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Certains plans 401(k) n’ont qu’une demi-douzaine de fonds à choisir, et certaines entreprises encouragent fortement les participants à investir massivement dans les actions de l’entreprise. De nombreux plans 401(k) sont également financés par des contrats de rente variable qui fournissent une couche de protection d’assurance pour les actifs du plan à un coût pour les participants qui s’élève souvent à 3 % par an. Selon le dépositaire et les investissements que vous choisissez, les frais d’IRA ont tendance à être moins élevés.

A quelques exceptions près, les IRA autorisent pratiquement tous les types d’actifs : actions, obligations, certificats de dépôt (CD), fonds communs de placement, fonds négociés en bourse, sociétés de placement immobilier (REIT) et rentes.Si vous êtes prêt à mettre en place un IRA autogéré, même certains investissements alternatifs comme les locations de pétrole et de gaz, les biens physiques et les matières premières peuvent être achetés au sein de ces comptes.

Si vous optez pour un IRA, alors votre deuxième décision est d’ouvrir un IRA traditionnel ou un IRA Roth. Fondamentalement, le choix est de payer des impôts sur le revenu maintenant ou plus tard.

IRA traditionnelle

Le principal avantage d’une IRA traditionnelle est que votre investissement, jusqu’à un certain montant, est déductible des impôts maintenant. Vous déposez de l’argent avant impôt dans un IRA, et le montant de ces contributions est soustrait de votre revenu imposable. Si vous avez un 401(k) traditionnel, le transfert est simple, puisque ces contributions ont également été faites avant impôt.

Le report d’impôt ne durera pas éternellement, cependant. Vous devez payer des impôts sur l’argent et ses gains plus tard lorsque vous retirez les fonds. Et vous êtes tenu de commencer à les retirer à l’âge de 72 ans, une règle connue sous le nom de distributions minimales requises (RMD), que vous travailliez encore ou non. (Les RMD sont également exigés de la plupart des 401(k) lorsque vous atteignez cet âge, à moins que vous ne soyez encore employé – voir ci-dessous.)

Auparavant, les RMD commençaient à 70½ ans, mais l’âge a été relevé suite à une nouvelle législation sur la retraite adoptée en décembre 2019 – la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE).

Rotah IRA

En revanche, si vous optez pour un roulement Roth IRA, vous devez traiter la totalité du compte comme un revenu imposable immédiatement. Vous paierez dès à présent des impôts sur ce montant (l’impôt fédéral sur le revenu ainsi que l’impôt d’État sur le revenu, le cas échéant). De plus, vous aurez besoin des fonds pour payer l’impôt et vous devrez peut-être augmenter la retenue à la source ou payer des impôts estimés pour tenir compte de cette obligation.

Toutefois, en supposant que vous mainteniez l’IRA Roth pendant au moins cinq ans et que vous remplissiez d’autres conditions, alors tous les fonds – votre contribution après impôt plus les gains sur ceux-ci – sont exempts d’impôt.

Il n’y a pas d’exigences de distribution à vie pour les Roth IRA, de sorte que les fonds peuvent rester sur le compte et continuer à croître en franchise d’impôt. Vous pouvez également laisser ce pécule exempt d’impôt à vos héritiers. Mais ceux qui héritent du compte doivent le retirer au cours de la période de 10 ans suivant votre décès, conformément aux nouvelles règles décrites dans la loi SECURE. Auparavant, ils pouvaient retirer le compte au cours de leur espérance de vie.

Si votre plan 401(k) était un compte Roth, alors il ne peut être transféré que vers un Roth IRA. Cela est logique puisque vous avez déjà payé des impôts sur les fonds versés sur le compte Roth désigné. Si c’est le cas, vous ne payez pas d’impôt sur le transfert vers le Roth IRA. Cependant, le transfert d’un plan 401(k) traditionnel vers un Roth IRA est un processus en deux étapes. Tout d’abord, vous transférez l’argent vers un IRA, puis vous le convertissez en un Roth IRA.

