私たちがどのようにしてお金を稼いでいるかをご理解いただくことは重要だと考えています。 実際のところ、とてもシンプルです。 私たちのプラットフォームに掲載されている金融商品のオファーは、私たちに報酬を支払っている企業から提供されています。
報酬は、プラットフォーム上のどの商品がどこに表示されるか（どのような順番で表示されるか）に影響することがあります。 しかし、一般的には、お客様が気に入ったオファーを見つけて手に入れると、私たちはお金を得ることができるので、私たちはお客様にマッチすると思われるオファーを表示するようにしています。
もちろん、プラットフォーム上のオファーがすべての金融商品を代表しているわけではありませんが、私たちの目標は、できる限り多くの素晴らしい選択肢をご紹介することです。
この記事は編集者とCredit Karma Tax®の税務部門シニアマネージャーChristina Taylor, MBAによって事実確認が行われました。
Are tax deductions and credits always “usually use it or lose it”?
税法には複数の控除やクレジットがあり、対象となる納税者はそれらを利用して納税額を減らしたり、還付金を得たりすることができます。 しかし、ある年にその控除や税額控除を十分に利用できなかった場合はどうでしょうか？
それは場合によります。
場合によっては、控除やクレジットを「繰り越し」として利用できるかもしれませんが、その方法とタイミングにはルールがあります。
- 繰越控除とは何ですか？
- 損失の繰越し
- 慈善寄付の繰越し
- 繰越せるクレジット
税金の繰越しとは
ある課税年度に特定の税金控除やクレジットの資格があっても、その減税措置を十分に利用できない場合があります。 これには3つの基本的な理由があります。
- 認められている控除のための費用総額が、その年に控除できる金額を超えている
- 受けることができる控除が、その年に支払うべき税額を超えており、その控除が還付されないものである
- 純営業損失（NOL）を抱えている。
これらのシナリオのいずれかが発生した場合、次の課税年度に、控除やクレジットの未使用部分の一部または全部を適用したり、営業損失控除を申請したりして、繰り越し（またはキャリーオーバー）を行うことができます。
損失の繰り越し
本来であれば、毎年、収入が支出を上回っていなければなりません。 しかし、人生には、年末に貸借対照表がマイナスになるようなことが起こり得ます。
ある年の所得よりも、その年の控除額の方が多い場合、NOLと呼ばれることがあります。 欠損金は、過去の税務年度の所得から控除するために繰り越すことができます。 この場合、修正申告書を提出することで、その年の還付金を得ることができます。
IRSでは、NOLを当期にどれだけ適用するか、どれだけ繰り越すかを決定するために、納税者が課税所得に一定の調整を行うことを求めており、この控除額をどのように計算したかを記載した明細書を提出しなければなりません。 税制改革により、企業は純営業損失を無期限に繰り越すことができるようになりましたが、2017年12月31日以降に発生した損失については、課税所得の80％以下の控除に制限されています。
また、キャピタルロスを繰り越すことができる場合もあります。
セントジョンズ大学ピーター・J・トービン・カレッジ・オブ・ビジネスの会計士のパトリック・コラベラ助教授は、キャピタルロスは他の種類の所得には適用できず、キャピタルゲインにのみ適用できると言います。 キャピタルロスがキャピタルゲインを3,000ドル以上上回った場合、その超過分は繰り越さなければならず、納税者は死ぬまで繰り越しを適用することができます。
慈善寄付金の繰り越し
慈善活動への寄付は、減税を受けながら良いことをする方法です。 しかし、寄付金の控除額には制限があります。
もし、ある年度の寄付金が控除可能額を超えた場合、超過した寄付金を将来の年度に繰り越すことができる場合があります。 ほとんどの種類の寄付金は、最大5年間、控除を繰り越すことができます。
控除額を最大限に活用するためには、File My Taxes Now
Credits you can carry forward
もちろん、税負担を軽減する方法は控除だけではありません。 控除は納税額を減らすことができますが、税額控除は納税額を1ドル単位で減らすことができます。
養子縁組税額控除
養子を迎え入れた場合、費用の種類や所得制限などの条件を満たせば、養子縁組にかかる費用の一部を控除することができます。 2017年の場合、修正調整済み総所得が203,540ドルの人は、控除が段階的に廃止され始めます。
養子縁組控除は払い戻しができません。つまり、控除によって納税額がゼロになっても、残った控除額の払い戻しを受けることはできません。
外国税額控除
外国税額控除とは、海外に住む米国市民や居住外国人が、同じ所得に対して米国と相手国の両方に二重に税金を払うことがないように、支払う税金の額を減らすことができる制度です。
エネルギー効率に対するクレジット
政府はまた、エネルギー消費を削減するためにエネルギー効率の高い機器を購入した納税者に対して、税額控除を行っています。 住宅用エネルギー効率の高い資産の控除」は、太陽熱温水器や太陽光発電設備などの購入費用の最大30%に相当し、「非事業用エネルギー効率の高い資産の控除」は、エネルギー効率の高い窓、ドア、屋根などの適格品目の購入費用の10%に相当します。 Residential Energy Efficient Property Credit」は、未使用分を翌年の申告に繰り越すことができます。
Bottom line
特定の控除やクレジットを次の納税年度に適用することができるIRSのルールと合わせて、Colabella氏は、キャリーフォワードの使用は「納税者がより良い納税結果を得られるかどうか」によるべきだと述べています。”
キャリーフォワードは、納税者の税負担を軽減するのに役立ちますが、キャリーフォワードの損失、控除、クレジットは非常に複雑で、IRSの様々な規則は、平均的な納税者が自分でこれらのことを理解するのを容易にするものではない、とコラベラ氏は言います。
「これらの項目に関する納税者の立場を徹底的に説明するために、納税者はCPAに相談することを強くお勧めします」とコラベラは言います。
つまり、IRSに申告する際にコストのかかるミスを犯すよりも、現在または将来の税務申告でこれらの方法を使う前に、専門家に相談して具体的な税務アドバイスを受けたほうがよいということです。 確定申告をする際、必ずしも専門家に依頼する必要はありません。
Want help to maximizing deductions?File My Taxes Now
Christina Taylorは、Credit Karma Tax®の税務オペレーションのシニア・マネージャーです。
クリスティーナ・テイラーは、Credit Karma Tax®の税務業務のシニア・マネージャーです。 クリスティーナは、自身の会計コンサルタント会社を設立し、6年以上にわたり経営に携わってきました。 また、オンラインでDIYの税金対策を行う製品を共同開発し、7年間にわたり最高執行責任者を務めた。 現在、National Association of Computerized Tax Processorsの財務担当者であり、Baker Collegeで経営学と会計学の学士号を、Meredith CollegeでMBAを取得しています。 LinkedInで検索できます。