l’argent du plan 529 pour l’école privée ?
À première vue, l’expansion des retraits du plan 529 semble être un avantage évident. Pour les parents, cependant, la question est de savoir s’il est judicieux d’utiliser les retraits du plan 529 pour couvrir ces coûts. La réponse dépend de plusieurs facteurs, notamment le montant que vous avez épargné dans les actifs du plan 529, le montant que vous payez pour les cours privés, le montant que vous prévoyez pour les dépenses universitaires de votre enfant et ce que vous continuez à ajouter dans le plan en leur nom.
Supposons, par exemple, que vous ouvrez un compte 529 pour votre enfant à la naissance et que vous profitez de la règle de l’IRS pour le front-loading. Cette règle vous permet de verser en une seule fois des contributions pour cinq ans, dans la limite de l’exclusion annuelle de l’impôt sur les cadeaux. Les droits de donation s’appliquent aux dons financiers que vous faites à quelqu’un d’autre. Pour 2020, l’exclusion annuelle est de 15 000 dollars par enfant. Les couples mariés déclarant conjointement peuvent doubler ce montant à 30 000 dollars par enfant.
Si vous versez 150 000 $ au départ et obtenez un rendement annuel de 6 %, le compte atteindrait plus de 202 000 $ au cinquième anniversaire de votre enfant. À ce moment-là, vous l’inscrivez dans une école primaire privée et vous pouvez commencer à verser de nouvelles cotisations au régime. Si vous continuez à maximiser la limite d’exclusion annuelle, vos cotisations dépasseront les 10 000 $ de retraits pour l’enseignement privé. Et si vous continuez à obtenir le même rendement annuel moyen de 6 %, l’épargne du régime continuerait de croître.
Mais, cet exemple suppose le meilleur scénario possible. Pour les parents qui ne sont pas en mesure d’alimenter un compte à l’avance, qui commencent à épargner plus tard ou qui cotisent bien en deçà de la limite d’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons, le fait de retirer 10 000 $ chaque année pour l’enseignement privé pourrait laisser leur enfant à court lorsque viendra le temps de payer les frais d’université. Et l’université, en comparaison, coûte beaucoup plus cher que l’école primaire ou secondaire. Selon le CollegeBoard, le taux moyen des frais de scolarité pour une université publique de quatre ans est de 26 820 $ pour 2020 ; il passe à 36 880 $ pour les collèges et universités privés.
Note
L’argent dans un plan 529 qui n’est pas utilisé pour le collège peut être transféré à un autre bénéficiaire. Il peut s’agir de vous-même, de votre conjoint ou d’un autre enfant.
Utilisation d’un Coverdell ESA comme alternative à l’éducation privée
Si vous hésitez à utiliser les retraits d’un plan 529 pour une école privée, il existe une autre option, un compte d’épargne-études (ESA) Coverdell. Ces comptes permettent également aux parents d’épargner pour l’enseignement supérieur d’une manière fiscalement avantageuse, mais ils peuvent également être utilisés pour payer les dépenses de la maternelle à la 12e année.
Il y a quelques différences clés à connaître si vous envisagez un Coverdell. Tout d’abord, vous ne pouvez contribuer à l’un de ces comptes pour votre enfant que jusqu’à ce qu’il atteigne 18 ans. Il n’y a aucune restriction d’âge avec un plan 529.
Suivant, la limite de contribution annuelle à un Coverdell ESA est plafonnée à 2 000 $ pour 2020 et la contribution maximale à vie à l’un de ces plans est de 36 000 $ par enfant. La contribution maximale pour 2021 est également de 2 000 dollars. En comparaison, vous pouvez contribuer beaucoup plus à un plan 529 annuellement, et la limite de contribution à vie pour certains plans 529 peut être beaucoup plus élevée selon le plan de l’État que vous choisissez.
Troisièmement et peut-être le plus important, vous ne pouvez pas laisser de l’argent dans un compte Coverdell indéfiniment. Si votre enfant n’utilise pas tout l’argent pour les dépenses d’éducation élémentaire, secondaire ou universitaire avant l’âge de 30 ans, tout solde restant doit être distribué. L’IRS ajoute une pénalité fiscale de 10 % et applique un impôt ordinaire sur le revenu à la distribution. Avec un plan 529, vous pouvez simplement transférer le compte à un nouveau bénéficiaire et continuer à épargner une fois que votre enfant en a terminé avec le collège.
Une dernière chose à garder à l’esprit. Si vous décidez de puiser dans votre plan 529 pour les dépenses de l’école privée, vous pouvez utiliser un Roth IRA comme sauvegarde pour le collège si vous êtes à court. L’IRS renonce à la pénalité de retrait anticipé de 10% généralement associée aux retraits anticipés de l’IRA lorsqu’ils sont utilisés pour des dépenses d’éducation qualifiées. L’impôt sur le revenu normal s’applique toujours. Comprendre chaque option d’épargne collégiale peut vous aider à créer la meilleure stratégie pour couvrir l’ensemble des dépenses d’éducation.