Chaque année, les propriétaires d’IRA traditionnels doivent prendre ce qu’on appelle une distribution minimale requise, ou RMD, de leur IRA après avoir atteint 70 ½ ans. Si vous omettez de retirer cette distribution mandatée par l’IRS, alors vous devez payer une pénalité de 50 % sur le montant qui était censé sortir. Heureusement, si l’erreur est décelée et que des mesures appropriées sont prises, vous pouvez éviter de payer cette pénalité. L’IRS a le pouvoir de renoncer à la pénalité de 50 % sur les RMD lorsque le manque à gagner est dû à une « erreur raisonnable ».
La première chose que vous devez faire après avoir découvert que votre RMD a été manqué, est de prendre des mesures correctives immédiates. Vous devez calculer le manque à gagner du RMD, puis retirer ce montant dès que possible de l’IRA en question. Ensuite, vous devrez remplir le formulaire 5329 ; ce formulaire peut être joint à votre déclaration d’impôt ou être rempli seul. Tant que vous demandez l’annulation de la pénalité de 50 %, le paiement n’a pas à être effectué lors du dépôt des formulaires.
Avec le formulaire 5329, vous devez rédiger et joindre une lettre, expliquant le manque à gagner et les mesures prises pour rectifier l’erreur. Il n’y a pas vraiment d’orientation formelle sur ce qu’est une « erreur raisonnable », mais certaines explications potentielles qui pourraient passer le test d’examen minutieux de l’IRS comprennent : la maladie, un décès dans la famille, un changement d’adresse qui a perturbé la communication essentielle concernant le RMD, ou que vous vous êtes appuyé sur des conseils professionnels incorrects.
La dernière étape de ce qui sera, nous l’espérons, un abattement réussi de la pénalité de 50 %, est d’indiquer dans la lettre que vous êtes maintenant au courant des règles et que vous continuerez à prendre les RMD correctement à l’avenir.
Vous pouvez vous attendre à recevoir un avis de l’IRS dans les quelques mois suivant l’envoi du formulaire 5329, confirmant, nous l’espérons, que l’IRS a effectivement renoncé à la pénalité.
Le contenu est élaboré à partir de sources censées fournir des informations exactes. Les informations contenues dans ce matériel ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques. Il ne peut être utilisé dans le but d’éviter toute pénalité fiscale fédérale. Veuillez consulter des professionnels du droit ou de la fiscalité pour obtenir des informations spécifiques sur votre situation personnelle. Les opinions exprimées et le matériel fourni sont destinés à l’information générale et ne doivent pas être considérés comme une sollicitation pour l’achat ou la vente d’un quelconque titre.