Décider quel IRA choisir

Où en êtes-vous financièrement aujourd’hui par rapport à ce que vous pensez être lorsque vous puiserez dans les fonds ? Répondre à cette question peut vous aider à décider de l’option de roulement à utiliser. Si vous vous trouvez actuellement dans une tranche d’imposition élevée et que vous pensez avoir besoin des fonds avant cinq ans, un Roth IRA peut ne pas être judicieux. Vous paierez une facture fiscale élevée au départ et perdrez ensuite l’avantage anticipé d’une croissance non imposée qui ne se concrétisera pas.

A l’inverse, si vous êtes dans une tranche d’imposition modeste aujourd’hui mais que vous prévoyez d’être dans une tranche plus élevée à l’avenir, le coût fiscal actuel peut être faible par rapport aux économies d’impôt réalisées plus tard (en supposant que vous pouvez vous permettre de payer des impôts sur le roulement maintenant).

Aurez-vous besoin d’argent avant votre retraite ? Gardez à l’esprit que tous les retraits d’un IRA traditionnel sont soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire (plus une pénalité si vous avez moins de 59½ ans). En revanche, les retraits d’un Roth IRA de cotisations après impôt (les fonds transférés sur lesquels vous avez déjà payé des impôts) ne sont jamais imposés. Vous ne serez imposé que si vous retirez les gains sur les cotisations avant d’avoir détenu le compte pendant cinq ans ; ceux-ci peuvent également être soumis à une pénalité de 10 % si vous avez moins de 59½ ans et ne bénéficiez pas d’une exception de pénalité.

Ce n’est pas tout ou rien, cependant. Vous pouvez diviser votre distribution entre un IRA traditionnel et un IRA Roth, en supposant que l’administrateur du plan 401(k) l’autorise. Vous pouvez choisir n’importe quelle répartition qui vous convient (par exemple, 75 % à un IRA traditionnel et 25 % à un Roth IRA). Vous pouvez également laisser certains actifs dans le plan.

Conserver le plan 401(k) actuel

Si votre ancien employeur vous permet de conserver vos fonds dans son 401(k) après votre départ, cela peut être une bonne option, mais seulement dans certaines situations, dit Colin F. Smith, président de la Retirement Company à Wilmington, N.C. La principale est si votre nouvel employeur ne propose pas de 401(k) ou en propose un qui est nettement moins avantageux. Par exemple, l’ancien plan « peut avoir des options d’investissement que vous ne pouvez pas obtenir dans un nouveau plan », dit Smith.

Les avantages supplémentaires de garder votre 401 (k) chez votre ancien employeur comprennent:

• Le maintien de la performance : Si votre compte de plan 401(k) a bien fonctionné pour vous, en surpassant substantiellement les marchés au fil du temps, alors restez avec un gagnant. Les fonds font manifestement quelque chose de bien.
• Des avantages fiscaux particuliers : Si vous quittez votre emploi pendant ou après l’année où vous atteignez l’âge de 55 ans et que vous pensez commencer à retirer des fonds avant d’atteindre 59½ ans ; les retraits seront exempts de pénalités.
• Protection juridique : En cas de faillite ou de poursuites judiciaires, les 401(k)s sont soumis à une protection contre les créanciers par la loi fédérale. Les IRA sont moins bien protégés ; cela dépend des lois des États.

Si vous allez être indépendant, vous pourriez vouloir vous en tenir à l’ancien plan, aussi. C’est certainement le chemin de moindre résistance. Mais gardez à l’esprit que vos options d’investissement avec le 401(k) sont plus limitées que dans un IRA, aussi encombrant que cela puisse être d’en créer un.

Certains éléments à prendre en compte lorsque vous laissez un 401(k) chez un ancien employeur :

• Suivre plusieurs comptes différents peut devenir encombrant. Dit Scott Rain, senior en fiscalité chez Schneider Downs & Co, à Pittsburgh, Pa. « Si vous laissez votre 401 (k) à chaque emploi, il devient vraiment difficile d’essayer de suivre tout cela. Il est beaucoup plus facile de consolider dans un seul 401(k) ou dans un IRA. »
• Vous ne serez plus en mesure de contribuer à l’ancien plan et de recevoir des correspondances de l’entreprise, l’un des grands avantages d’un 401(k)-et dans certains cas, vous ne pourrez plus prendre un prêt du plan.
• Vous ne pourrez peut-être pas effectuer de retraits partiels, étant limité à une distribution forfaitaire plus tard.

