遺言や信託を作成する際には、特定のものを受け取る特定の受益者と、それ以外のものを受け取る遺留分の受益者を指定することができます。
遺言書の中で、ジェニーはピアノと犬を姉に残し、これらは特定の贈与であり、残りの遺産を受け取る遺留分の受益者として夫のシーザーを指名しています。
遺言と信託の遺留分受益者
遺言や信託では、遺留分受益者を指定することができます。しかし、遺留分受益者が受け取るものは、遺言と信託では大きく異なる場合があります。
信託の場合。 生前信託の遺留分権利者は、信託に移された財産のうち、特定の受益者に移されなかったすべての財産を受け取ります。 考慮すべき財産は、信託に移された財産だけなので、残余財産は通常、容易に定義されます。 実際、生前信託では、残余財産の受益者は何も得られないことが多いのです。なぜなら、信託設定者は通常、信託に移された財産のすべてについて特定の受益者と代替者を指定しているため、「残余財産」はほとんど、あるいは何もないからです。多くの信託設定者にとって、残余財産の受益者を指定することは、第一信託受益者と代替信託受益者の両方が先に死亡するという極めて少ない可能性に備えるための予備的な措置なのです。
一方で、遺言書の残余財産受取人が何を受け取るかは、非常に複雑な問題です。
- 遺言書の特定の贈与を分配する。
- 遺言書以外のすべての財産（例えば、生前信託、生命保険、共同賃借、受益者指定、死亡時譲渡口座の財産）を分配する。 検認を受けるものについては、「検認を回避する方法」を参照してください）
- 債務、税金、最終的な費用を支払います。
A Residuary Beneficiary could get a Windfall or Nothing at all
遺留分の価値は、受益者が死亡したり、負債が積み重なったり、財産が価値を増したりすることで、時間の経過とともに変化するため、遺留分の大きさは遺言作成者にも明らかではありません。
遺留分権利者は、遺言書作成者より先に受益者が死亡したために失敗した「失効した」贈与や、遺言書作成者が受益者を指定していなかった財産を受け取ります。
例1 – 残余財産の受益者が失効した贈与を受ける
Ronは遺言書を使って自分の全財産を分配しました。 彼には、家、小さな工芸品のビジネス、いくつかの株式、そしてかなりの額の預金口座があります。 彼は、切手コレクションを妹のマーサに、工芸品の事業を親友のピートに遺し、パートナーのポールを遺留分の受取人に指定して、他のすべてのものを受け取るようにしました。 Ronが亡くなると、Marthaは切手コレクションを手に入れますが、Peteはその前年に亡くなっているので、工芸品の事業は遺留分に入ります。 請求書が支払われた後、ポールは切手コレクション以外のすべてを受け取ることになります。
例2 – 遺留分権利者はほとんど何も受け取らない
同じ例で、ロンが10年間所得税を払っていなかったことを除いては、同じです。 彼が亡くなると、政府は彼の財産に支払いを要求します。
同じ例ですが、Ronnは10年間所得税を払っていませんでした。Ronの遺言執行者は、Ronの預貯金と株の売却益を使ってその請求を支払いました。
例3：遺留分のある受益者が大金を受け取る
このシナリオでは、ロンはポールに遺産の大部分を持ってもらいたいという考えから、家、株、預貯金といった大金持ちのアイテムすべての特定の受益者としてポールを指名しました。 また、以前と同様に、工芸品のビジネスをピートに任せることにしました。 また、RonはMarthaを遺留分の受取人に指定していますが、これはPaulが興味を示さないような切手コレクションや家の中の小物も含まれるだろうと考えたからです。 しかし、Ronが亡くなった後、遺言執行人がRonの屋根裏部屋で100万ドル以上の価値がある原画を発見します。
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