2017年の「Tax Cuts and Jobs Act」では、529プランの更新を含む多くの税制改正が行われました。 529プランは、親が高等教育費を貯蓄するための税制上の優遇措置を提供していますが、その対象が高校と小学校の教育費にまで拡大されました。 これは、私立学校に通う子供を持つ親にとってはありがたいことです。
適格529プランの引き出し
従来、適格529プランの引き出しは、適格な大学での高等教育費のための引き出しに限られていました。 具体的には、連邦政府の学生援助プログラムに参加する資格のある学校ということになります。
- Tuition and fees
- Room and Board for students attending at least half-time
- Books, supplies, and equipment, including computers
- Equipment or services required for special needs students
親は、これらの関連費用を賄うために必要な金額まで、毎年529プランの引き出しを非課税で行うことができます。
注意事項
適格教育費以外の目的での引き出しには、10%の課税ペナルティが課せられ、親は利益に対して通常の所得税を支払う必要があります。
529プランの引き出しを私立教育に使う
改訂された税法では、親は私立の小学校や高校の授業料や書籍代、その他の適格な費用を支払うために、年間1万ドルまで引き出すことができるようになりました。 これには、幼稚園から12年生までの生徒が在籍する宗教学校やチャータースクールも含まれます。 これらの引き出しは、適格教育費に使用される限り、非課税となります。
1万ドルの引き出し限度額は、私立教育の平均的な年間費用とうまく一致しています。 2019-20年度の私立学校の授業料の平均は1万1,012ドルでした。 私立小学校の授業料は、私立高校の授業料よりも5,000ドル近く安かった。
529プランのお金を私立学校に使うべきか？
529プランの引き出しの拡大は、一見すると明らかなメリットのように思えます。 しかし、親にとっては、529プランの引き出しを使ってこれらの費用をカバーすることが理にかなっているかどうかが問題となる。 その答えは、あなたが529プランの資産にいくら貯めているか、私立の授業料にいくら払っているか、子どもの大学進学費用がいくらになると予想しているか、子どもに代わってプランに追加し続けているかなど、いくつかの要因によって決まります。
例えば、子供が生まれた時に529口座を開設し、IRSのフロントローディングのルールを利用したとします。 このルールでは、年間の贈与税除外枠を上限に、5年分の拠出を一度に行うことができます。 贈与税は、あなたが他人に行う金銭的な贈与に適用されます。 2020年の場合、年間除外額は子供一人につき15,000ドルです。 夫婦合算申告の場合は、これを2倍の子供一人当たり3万ドルにすることができます。
15万ドルを前払いで拠出し、年6％のリターンを得た場合、子供の5歳の誕生日までに口座は20万2,000ドル以上に成長します。 この時点で、お子さまを私立小学校に入学させ、新たな拠出を開始することができます。 もし、年間控除額の上限に達し続けると、拠出額が私立教育のための1万ドルの引き出し額を超えてしまいます。 また、同じ6％の平均年収を得続けると、プランの貯蓄は増え続けます。
しかし、この例はベストケースのシナリオを想定しています。 口座に前もって積み立てることができなかったり、貯蓄を始めるのが遅かったり、年間の贈与税除外限度額を大幅に下回る額を拠出している親にとっては、私立学校のために毎年1万ドルを引き出すと、大学の費用を支払うときに子どもが不足してしまう可能性があります。 また、大学は小学校や中学校よりもはるかに高い費用がかかります。 &
注意事項
大学に使わない529プランのお金は、他の受益者に移すことができます。
Coverdell ESAを私立教育の代替手段として使う
529プランの引き出しを私立学校に使うことに躊躇している場合、Coverdell Education Savings Account (ESA)という別の選択肢があります。 カバーデル教育貯蓄口座は、高等教育のための資金を税制面で優遇された方法で貯蓄することができますが、幼稚園児の教育費にも使用することができます。
カバーデルを検討する際には、いくつかの重要な違いがあります。 まず、子供が18歳になるまでは、どちらかの口座にしか拠出できません。 529プランには年齢制限がありません。
次に、カバーデルESAへの年間拠出額の上限は、2020年は2,000ドル、生涯拠出額の上限は子ども1人につき36,000ドルです。 また、2021年の拠出上限額も2,000ドルです。 それに比べて、529プランでは、年間の拠出額が大幅に増え、どの州のプランを選択するかによって、生涯拠出額の上限が大きく変わる場合があります。
3つ目は、おそらく最も重要なことですが、カバーデル口座にお金を無期限に残すことはできません。 子供が30歳までに初等・中等・大学の教育費にすべてのお金を使わない場合、残りの残高は分配しなければなりません。 この場合、IRSは10％のペナルティを課し、分配金には通常の所得税を課します。 529プランの場合は、子供が大学を卒業した後も、口座を新しい受取人に移して貯蓄を続けることができます。
最後に注意しておきたいことがあります。 私立学校の費用として529プランを利用することにしても、万が一足りなくなった場合には、大学のバックアップとしてRoth IRAを利用することができます。 IRSは、適格教育費に使用した場合、IRAの早期引き出しに伴う10％の早期引き出しペナルティを免除している。 ただし、通常の所得税はかかります。 すべての大学貯蓄の選択肢を理解することで、教育費の全範囲をカバーするための最適な戦略を立てることができます。