Sądzimy, że ważne jest, abyś zrozumiał, w jaki sposób zarabiamy pieniądze. W rzeczywistości jest to całkiem proste. Oferty produktów finansowych, które widzisz na naszej platformie pochodzą od firm, które nam płacą. Pieniądze, które zarabiamy, pomagają nam dać Ci dostęp do darmowych ocen i raportów kredytowych oraz pomagają nam tworzyć inne wspaniałe narzędzia i materiały edukacyjne.
Kompensata może mieć wpływ na to, jak i gdzie produkty pojawiają się na naszej platformie (i w jakiej kolejności). Ale ponieważ generalnie zarabiamy pieniądze, gdy znajdziesz ofertę, która Ci się spodoba i z której skorzystasz, staramy się pokazywać Ci oferty, które naszym zdaniem dobrze do Ciebie pasują. Dlatego też oferujemy takie funkcje, jak Twoje szanse zatwierdzenia i szacunkowe oszczędności.
Oczywiście, oferty na naszej platformie nie reprezentują wszystkich produktów finansowych, ale naszym celem jest pokazanie Ci tak wielu wspaniałych opcji, jak tylko możemy.
Ten artykuł został sprawdzony przez naszych redaktorów oraz Christinę Taylor, MBA, starszego menadżera operacji podatkowych dla Credit Karma Tax®.
Czy odliczenia i kredyty podatkowe są zawsze „use it or lose it”?
Kodeks podatkowy zawiera wiele odliczeń i kredytów, które kwalifikujący się podatnicy mogą wykorzystać, aby zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, a nawet wygenerować zwrot podatku. Ale co jeśli nie możesz w pełni skorzystać z odliczenia lub ulgi w danym roku? Czy tracisz możliwość skorzystania z ulgi podatkowej?
Cóż, to zależy.
W niektórych przypadkach, nadal możesz skorzystać z odliczenia lub ulgi jako „przeniesienia”, ale istnieją zasady dotyczące tego, jak i kiedy możesz to zrobić. Przyjrzyjmy się, czym jest tax carryforward i jak może on działać dla Ciebie.
Chcesz uzyskać pomoc w maksymalizacji odliczeń? File My Taxes Now
- Co to jest tax carryforward?
- Przenoszenie strat
- Przenoszenie datków na cele charytatywne
- Kredyty, które możesz przenieść
Co to jest tax carryforward?
Możesz kwalifikować się do pewnej ulgi podatkowej lub odliczenia w danym roku podatkowym, ale nie możesz w pełni skorzystać z ulgi. Może się to zdarzyć z trzech podstawowych powodów.
- Twój całkowity koszt dozwolonego odliczenia przekracza kwotę, którą możesz odliczyć w danym roku
- Kwalifikowana ulga przekracza kwotę podatku, który jesteś winien w danym roku, a ulga jest bezzwrotna
- Masz stratę operacyjną netto, czyli NOL, ponieważ Twoje straty są większe niż Twój dochód do opodatkowania w danym roku
Gdy wystąpi jeden z tych scenariuszy, możesz być w stanie skorzystać z przeniesienia, stosując część lub całość niewykorzystanej części kredytu lub odliczenia, lub ubiegając się o odliczenie straty operacyjnej netto, w kolejnym roku podatkowym. Jak długo przeniesienie podatku jest możliwe i co musisz zrobić, aby się o nie ubiegać, zależy od wielu czynników.
Przenoszenie strat
Prawidłowo, każdego roku Twój dochód powinien przewyższać Twoje wydatki. Jednak w życiu mogą zdarzyć się rzeczy, które spowodują, że na koniec roku bilans będzie ujemny. Jeśli poniesiesz stratę, możesz mieć możliwość przeniesienia jej na przyszłe lata podatkowe.
