カナダのオンライン・ビジネスは、オフラインの実店舗ビジネスと同様に課税されるため、通常、他の州の売上税を請求し、送金しなければなりません。
オンライン販売に関連する追加の事務処理や簿記を回避するために、企業ができることはほとんどありません。 カナダを拠点とするオンラインビジネスの中には、商品の発送先を限定しているものがあります。 例えば、オンタリオ州を拠点とするビジネスでは、オンタリオ州の顧客から注文を受け、オンタリオ州の顧客にのみ発送することがあります。
税制
カナダの州売上税（PST）は州ごとに異なり、連邦政府の商品・サービス税（GST）は5％です。
事業者は、事業を行う各州で州売上税業者として登録し、それに応じて売上税を徴収・送金する必要があります。 該当する州や準州の税規則のみに従います。
ただし、HSTを使用している別の州の顧客に商品やサービスを販売する場合は、出荷先のHST税率を請求しなければなりません。
ただし、HSTを使用している別の州の顧客に商品やサービスを販売する場合は、発送先のHST税率を請求しなければなりません。
アルバータ州、ノースウエスト準州、ヌナブト州、ユーコン州にはPSTがないため、これらの地域の顧客にオンラインで販売する場合、企業は5%のGSTのみを請求します。
州外のベンダーとPST
ブリティッシュ・コロンビア州、マニトバ州、サスカチュワン州、ケベック州にはPSTがあります。
- ブリティッシュ・コロンビア州：オンライン販売を行っている事業者がPSTを徴収して送金するかどうかについては、ブリティッシュ・コロンビア州とマニトバ州、サスカチュワン州、ケベック州でそれぞれ異なるアプローチをとっています。 オンライン販売を行う事業者がBC州のPSTを徴収・送金するかどうかは、事業者がBC州の顧客を明確にターゲットにしているかどうかで判断されます。広告などで積極的にBC州での販売を勧誘することは、一般的にBC州の顧客をターゲットにしていることになります。 マニトバ州：州外の企業が州内で販売を勧誘し、注文が州内で発生し、購入した商品が州内で使用され、商品が州内に出荷される場合、ベンダーとして登録する必要があります。 サスカチュワン州では、サスカチュワン州内の顧客にオンライン注文を販売するすべての企業がPSTを徴収し、送金することを求めています。
- ケベック州。 ケベック州の小売販売法では、ケベック州外の企業がケベック州の住民に課税対象商品を販売する前に登録することが定められています。
州・準州別の税率
2019年現在、カナダの州・準州に適用される税金とその税率は以下の通りです：
- アルバータ州：5％のGST
- ブリティッシュ・コロンビア州：5％のGST。 5％のGSTと7％のPST
- マニトバ州：5％のGSTと7％の小売売上税（RST）
- ニューブランズウィック州：15％のHST
- ニューファウンドランド州 & ラブラドール州。 15% HST
- ノースウエスト・テリトリー 5% GST
- Nova Scotia: 15% HST
- Nunavut: 5% GST
- オンタリオ州: 13% HST
- プリンスエドワード島: 15% HST
- ケベック州: 5% GST と 9.975％のケベック州売上税（QST）
- サスカチュワン州：5％のGSTと6％のPST
- ユーコン州：5％のGST