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企業の流動性比率とは、負債を返済する能力のことです。

流動比率が高ければ高いほど、その企業が流動負債を返済するために持っている安全マージンが高いことを意味します。

この記事の内容：

• 流動性比率の種類とは？
• 流動性比率の例とは？

注：FreshBooksサポートチームのメンバーは、所得税や会計の専門家ではありませんので、FreshBooksに関する質問のサポート以外に、これらの分野のアドバイスを提供することはできません。

流動性比率の種類は何ですか？

分析に利用できる比率はいくつかありますが、いずれも流動資産と短期負債を比較するものです。

最も広く使用されているソルベンシー・レシオは、流動比率、アシッド・テスト・レシオ（別名クイック・レシオ）、キャッシュ・レシオです。

これらの比率は、負債を維持するための短期的な能力に基づいて、ビジネスの全体的な健全性を評価します。

流動比率

流動比率は、運転資本比率とも呼ばれ、現在の資産で短期の債務を返済する能力を測定します。

流動比率の計算式は以下の通りです。

流動比率＝流動資産／流動負債

つまり、流動資産が40万ドルで、流動負債が20万ドルの場合、流動比率は2：1となります。

流動資産とは、現金、現金同等物、売掛金、短期預金、市場性のある有価証券など、1年以内に現金化できる流動性のある資産を指します。

明らかに、流動比率が高ければ高いほど、ビジネスにとって有利です。

流動比率が1未満の場合は、短期的な負債をカバーするだけの流動資産がないことを意味します。

酸性試験比率

酸性試験比率または当座比率は、当座資産で当座負債を支払う能力を計算します。

当座資産とは、90日以内に現金化できる企業の流動資産を指します。

当座資産とは、90日以内に現金化できる企業の流動資産のことで、消耗品や在庫、前払い費用などは含まれません。

アシッドテスト比率の計算式は以下の通りです。

アシッドテスト比率=(現金および現金等価物+流動債権+短期投資)/流動負債

貸借対照表に流動資産の内訳が記載されている場合は、以下の計算式でアシッドテスト比率を算出することができます。

酸性試験比率=(流動資産合計-棚卸資産-前払費用)/流動負債

酸性試験比率が1未満の企業は、負債を返済できるだけの流動資産を持っていないと考えられます。

在庫の値は業界によって異なるため、業界の平均値を求め、その平均値と当該企業のアシッドテスト比率を比較するのがよいでしょう。

キャッシュ・レシオ

キャッシュ・レシオは、キャッシュ・アセット・レシオとも呼ばれ、現金および現金同等物の資産の負債総額に対する比率です。

流動比率=(現金+現金同等物)/流動負債

現金比率が1に等しい場合、ビジネスは負債を返済するための正確な量の現金および現金同等物を持っています。 現金比率が1より小さい場合は、短期の負債を返済するための十分な現金が手元にありません。

企業の現金比率が1より大きい場合、その企業はすべての短期負債をカバーしてもまだ現金が残っている能力があります。

キャッシュ・レシオが1より大きい場合、短期借入金をすべてカバーし、なおかつ現金が残っているということになりますが、キャッシュ・レシオが大きいということは、現金資源が適切に使用されていないことを示している可能性があります。