Gdy Twoje odliczenia za dany rok podatkowy są większe niż Twój dochód za ten sam rok, możesz mieć NOL. Każdy NOL może być potencjalnie przeniesiony jako odliczenie od dochodu w poprzednich latach podatkowych. Dokonujesz tego składając zmienione zeznanie podatkowe, w którym to przypadku możesz otrzymać zwrot podatku za te lata. Możesz też zdecydować się na przeniesienie straty i odliczenie jej w przyszłych latach podatkowych, co może zmniejszyć Twój dochód do opodatkowania w tych latach.
IRS wymaga od podatników dokonania pewnych korekt w ich dochodzie do opodatkowania, aby określić, ile NOL zostanie zastosowane w bieżącym roku podatkowym, a ile zostanie przeniesione na rok następny. Zgodnie z reformą podatkową, firmy mogą teraz przenosić straty operacyjne netto bezterminowo, ale są ograniczone do odliczenia nie więcej niż 80% dochodu do opodatkowania dla strat powstałych po 31 grudnia 2017 r.
Możesz również być w stanie przenieść straty kapitałowe. Straty kapitałowe mogą wystąpić, gdy sprzedajesz aktywa (takie jak dom, samochód, nieruchomość inwestycyjna, akcje, obligacje, itp.) za mniej niż zapłaciłeś za nie.
Patrick Colabella, CPA i asystent profesora księgowości w St. John’s University’s Peter J. Tobin College of Business, mówi, że straty kapitałowe nie mogą być stosowane przeciwko innym rodzajom dochodów, tylko zyskom kapitałowym. Jeśli straty kapitałowe przewyższają zyski kapitałowe o więcej niż $3,000, to nadwyżka musi zostać przeniesiona, a podatnik ma czas do swojej śmierci, aby zastosować przeniesienie.
Przenoszenie datków na cele charytatywne
Darowizny na cele charytatywne to sposób na zrobienie czegoś dobrego, a jednocześnie uzyskanie ulgi podatkowej. Istnieją jednak ograniczenia co do wysokości odpisu podatkowego, jaki można uzyskać za datki na cele charytatywne. Ogólnie rzecz biorąc, możesz odliczyć darowizny na rzecz kwalifikowanych organizacji charytatywnych do 60% twojego skorygowanego dochodu brutto, chociaż ten procent może się różnić w zależności od limitu dochodu, rodzaju darowanej nieruchomości oraz rodzaju organizacji, której ją przekazujesz.
Jeśli twoje darowizny na cele charytatywne są większe niż kwota, którą możesz odliczyć w danym roku podatkowym, możesz mieć możliwość przeniesienia nadwyżki na przyszły rok podatkowy. W przypadku większości rodzajów składek, możesz przenieść odliczenie na następny rok podatkowy na okres do pięciu lat. Jednakże, dla kwalifikowanych składek na ochronę przyrody (na przykład, jeśli przekażesz kawałek ziemi kwalifikowanej organizacji na cele ochrony przyrody) limit przeniesienia wynosi 15 lat.
Chcesz uzyskać pomoc w maksymalizacji odliczeń? File My Taxes Now
Kredyty, które możesz przenieść na kolejny rok
Oczywiście, odliczenia nie są jedynym sposobem na zmniejszenie Twojego obciążenia podatkowego. Podczas gdy odliczenia podatkowe zmniejszają kwotę dochodu, od której płacisz podatek, ulgi podatkowe zmniejszają kwotę należnego podatku o jeden dolar. Niektóre ulgi podatkowe mogą być również przenoszone na kolejne lata.
Ulga podatkowa na adopcję
Gdy adoptujesz dziecko, możesz ubiegać się o ulgę na niektóre koszty związane z adopcją, pod warunkiem, że spełniasz wymagania takie jak rodzaj wydatków oraz limity dochodów. W 2017 r. kredyt zaczyna stopniowo wygasać dla osób, których zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosi $203,540. Jeśli Twój dochód brutto wynosi $243,540 lub więcej, nie możesz ubiegać się o kredyt w roku 2017.
Kredyt adopcyjny jest bezzwrotny, co oznacza, że jeśli zredukuje on Twoje zobowiązania podatkowe do zera, nie możesz otrzymać zwrotu pozostałej części kredytu. Jednakże, jeśli ulga przewyższa Twoje zobowiązanie podatkowe, możesz przenieść pozostałą kwotę na okres do pięciu lat.