N’oubliez pas que, si vos actifs sont inférieurs à 5 000 $, alors vous devrez peut-être notifier à l’administrateur de votre plan ou à votre ancien employeur votre intention de rester dans le plan ; sinon, ils peuvent distribuer automatiquement les fonds à vous ou à un IRA de roulement. Si le compte a moins de 1 000 $, il se peut que vous n’ayez pas le choix – de nombreux 401(k) de ce niveau sont automatiquement encaissés.

Rouler vers un nouveau 401(k)

Si votre nouvel employeur permet des roulements immédiats dans son plan 401(k), cette démarche a ses mérites. Vous êtes peut-être habitué à la facilité d’avoir un administrateur de plan pour gérer votre argent et à la discipline des cotisations salariales automatiques. Vous pouvez également contribuer beaucoup plus annuellement à un 401(k) que vous ne le pouvez à un IRA.

Une autre raison de prendre cette mesure : Si vous prévoyez de continuer à travailler après l’âge de 72 ans, vous devriez être en mesure de retarder le prélèvement des RMD sur les fonds qui se trouvent dans le plan 401(k) de votre employeur actuel, y compris ceux qui reconduisent l’argent de votre compte précédent. (Avant la nouvelle loi, les RMD commençaient à 70½ ans).

Les avantages devraient être similaires au maintien de votre 401(k) chez votre ancien employeur. La différence est que vous pourrez faire d’autres investissements dans le nouveau plan et recevoir des correspondances de l’entreprise tant que vous restez dans votre nouvel emploi.

Principalement, cependant, vous devriez vous assurer que votre nouveau plan est excellent. Si les options d’investissement sont limitées ou ont des frais élevés, ou s’il n’y a pas d’abondement de l’entreprise, le nouveau 401(k) peut ne pas être le meilleur choix.

Si votre nouvel employeur est plutôt une entreprise jeune et entrepreneuriale, l’entreprise peut offrir un SEP IRA ou des plans d’entreprise qualifiés SIMPLE IRA qui sont destinés aux petites entreprises (ils sont plus faciles et moins chers à administrer que les plans 401(k)). L’IRS autorise les roulements de 401(k) vers ceux-ci, mais il peut y avoir des périodes d’attente et d’autres conditions.

Extraire votre 401(k)

L’encaisser est généralement une erreur. Tout d’abord, vous serez imposé sur l’argent comme un revenu ordinaire à votre taux d’imposition actuel. En outre, si vous ne comptez plus travailler, vous devez avoir 55 ans pour éviter de payer une pénalité supplémentaire de 10 %. Si vous travaillez encore, vous devez attendre d’avoir 59½ ans pour accéder à l’argent sans pénalité.

Visez donc à éviter cette option, sauf en cas de véritable urgence. Si vous êtes à court d’argent (peut-être avez-vous été licencié), ne retirez que ce dont vous avez besoin et transférez les fonds restants dans un IRA.

Ne transférez pas les actions de l’employeur

Il y a une grande exception à tout cela. Si vous détenez vos actions d’entreprise (ou d’ex-entreprise) dans votre 401(k), il peut être judicieux de ne pas faire rouler cette partie du compte. La raison en est la plus-value nette non réalisée (NUA), qui est la différence entre la valeur de l’action lorsqu’elle est entrée sur votre compte et sa valeur lorsque vous prenez la distribution.

Vous n’êtes imposé sur la NUA que lorsque vous prenez une distribution de l’action et que vous choisissez de ne pas reporter la NUA. En payant l’impôt sur la NUA maintenant, elle devient votre base fiscale dans l’action, de sorte que lorsque vous la vendez – immédiatement ou dans le futur – votre gain imposable est l’augmentation par rapport à ce montant.

