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パナマに住むアメリカ人は、素晴らしいビーチ、大都市、静かな山間の町、そして地域で最も重要な空港の1つを楽しむことができます。

しかし、米国の税金と報告義務は、パナマに住む米国人駐在員にとって複雑な場合があります。

このパナマ在住のアメリカ人のための包括的なアメリカの税金ガイドは以下をカバーしています。

• パナマに住んでいる場合、アメリカの税金を支払うのか
• パナマ在住のアメリカ人が外国人所得控除を利用する方法
• パナマでの住居費を除外または控除する
• パナマ在住のアメリカ人駐在員は外国人税額控除を利用すべきか？
• 米国駐在員のためのパナマの税金
• パナマのタックスIDナンバーを使って税金を申告する
• 米国市民がパナマの居住権を取得する方法
• パナマの銀行口座と資産を米国に報告する
• パナマの法人と財団のための米国の税金li
• パナマのIBCやLLCを設立する
• 名義株が無記名株よりも人気がある理由
• パナマ法人の年次要件
• パナマで社会保障費を支払う必要があるのか& 米国では？
• アメリカからパナマに移住して税金を申告する

パナマに住んでいるとアメリカの税金を払わなければならないのですか？

アメリカ市民またはグリーンカード保持者として、アメリカの税金はどこに行ってもついてきます。 確定申告の基準を満たしていれば、どこに住んでいてもアメリカの税金を申告しなければなりません。

その他の税制上の優遇措置として、「外国人住宅控除」や「外国人税額控除」があります。

さらに、米国は外国人駐在員に対して、外国の銀行口座や資産が報告基準を超えている場合は、その報告を義務付けています。 また、パナマ在住のアメリカ人が会社で資産を保有している場合、追加の税務申告が必要となります。

パナマ在住のアメリカ人が外国人勤労所得を利用する方法

外国人勤労所得控除は、海外在住のアメリカ人が貯蓄するための最良の方法の1つです。 外国人勤労所得控除（FEIE）により、駐在員は外国人勤労所得を最大107,600ドルまで米国の税金から除外することができます（2020年）。

FEIEの適用を受けるためには、米国の納税者は物理的存在テストまたは善意の居住テストのいずれかに合格しなければなりません。

物理的存在テストに合格するためには、外国人は1年のうち330日を外国で過ごす必要があります。

物理的存在感テストに合格するためには、外国人は1年のうち330日を外国で過ごす必要があり、善意の居住テストでは、外国人は米国に戻る意思がなく、外国に居住することを確立しなければなりません。

パナマでの善意の居住を利用して外国人所得控除を申請する場合は、パナマの国民IDカード（e-cedula）、運転免許証、納税者番号（NIT）の取得を検討してください。

パナマでの住居費を米国税から除外または控除する

他のラテンアメリカ諸国と比較して、パナマの生活費は比較的高いと言われています。

パナマでFEIEを申請している米国駐在員で、収入がFEIEの閾値を超えている人は、外国人住宅控除を利用して、パナマの特定の住宅費を除外または控除することができます。

2019年、外国人住宅除外・控除を利用するパナマ在住の米国人は、16,944ドルを超え39,500ドル以下の適格な費用を除外または控除することができます。

パナマの米国駐在員は外国人税額控除を利用すべきか

外国人税額控除は、パナマの米国駐在員の課税所得がFEIEと外国人住宅除外・控除額を超える場合にのみ推奨されます。 次のセクションで説明するように、パナマの税率はかなり低いです。

さらに、アメリカの退職者やパナマ以外で収入を得ている人は、まったく税金を払わなくて済むかもしれません。

さらに、アメリカの退職者やパナマ以外で収入を得ている人は、まったく税金を払っていない可能性があります。したがって、外国税額控除は、パナマに住むアメリカ人にとっては、一般的に最適な税務戦略ではありません。

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Taxes in Panama for US Expats

