The Tax Cuts and Jobs Act of 2017 zapoczątkował szereg zmian podatkowych, w tym aktualizacje planów 529. Plany te, które oferują rodzicom korzystny podatkowo sposób oszczędzania na wydatki związane z edukacją wyższą, zostały rozszerzone, aby teraz pokryć koszty edukacji w szkole średniej i podstawowej. To jest dobrodziejstwo dla rodziców, których dzieci uczęszczają do szkół prywatnych.
Kwalifikowane wypłaty z planu 529
Poprzednio, kwalifikowane wypłaty z planu 529 były ograniczone do wypłat używanych do pokrycia wydatków na edukację wyższą w kwalifikujących się szkołach wyższych. Konkretnie, oznacza to szkoły, które kwalifikują się do uczestnictwa w federalnych programach pomocy dla studentów. Wypłaty są ograniczone do pewnych wydatków, w tym:
- Kursy i opłaty
- Pokoje i wyżywienie dla studentów uczęszczających na zajęcia w wymiarze co najmniej połowy etatu
- Książki, materiały i sprzęt, w tym komputery
- Sprzęt lub usługi wymagane dla studentów o specjalnych potrzebach
Rodzice mogą dokonać rocznych wypłat z planu 529 do kwoty wymaganej do pokrycia tych kosztów bez podatku.
Ostrzeżenie
Wypłaty na jakikolwiek cel inny niż kwalifikowane wydatki edukacyjne podlegają 10% karze podatkowej, a rodzice są również zobowiązani do zapłacenia zwykłego podatku dochodowego od zarobków.
Wykorzystanie wypłat z Planu 529 na prywatną edukację
Pod rządami zaktualizowanego kodeksu podatkowego, rodzice mogą teraz wypłacić do $10,000 rocznie, aby zapłacić za czesne, książki i inne kwalifikujące się wydatki w prywatnych szkołach podstawowych i średnich. Dotyczy to zarówno szkół religijnych jak i czarterowych, które zapisują uczniów od przedszkola do 12 klasy. Te wypłaty są wolne od podatku, tak długo, jak są one wykorzystywane na kwalifikowane wydatki edukacyjne.
Limit wypłat w wysokości $10,000 zgrabnie pokrywa się ze średnim rocznym kosztem prywatnej edukacji. W roku akademickim 2019-20 średnie czesne w szkole prywatnej wyniosło 11 012 dolarów. Czesne w prywatnej szkole podstawowej było o prawie $5,000 tańsze niż czesne w prywatnej szkole średniej.
Czy powinieneś użyć pieniędzy z planu 529 na prywatną szkołę?
Na pierwszy rzut oka, rozszerzenie wypłat z planu 529 wydaje się być oczywistą korzyścią. Rodzice muszą jednak zadać sobie pytanie, czy jest sens wykorzystywać wypłaty z planu 529 na pokrycie tych kosztów. Odpowiedź zależy od kilku czynników, w tym od tego, ile zaoszczędziliśmy w aktywach planu 529, ile płacimy za prywatne czesne, jak przewidujemy, że wydatki na studia naszego dziecka będą wysokie i co nadal dodajemy do planu w jego imieniu.
Załóżmy na przykład, że otwierasz konto 529 dla swojego dziecka w momencie jego narodzin i korzystasz z zasady IRS dotyczącej przedpłat. Reguła ta pozwala na dokonanie wpłat na okres pięciu lat za jednym razem, do wysokości rocznego limitu wyłączenia z podatku od darowizn. Podatek od darowizn dotyczy darowizn finansowych, które przekazujesz komuś innemu. W roku 2020, roczne wykluczenie wynosi $15,000 na dziecko. Małżeństwa składające wniosek wspólnie mogą podwoić ten limit do $30,000 na dziecko.
