Key takeaways
- 年収88,000ドル以上で、メディケアパートBおよび/またはパートDに登録している受給者は、パートBおよびパートDの保険料に追加されるサーチャージを支払います。
- IRMAAは、2年前の所得税申告書の収入によって決定されます。
- IRMAAがパートBの保険料にどのように影響するかは、あなたの世帯の収入によります。
- IRMAAのサーチャージは、パートDの保険料に追加されます。
- 計算が間違っていると思われる場合は、IRMAAの決定に異議を申し立てることができます。
- 2019年のSECURE Actがさらに保険料に影響を与える可能性があります
IRMAAとは
年収88,000ドル以上で、メディケアパートBおよび/またはメディケアパートDに登録しているメディケア受給者にとって、パートBおよびパートDの保険料に追加されるサーチャージであるIRMAA（income-related monthly adjusted amount）を理解することは重要なことです。
2007年以降、高所得者のメディケア加入者はパートBの保険料にIRMAAサーチャージを支払う必要があります。
IRMAAの決定に私の収入はどのように使われるのですか？
IRMAAは2年前の所得税申告書の収入によって決定されます。 つまり、2021年のメディケア保険料には、2019年の所得税申告書が使われます。 この金額は毎年再計算されます。 2019年の収入が88,000ドル（結婚している場合は176,000ドル）を超えていた場合は、2021年の保険料にIRMAAサーチャージが加算されますが、後述するように、経済状況が変わった場合には控訴のプロセスがあります。
IRMAAを課せられているかどうかは、社会保障庁から通知が届きます。
IRMAAの判定に使われる収入は、修正調整総所得（MAGI）の一種ですが、メディケアに特有のものです。
IRMAAを計算するためのMAGIは、あなたが医療以外の目的で慣れ親しんでいる通常のMAGIとは違うこと、また、Affordable Care Actの下で保険料税額控除やMedicaid/CHIPの資格を計算するためのMAGIとは全く同じではないことを理解することが重要です。
パートBのIRMAA保険料はどのくらいですか
このCongressional Research Serviceの概要の表1は、IRMAAの計算のためにMAGIがどのように決定されるかを見るのに役立ちます。
個人の所得が88,000ドル以上、または共同申請世帯の所得が176,000ドル以上の場合、IRMAA評価によって2021年のパートB保険料は表1に示す金額に増加します。
| 表1. Part B – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Individual | Joint | Monthly Premium |
| $88.000,000以下 | $176,000以下 | $148.50 |
| > $88,000 – $111,000 | > $176,000 – $222,000 | $207.90 |
| > $111,000 – $138,000 | > $222,000 – $276,000 | $297.00 |
| > 138,000ドル – 165,000ドル | > 276,000ドル – 330,000ドル | $386.10 |
| > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $475.20 |
| 50万ドル以上 | 75万ドル以上 | 504ドル.90 |
ソース。 CMS
この水準は、所得要件がそれぞれ8万5,000ドルと17万ドルだった2019年から上昇しています。 2020年は、これらのMAGI所得要件がインフレ調整された最初の年でした。 今後、修正調整所得要件は引き続きインフレ（CPI）によって調整されます。
パートDのIRMAAサーチャージはいくらですか？
パートDの場合、IRMAAの金額は加入者のプランの通常の保険料に加算されます（パートDのプランは価格が異なるため、IRMAAサーチャージを差し引いた全額はプランによって異なります）。 なお、メディケア・アドバンテージ・ポリシーの会員で、そのプランに処方薬給付が含まれている場合は、パートBとパートDの両方のIRMAAがプランの保険料に加算されます。
| Table 2. Part D – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Individual | Joint | Monthly Premium |
| $88.000,000以下 | $176,000以下 | プラン・プレミアム |
| > $88,000 – $111,000 | > $176,000 – $222,000 | $12.30 + プランプレミアム |
| > $111,000 – $138,000 | > $222,000 – $276,000 | $31.80 + プランプレミアム |
| > $138,000 – $165,000 | > $276,000 – $330,000 | $51.20 + プランプレミアム |
| > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $70.70 + プラン・プレミアム |
| 500,000ドル以上 | 750,000ドル以上 | $77.10 + プランプレミアム |
Source: CMS
IRMAAの判定に異議を申し立てることはできますか？
IRMAAの判定に異議を申し立てること、つまり再判定を申請することができます。
再判定に納得できない場合は、正式な不服申し立ての手続きがあります。第3段階の不服申し立てで、専門的にはOMHA（Office of Medicare Hearings and Appeals）の判定と呼ばれます。 (この手続きは、メディケアパートA、B、Dからサービスの拒否を受けたときの控訴や苦情処理の手続きとは異なることに注意してください)
SECURE法とIRMAA
2019年後半に制定されたSECURE法(Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019)の結果、さらに複雑な問題が発生しました。 SECURE法には様々な特徴があり、例えば、まだ収入を得ている場合は70歳半以降もIRAの拠出を認めることや、RMD（必要最低分配額）を受け取らなければならない最低年齢を70歳半から72歳に延長することなどが挙げられます。
この点が重要なのは、修正調整後総所得が表1および表2に記載されている制限に近い場合、RMDの受け取りを遅らせることでIRMAAを減らすことができる可能性があるからです。
これが重要な理由は、401(k)、IRA、403(b)などの適格ファンドから引き出した資金は、個人の当座預金、普通預金、証券会社の口座に振り込まれた時点で課税対象となります（口座がRothでなかった場合）。 分配された金額は課税所得に加算されますので、適格資金からの分配金を受け取る際には注意が必要です。
さらに、非適格ファンドは、ミューチュアル・ファンドのキャピタルゲインや配当金の分配方法が異なるため、追跡する必要があります。 多くのミューチュアル・ファンドは、毎年末にキャピタルゲインや配当金をミューチュアル・ファンドの保有者に分配しています。
逆に、実現キャピタルロスはMAGIを下げ、メディケアパートBやパートDの保険料を下げる可能性があるのですが、これはあなたにより当てはまるかもしれません。
投資所得や退職金の引き出し計画など、特定の状況について質問がある場合は、タックスプランナーやファイナンシャルアドバイザーに相談することをお勧めします。
Financial Planning and Health Insurance go hand in hand
2019年に所得が88,000ドルを超えた場合、2021年のメディケア・パートDおよびパートBの保険料は所得によって異なります。
この仕組みを理解することは、メディケアに関する収入の数え方を含め、ファイナンシャル・プランニングの重要な部分です。
ジェイ・W・オーは、全米で知られるメディケアの専門家で、USAトゥデイ、ダウ・ジョーンズ、CNBC、Nasdaq.comなどの全米紙や、全米のラジオ・トークショーなどで頻繁に引用されています。 彼の著書「Maximize Your Medicare」は、印刷版と電子書籍版があります。 また、図書館や企業、大学が主催するプログラムの一環として、スピーカーとして登場しています。 GH2 Benefits, LLCのマネージング・プリンシパルであるジェイは、公認ファイナンシャル・プランナー、公認ライフ・アンダーライター、公認ファイナンシャル・コンサルタントであり、複数の州で認可された保険プロデューサーでもあります。