Tax Sheltered Annuity
TaxSheltered Annuity（TSA）は、退職後の資金を蓄積するための体系的で税の保護された方法を提供する長期的な退職プランです。 TSAは、学校やIRC Section 501(c)(3)でカバーされるその他の適格なティーハウス組織で働く人が、403(b)として知られる特別な税控除プランで退職金を積み立てることができます。 TSAは個人の現在の課税所得を減少させます。 TSAからの拠出金は、現在の課税所得から除外され、口座に入金された利息やキャピタルゲインは、所有者がTSAから分配金を受け取るようになるまで課税が延期されます。
TSAは、高い経済的安定性を提供します。
TSAは、高い経済的安定性を提供するものです。 これらのTSAは、年金契約書に記載されている最低保証金利を下回る収益が保証されています。 定額年金は、保険会社の一般勘定で運用されます。 また、TSAがあっても他の退職金が減ることはありません。 また、TSAに加入していても他の退職金が減ることはなく、年金に加えてTSAの給付を受けることができる。
TSAは、所得税を軽減する効果があります。 例えば、この図では、年収4万ドルの人が、4,800ドルをTSAに拠出した場合、税金を払うのは3万5,000ドルになります。 税率が28％の場合、所得税が1,344ドル減ることになります。 所得税の節税分をTSAへの通常の拠出金に加えれば、TSAにはさらに多くの資金が集まり、課税所得は再び減少します。 税率28％の場合、課税口座で毎月400ドルを節約した場合と同じ手取り額で、毎月555.56ドルを積み立てられることになります。 例えば、10年間でTSAと課税口座を比較した場合、両者の金利が6.0％で、引き出しがないと仮定すると、TSAの優位性は約3万1,000ドルになります。 20年間では、10万1,000ドル以上になります。 TSAを利用すれば、退職後の生活のためにより多くの資金を確保できることは明らかです。
通常、給与から差し引くことのできる年間拠出額の上限は、総収入の16%と3分の2のいずれか少ない額で、9,500ドルを超えないことになっています。 1998年1月1日より、9,500ドルの上限を10,000ドルに引き上げることになりました。 この金額は「最大控除額」とも呼ばれています。 この計算式では、従業員の給与、勤続年数、TSAやその他の適格プランへの拠出前の金額が考慮されます。 最大控除額の計算に加え、「Catch-Up Provision」という制度があります。 この規定は、同じ雇用主に15年以上雇用されている場合に適用され、最大拠出額は13,000ドルとなっています。 万が一、TSAアカウントへの拠出を中止した場合でも、アカウント内の資金には税金の繰延べられた利息が付き続けます。 解約金や保険金の利率にも影響はありません。 後日、拠出を再開することができます。 受取人は、TSAの口座価値から未払いローンの残高を差し引いた額をペナルティなしで受け取ることができます。 この分配は、通常、検認を経る必要はなく、所得税の対象となる。
勤務先が変わった場合、次のような選択肢があります。
- 新しい雇用主が資格を持ち、その意思がある場合は、新しい雇用主でプランを継続します。 (この場合、TSAの分配に関するすべての制限と規則が引き続き適用されます)。
- TSAへの拠出金を自分の保険に残し、退職するまで税金で調整された利子を蓄積し続ける。
- TSAから年金を受け取り始める
- TSAの価値を取り消す。
TSAは、数年後に定年を迎える人にとってもメリットがあります。 現在の生活費のための貯蓄があれば、この短期間に給与の大部分を流用して、TSAのかなりの税効果を利用したいと考えるかもしれません。 ただし、これは個人の判断になりますので、専門家の税理士に相談する必要があります」
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