パナマに住むアメリカ人は、いくつかの税制上のメリットを享受することができます。 最大のメリットの1つは、パナマの領土課税制度です。

領地課税は、オンラインビジネスやパナマ国外でサービスを提供している人にとって理想的な制度です。

さらに、パナマにいるアメリカ人は、パナマ国外で得た所得を国内に持ち込むと税金がかかる場合があります。

さらに、パナマ在住のアメリカ人が国外で得た所得をパナマに持ち込むと、税金がかかります。

パナマ国内で得た所得に対するパナマの税率は合理的で、米国や多くのヨーロッパ諸国よりも低いものです。 以下は、個人の所得に対する税率です。

Net 課税所得（2019年）	率
$0-。11,0000	0%
$11,000-50,000	15%
$50,
25%

パナマの納税者番号で税金を申告する

パナマの納税者は、税金を申告する前に納税者番号(NIT)を取得する必要があります。

NITの取得は無料で、手続きはオンラインで行うことができます。

NITの申請は無料で、オンラインで手続きができますが、スペイン語に慣れていない方は、現地の会計士や弁護士に依頼したほうが楽かもしれません。

タックスIDナンバーは、パナマの税務署（Dirección General de Ingresos）を通じて請求します。

確定申告は、申告書を作成してオンラインで行うことができます。

パナマで税金を払っていないアメリカ人駐在員でも、確定申告書を提出したい場合があります。

パナマで税金を払っていないアメリカ人駐在員でも、確定申告をしたほうがいいでしょう。

米国市民がパナマで永住権を取得する方法

友好国ビザと年金生活者ビザは、パナマで最も人気があり、最も早く取得できるビザです（イタリア市民の場合は、パナマ-イタリアビザを検討してください）。

一般的に、パナマに居住するための申請者は、パスポート、第二身分証明書、アポスティーユされた犯罪歴報告書が必要です。

友好国ビザを取得するためには、パナマの銀行口座を開設し、パナマと経済的なつながりを持つことが必要です。 経済的なつながりとは、パナマの企業、パナマの不動産、パナマでの雇用契約などです。

友好国ビザまたは年金生活者ビザの申請者は、申請日から6ヶ月以内に永住権のIDを受け取る必要があります。

最新の情報については、パナマの弁護士にご相談ください。

最新の情報については、パナマの弁護士にご相談ください。

パナマの銀行口座と資産をアメリカに報告する

パナマに金融口座を持つアメリカ人は、外国銀行口座報告書（FBAR）を提出しなければならない場合があります。

これには、パナマにある普通預金口座（パナマではcuenta de ahorrosと呼ばれています）、当座預金口座（cuenta corriente）、預金証書、その他の種類の金融口座が含まれます。

米国の駐在員がパナマの会社を100％所有し、会社の銀行口座の残高が1万ドル以上ある場合、IRSフォーム5471とFBARの両方を提出しなければなりません。

パナマにいるアメリカ人は、IRSフォーム8938についても知っておく必要があります。 このフォームは、外国の口座や資産を報告するためのものです。

基準額は居住地や申告状況によって異なります。

外国人は、資格のある外国の口座や資産の合計額が、その年の最終日に20万ドル以上、またはその年のいかなる時点でも30万ドル以上の場合、フォーム8938を提出しなければなりません。 夫婦で共同申告している場合は、年度末時点で40万ドル、年度内の任意の時点で60万ドルが基準となります。

金、不動産、骨董品、車、宝石などの有形資産を申告する必要はありません。

パナマの法人および財団に対する米国の税金

パナマのS. A. (Sociedad Anonon)の役員、取締役、株主である米国人は、パナマのS.

