ステップアップベーシスとは、相続人がキャピタルゲイン税を軽減することができる税制上の規定です。 誰かが不動産や投資を相続すると、IRSはこれらの資産の市場価値を元の所有者が死亡した日の価値にリセットします。 そして、相続人がこれらの資産を売却する際には、このリセットされた価値に基づいてキャピタルゲイン税が適用されます。 このように、投資家は実質的に無税で資産を相続人に渡すことができるため、税金の抜け道とも言われています。
ステップアップベーシスとは
ステップアップベーシス（step-up cost basis）とは、キャピタルゲイン税を調整する方法の一つです。
株式、ミューチュアル・ファンド、債券、不動産などの投資資産を相続する際、IRSはそれらの資産のコストベースを「ステップアップ」します。 つまり、キャピタルゲイン税の目的のために、IRSは任意の投資資産の元の原価基準を、その資産が相続されたときの価値に設定します。
このステップアップベースの抜け穴の結果、相続人は相続した投資資産にかかる費用を大幅に節約することができます。 さらに、このループホールは相続計画には欠かせません。
ステップアップベーシスの抜け道の例
再び、ロバートはABC社の株式を10,000株所有しています。 彼はこれらの株式を20ドルで購入し、200,000ドルの原資産を得ました。 ロバートは遺言を計画しており、この株式を息子に譲りたいと考えています。 この時点で、ABC社は1株あたり30ドルと評価されています。
オプションA – 現金譲渡
説明を簡単にするために、他の税務上の問題は無視します。
ロバートはABC社の株式を売却し、収益は$300,000、利益は$100,000とします。 彼はこの取引に15%の標準的なキャピタルゲイン税を支払い、15,000ドルになります。
オプションB – 株式譲渡
株式を売却する代わりに、ロバートはABC社の株式を息子に完全に譲ります。 ロバートが亡くなったとき、ABC社の価値は1株あたり30ドルのままです。
ロバートの息子がこれらの株式を相続した時点で、IRSはこれらの株式の元の原価基準を30ドルにリセットしました。 ロバートの息子はこれらの株式を300,000ドルで売却しました。
段階的基礎の抜け穴は、課税イベントを起こさずに資産を引き継ぐことを可能にし、遺産を大幅に節約することができます。 しかし、これにはリスクが伴います。
しかしながら、この点を考慮すると、ステップアップベーシスは相続税対策の重要な一部であることに変わりはありません。
How Do Capital Gains Taxes Work?
キャピタルゲインとは、有価証券が売却されたときに、その有価証券の価値が上昇した金額に基づいて課される、特別な、一般的には低い税金のカテゴリーです。 これは、給料や賃金から得たお金に課される所得税とは異なるものです。 つまり、所得税は労働に対して、キャピタルゲイン税は投資に対して課されるものだ。
キャピタルゲイン税は、資産を売却して得た利益に対してのみ適用されます。 資産を購入したときの価値を「原始価額」といいます。 IRSは、資産を売却して得られた利益を、その資産の原資産から差し引くことで計算します。
キャピタルゲインの例
ロバートさんは、ABC社の株式を1,000株所有しています。
数年後、ロバートは投資していたABC社の株式を売却しました。 株式を売却すると、1株あたり35ドルの価値があります。
ロバートはこの売却益に対してキャピタルゲイン税を支払いますが、彼の所得区分では税率は15%となります。
- 利益 = 売上高 – 当初の原価基準 = $35,000 – $20,000 = $15,000
- キャピタルゲイン税率 * 利益 = 15% * $15,000 = $2,250
ロバートさんは、売却時に連邦税を$2,250支払いました。
The Bottom Line
ステップアップベーシスとは、遺産相続の際に適用される税法のことです。 誰かが投資資産を相続すると、IRSはその資産の元の原価基準を相続日の価値にリセットします。 その結果、相続人はその基準でキャピタルゲイン税を支払うことになります。
Estate Tax Planning Tips
- ファイナンシャルアドバイザーは、あなたの相続計画における税金の影響を管理するための素晴らしいパートナーとなります。 自分のニーズに合ったファイナンシャルアドバイザーを見つけるのは、難しいことではありません。 SmartAssetの無料ツールは、あなたの地域のファイナンシャル・アドバイザーを5分でマッチングします。
- ステップアップベーシスの抜け道は、相続計画を立てる際に気をつけなければならないことの一つです。 もう一つの重要なトピックは相続税です。 さらに、遺産計画との違いを理解することも重要です。