Ulga podatkowa dla obcokrajowców
Ulga podatkowa dla obcokrajowców pozwala kwalifikującym się obywatelom USA i obcokrajowcom mieszkającym za granicą na zmniejszenie kwoty podatku, który płacą, aby nie podwajać podatku zarówno w USA jak i w kraju przyjmującym od tego samego dochodu. Jeśli nie możesz ubiegać się o kredyt na pełną kwotę zagranicznego podatku, który zapłaciłeś lub zgromadziłeś w danym roku podatkowym, możesz przenieść kwotę niewykorzystanego kredytu na zagraniczny podatek dochodowy na okres do 10 lat i zastosować ją w przyszłym zeznaniu podatkowym.
Kredyty na efektywność energetyczną
Rząd przyznaje również kredyt podatkowy podatnikom, którzy kupują energooszczędny sprzęt, aby zmniejszyć zużycie energii. Ulga mieszkaniowa (Residential Energy Efficient Property Credit) wynosi do 30% kosztów zakupionego sprzętu (jak np. słoneczne podgrzewacze wody i elektryczny sprzęt solarny), podczas gdy ulga dla osób nie prowadzących działalności gospodarczej (Non-Business Energy Property Credit) wynosi 10% kosztów kwalifikowanych przedmiotów, które mogą obejmować energooszczędne okna, drzwi i dachy. W przypadku kredytu mieszkaniowego (Residential Energy Efficient Property Credit) podatnicy mogą przenieść niewykorzystaną część kredytu z zeznania podatkowego za bieżący rok na zeznanie za rok następny. W przypadku ulgi na nieruchomości nie związane z działalnością gospodarczą, okres przeniesienia wynosi 20 lat.
Dolna linia
Wraz z zasadami IRS dotyczącymi tego, kiedy pewne odliczenia lub kredyty mogą być zastosowane w kolejnych latach podatkowych, Colabella mówi, że wykorzystanie przeniesienia powinno zależeć od tego, „czy podatnik osiągnie lepszy wynik podatkowy, czy też nie.”
Przeniesienie może pomóc w zmniejszeniu zobowiązań podatkowych podatnika, ale przeniesienie strat, kredytów i odliczeń jest niezwykle skomplikowane, mówi Colabella, a różne przepisy IRS nie ułatwiają przeciętnemu podatnikowi samodzielnego zorientowania się w tych sprawach.
„Zdecydowanie zalecam, aby każdy podatnik skonsultował się z CPA w celu dokładnego wyjaśnienia pozycji podatnika w odniesieniu do tych pozycji” – mówi Colabella.
To oznacza, że zamiast ryzykować kosztowne błędy podczas składania zeznania w IRS, prawdopodobnie lepiej będzie skonsultować się z profesjonalistą i uzyskać konkretną poradę podatkową, zanim zastosujesz te manewry w swoim obecnym lub przyszłym zeznaniu podatkowym. Kiedy jesteś gotowy do złożenia wniosku, nie musisz koniecznie płacić profesjonaliście, aby złożył go za Ciebie. Możesz być w stanie przenieść na przyszłość odliczenia i ulgi i nadal korzystać z darmowej usługi składania zeznań podatkowych online, takiej jak Credit Karma Tax®.
Chcesz pomóc w maksymalizacji odliczeń? File My Taxes Now
Christina Taylor jest starszym managerem operacji podatkowych w Credit Karma Tax®. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie w podatkach, księgowości i operacjach biznesowych. Christina założyła własną firmę konsultingową i zarządzała nią przez ponad sześć lat. Współtworzyła internetowy produkt do samodzielnego przygotowywania deklaracji podatkowych, pełniąc przez siedem lat funkcję dyrektora operacyjnego. Jest obecnym skarbnikiem National Association of Computerized Tax Processors i posiada tytuł licencjata w dziedzinie administracji biznesu/księgowości z Baker College oraz MBA z Meredith College. Można ją znaleźć na LinkedIn.