Toute augmentation de valeur par rapport à la NUA devient un gain en capital. Vous pouvez même vendre l’action immédiatement et bénéficier du traitement des gains en capital. (L’exigence habituelle d’une période de détention de plus d’un an pour le traitement des gains en capital ne s’applique pas si vous ne reportez pas l’impôt sur la NUA lorsque l’action vous est distribuée.)

En revanche, si vous faites rouler l’action vers un IRA traditionnel, vous ne paierez pas d’impôt sur la NUA maintenant, mais toute la valeur de l’action à ce jour, plus l’appréciation, sera traitée comme un revenu ordinaire lorsque les distributions seront effectuées.

Comment faire un roulement

La mécanique du roulement du plan 401(k) est simple. Vous choisissez une institution financière, comme une banque, une société de courtage ou une plateforme d’investissement en ligne, pour ouvrir un IRA avec eux. Faites savoir à l’administrateur de votre plan 401(k) où vous avez ouvert le compte.

Il existe deux types de rollovers : direct et indirect. Un roulement direct est lorsque votre argent est transféré électroniquement d’un compte à un autre, ou l’administrateur du plan peut vous couper un chèque à l’ordre de votre compte, que vous déposez. Le roulement direct (sans chèque) est la meilleure approche.

Dans un roulement indirect, les fonds viennent à vous pour être redéposés. Si vous prenez l’argent en espèces au lieu de le transférer directement sur le nouveau compte, vous n’avez que 60 jours pour déposer les fonds dans un nouveau plan. Si vous ne respectez pas ce délai, vous serez soumis à des retenues à la source et à des pénalités.

Certaines personnes effectuent un transfert indirect si elles veulent prendre un prêt de 60 jours sur leur compte de retraite.

En raison de ce délai, les transferts directs sont fortement recommandés. Aujourd’hui, dans de nombreux cas, vous pouvez transférer des actifs directement d’un dépositaire à un autre, sans rien vendre – un transfert de fiduciaire à fiduciaire ou en nature. Si, pour une raison quelconque, l’administrateur du plan ne peut pas transférer les fonds directement dans votre IRA ou votre nouveau 401(k), demandez à ce que le chèque qu’il vous envoie soit établi au nom du nouveau compte, en prenant soin de son dépositaire. Cela compte toujours comme un transfert direct. Toutefois, pour être sûr, veillez à déposer les fonds dans les 60 jours.

Sinon, l’IRS fait en sorte que votre ancien employeur retienne 20 % de vos fonds si vous recevez un chèque libellé à votre nom. Il est important de noter que si le chèque est libellé directement à votre nom, les impôts seront retenus et vous devrez trouver d’autres fonds pour transférer le montant total de votre distribution dans les 60 jours.

Ne perdez pas de vue, cependant, que si vous prenez un chèque libellé à l’ordre du nouveau plan mais que vous ne parvenez pas à le faire déposer dans les 60 jours, vous vous faites quand même assommer de pénalités. Pour en savoir plus sur les moyens les plus sûrs de faire des transferts et des roulements d’IRA, téléchargez les publications 575 et 590-A et 590-B de l’IRS.

La ligne de fond

Lorsque vous quittez un emploi, il y a trois choses à prendre en compte pour décider si un roulement 401(k) est bon pour vous :

1. Frais
2. La gamme et la qualité des investissements dans votre 401(k) par rapport à un IRA
3. Les règles du plan 401(k) de votre ancien ou nouvel emploi

Le point clé à retenir de tous ces rollovers est que chaque type a ses règles. Un roulement ne déclenche généralement pas d’impôts ou ne soulève pas de complications fiscales, tant que vous restez dans la même catégorie d’imposition. Cela signifie que vous déplacez un 401(k) ordinaire dans un IRA traditionnel et un 401(k) Roth dans un Roth IRA.

Veillez à vérifier le solde de votre 401(k) lorsque vous quittez votre emploi, et décidez d’un plan d’action. Négliger cette tâche pourrait vous laisser avec une traînée de comptes de retraite chez différents employeurs – ou même de méchantes pénalités fiscales si votre ancien employeur vous envoie simplement un chèque que vous n’avez pas réinvesti correctement à temps.

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