Jeśli wpłacisz $150,000 z góry i zarobisz 6% rocznego zwrotu, konto urośnie do ponad $202,000 do piątych urodzin Twojego dziecka. W tym momencie, zapisujesz je do prywatnej szkoły podstawowej i możesz zacząć dokonywać nowych wpłat na plan. Jeśli nadal będziesz przekraczać roczny limit wykluczeń, Twoje składki przekroczą kwotę $10,000, którą możesz wypłacić na prywatną edukację. A jeśli nadal będziesz zarabiać te same 6% średni roczny zwrot, oszczędności planu będą nadal rosnąć.
Ale ten przykład zakłada najlepszy scenariusz. Dla rodziców, którzy nie są w stanie zasilić konta, zacząć oszczędzać później lub wpłacają znacznie mniej niż wynosi roczny limit zwolnienia z podatku od darowizn, wypłacanie 10 000 dolarów rocznie na prywatną szkołę może sprawić, że ich dziecku zabraknie pieniędzy, gdy przyjdzie czas na opłacenie wydatków na studia. A college, dla porównania, kosztuje znacznie więcej niż szkoła podstawowa czy średnia. Według CollegeBoard, średnia stawka czesnego na publicznym czteroletnim uniwersytecie wynosi $26,820 na rok 2020; wzrasta do $36,880 dla prywatnych szkół wyższych i uniwersytetów.&;
Uwaga
Pieniądze w planie 529 niewykorzystane na studia mogą być przekazane innemu beneficjentowi. Może to być ty, twój współmałżonek lub inne dziecko.
Używanie Coverdell ESA jako alternatywy dla prywatnej edukacji
Jeśli jesteś na bakier z używaniem wypłat z planu 529 dla prywatnej szkoły, jest inna opcja, konto oszczędnościowe Coverdell Education Savings Account (ESA). Konta te również pozwalają rodzicom oszczędzać na edukację wyższą w sposób korzystny podatkowo, ale mogą być również używane do opłacania wydatków na szkołę K-12.
Jest kilka kluczowych różnic, których należy być świadomym, jeśli rozważasz konto Coverdell. Po pierwsze, na jedno z tych kont można wpłacać środki tylko dla swojego dziecka do momentu osiągnięcia przez nie 18 roku życia. W przypadku planu 529 nie ma ograniczeń wiekowych.
Następnie, roczny limit wpłat na konto Coverdell ESA jest ograniczony do $2,000 na rok 2020, a maksymalny dożywotni wkład do jednego z tych planów wynosi $36,000 na dziecko. Maksymalna składka na rok 2021 to również $2,000. Dla porównania, można wnieść znacznie więcej do planu 529 rocznie, a limit wpłat na całe życie dla niektórych planów 529 może być znacznie wyższy, w zależności od tego, jaki plan państwowy wybierzemy.
Po trzecie i być może najważniejsze, nie można zostawić pieniędzy na koncie Coverdell na czas nieokreślony. Jeśli dziecko nie wykorzysta wszystkich pieniędzy na wydatki związane z edukacją na poziomie podstawowym, średnim lub wyższym do 30 roku życia, wszelkie pozostałe saldo musi zostać wypłacone. IRS dolicza 10% kary podatkowej i nalicza zwykły podatek dochodowy od wypłaty. W przypadku planu 529, możesz po prostu przenieść konto na nowego beneficjenta i kontynuować oszczędzanie, gdy twoje dziecko skończy studia.
Jedna ostatnia rzecz, o której należy pamiętać. Jeśli zdecydujesz się skorzystać z planu 529 na wydatki związane ze szkołą prywatną, możesz użyć konta Roth IRA jako rezerwy na studia, jeśli okaże się, że brakuje ci pieniędzy. IRS zrzeka się 10% kary za wcześniejsze wycofanie środków z konta IRA, jeśli są one przeznaczone na kwalifikowane wydatki edukacyjne. Zwykły podatek dochodowy nadal będzie obowiązywał. Zrozumienie każdej opcji oszczędzania na studia może pomóc w stworzeniu najlepszej strategii pokrycia pełnego zakresu wydatków na edukację.