パナマの会社や財団が不動産や自動車を所有していることは非常によくあります。

しかしながら、会社の株主が米国人の場合、Form 5471の提出が必要になる場合があります。

不動産が個人名義で所有されている場合は、金融資産とはみなされず、報告の対象とはなりません（収入をもたらす資産ではないと仮定して）。

Form 5471は、所有権、収入、資産などに関する質問を含む情報提供のための申告書です。 このフォームは、タックスリターンと同時に提出します。

パナマでは、S.A.をIBCと呼び、S.de R.L.をLLCと呼ぶ弁護士がいます。

パナマのIBCまたはLLCの設立と株主のプライバシー

ほとんどの友好国ビザまたはパナマ・イタリアビザ申請者は、パナマのIBCまたはLLCをパナマとの経済的な結びつきとして使用していますが、これは一般的に最も早くて安いオプションだからです。

パナマのIBCは3人の取締役と3人の役員を持たなければなりません。 友人や家族、ビジネスパートナーなどの自然人や、外国法人などの法人が取締役や役員の役割を果たすことができます。

個人や法人が取締役や役員になることはできますが、2人の取締役や2人の役員の役割を果たすことはできません。

1人の個人または法人が取締役と役員になることはできますが、2つの取締役または2つの役員になることはできません。

ノミニーダイレクターは、個人のプライバシーを気にする人にも有効です。 パナマの公的登録簿では、IBCの取締役や役員の名前は公開されていますが、株主の名前は公開されていません。 しかし、株主の名前は公表されません。

プライバシーが重要かどうかを検討する際には、パナマ法人に関連する役員や取締役の名前を公表している監視団体があることに留意してください。 このタイプの企業は、最低2人のマネージャーと2人のパートナーを持たなければなりません。 自然人や法人は、マネージャーとパートナーの両方になることができます。

ただし、パートナーは両方とも株主でなければなりません（一方のパートナーが会社のわずかな部分、たとえば1％しか所有していなくても）。 さらに、パナマのLLCのすべてのマネージャーとパートナーは、パナマの公的登記簿に公開されます。

Why nominative shares are more popular than bearer shares

パナマ法人に関するもう一つのよくある質問は、無記名株式が利用できるかどうかです。 以前、パナマのIBCでは、無記名株が人気のある株式タイプでした。 このタイプの株式では、所有者の名前は株式に記載されておらず、所有者はその株式を持っている人となります。

国際的な圧力を受けて、無記名株の性質は変わりました。

国際的な圧力の後、無記名株の性質は変わりました。無記名株はパナマ政府に登録する必要があるため、頻繁には使用されません。

しかし、ノミナティブ・シェアは良い選択肢です。

しかし、ノミナティブ・シェアという選択肢もあります。このタイプの株式では、オーナーは株式に印刷された名前の人です。

パナマ法人の年次要件

パナマの法人や会社は、年次維持税(tasa unica)を支払う必要があります。 税額は300ドルです。 通常、法人を設立した弁護士は、登録代理人費用を請求します。 また、ノミニーダイレクターやオフィサーサービスを利用する外国人は、年会費を支払う必要があります。

タサ・ウニカの支払いを怠ると、政府から罰金を科せられます。

TASA UNICAの支払いを怠ると、政府から罰金を科せられ、最終的にはその法人や会社は経営不振に陥り、数年後には政府によって閉鎖されることになります。 これは、その法人が不動産や銀行口座などの資産を保有している場合には悲惨なことになります。

パナマでの収入がない法人は、一般的に確定申告をする必要がありません。

パナマでは社会保障費を支払う必要がありますか & 米国では？

アメリカとパナマは租税条約を結んでいませんし、通算協定も結んでいません。

アメリカからパナマへの移住と税金の申告

パナマ共和国は、アメリカの駐在員が移住して住むのに適した美しい国です。 パナマ・シティのきらびやかな摩天楼のあるシティ・ライフ、コロナド、ペダシ、ボカス・デル・トロなどの美しいビーチ・タウン、ダビデ、ボケテなどのコーヒー農園のある静かな緑の山間の町などがあります

しかし、特にパナマの銀行口座や法人のために米国での申告が余計に必要な駐在員にとっては、税金の状況が複雑になることがあります。

この「パナマに住むアメリカ人のための米国税ガイド」は、最も関連性の高いトピックの概要を説明することを目的としています。

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