一般的に、子供が経済的自立への道を早い段階で歩み始めるのを手助けするのは良い考えですが、未成年者が自分で証券口座を開くことはできません。
ただし、親または保護者が口座に関与していれば、未成年者が自分の名前を付けた証券口座を持つことは可能です。
友人や家族は、子供のUGMA/UTMA口座に毎年子供一人当たり15,000ドルまで贈与税の影響を受けずに拠出することができます（夫婦の場合は30,000ドル）。
保護者口座の開設
未成年の子供を持つ親や後見人は、その子供のために保護者口座と呼ばれるものを開設することができます。 基本的に、これは親名義の口座であり、口座内の資産の法的所有権と、口座から発生するすべてのキャピタルゲインと納税義務は親に帰属します。 この状況では、親が証券会社の口座の完全な所有権と支配権を持っており、それに伴う法的地位なしに子供の名前を口座に付けたことになります。
重要なポイント
- カストディアル・アカウントは、大人が未成年者のために口座を開設し、資金を投資するための多くのオプションを提供することができます。
- カストディアル・アカウントは、銀行、投資証券会社、信用組合など、多くの金融機関で開設することができます。
- 子供名義でIRA口座を開設することはできませんが、子供が課税所得を得るようになった時点で自分で口座を開設することができます。
- 家族は大学進学のためにカストディアル口座を多くの金融機関で開設することができ、中には最低残高を設定していないところもあります。
カストディアル口座の開設
子供が自分の名前で証券口座を持つもう一つの方法は、カストディアル口座と呼ばれるものです。 このタイプの口座では、子供が口座内の資産を所有しますが、親は投資決定や引き出しを管理します。
ただし、このタイプの口座では、引き出しやキャピタルゲイン税の支払いは、親ではなく子供の名前で課税されることに注意してください。
カストディアル・アカウントの最低口座残高や利率は、会社によって異なります。 カストディアル・アカウントには誰でも出資することができます。 未成年者が成人になると、口座の所有権はカストディアンから未成年者に移ります。
Opening an IRA Account
子供がすでに年収を得ており、過去に税金を申告している場合は、親の助けを借りてIRA口座を開設することができます。
カストディアル・アカウントの例
カストディアル・アカウントには、Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)とUniform Gift to Minors Act (UGMA)という2種類のアカウントがあります。
UGMA口座には、現金、株式、ミューチュアル・ファンド、保険契約などが含まれます。
UGMA口座には、現金、株式、投資信託、保険証書などが含まれますが、UTMA口座はより柔軟で、美術品、不動産、さらには本の印税のような知的財産など、あらゆる種類の資産を含めることができます。
The Bottom Line
米国のすべての州でUGMA口座が認められていますが、興味深いことに、サウスカロライナ州ではUTMA口座が認められていません。 これら2種類の親権者口座は、子供の名前で作成され、保護者または親が親権者として機能します。 口座にアクセスできる年齢制限は、UTMAの場合は州ごとに異なりますが、通常は18歳から24歳までです。 未成年者は自分で証券会社の口座を開くことはできませんが、家族や友人がカストディアンやガーディアンの口座を開設する手助けをすることができます。また、子供が収入を得るようになったら（少なくとも1年間）、IRAを開設することができます。