Stepped-up basis to przepis podatkowy, który pozwala spadkobiercom na obniżenie podatku od zysków kapitałowych. Kiedy ktoś dziedziczy nieruchomości i inwestycje, IRS przywraca wartość rynkową tych aktywów do ich wartości w dniu śmierci pierwotnego właściciela. Następnie, gdy spadkobierca sprzedaje te aktywa, podatki od zysków kapitałowych są naliczane w oparciu o tę zresetowaną wartość. W rezultacie powstaje sytuacja – często uważana za lukę podatkową – która pozwala inwestorom na przekazanie aktywów spadkobiercom praktycznie bez podatku. Jeśli potrzebujesz pomocy w obniżeniu podatku od zysków kapitałowych lub w innych kwestiach finansowych, rozważ współpracę z doradcą finansowym.
Co to jest stopniowana podstawa opodatkowania?
Stopniowa podstawa opodatkowania (czasami znana jako stopniowana podstawa kosztowa) jest sposobem na dostosowanie podatku od zysków kapitałowych. Dotyczy on aktywów inwestycyjnych przekazywanych w chwili śmierci.
Gdy ktoś dziedziczy aktywa kapitałowe, takie jak akcje, fundusze inwestycyjne, obligacje, nieruchomości i inne nieruchomości inwestycyjne, IRS „podnosi” podstawę opodatkowania tych nieruchomości. Oznacza to, że dla celów podatku od zysków kapitałowych, IRS ustawia pierwotną podstawę kosztową każdego danego składnika aktywów inwestycyjnych do jego wartości, gdy składnik ten jest dziedziczony. Kiedy spadkobierca sprzedaje ten składnik majątku, płaci tylko pieniądze od zysków obliczonych od dnia, w którym go odziedziczył.
W wyniku luki w zakresie zwiększonej podstawy opodatkowania spadkobiercy oszczędzają znaczące pieniądze na aktywach inwestycyjnych, które dziedziczą. Co więcej, luka ta ma kluczowe znaczenie dla planowania majątku. Kiedy osoby fizyczne przygotowują swoje testamenty i trusty, mogą zminimalizować kwotę, jaką zabiera IRS, przekazując papiery wartościowe zamiast gotówki.
Przykład luki w zakresie stopniowanej podstawy
Ponownie, Robert posiada 10 000 akcji ABC Co. Kupił te akcje po cenie 20 USD, co dało mu pierwotną bazę kosztową w wysokości 200 000 USD. Robert planuje swój testament i chce przekazać te akcje swojemu synowi. W tym momencie ABC Co. jest wyceniane na 30 USD za akcję. Robert ma dwie opcje.
Opcja A – Transfer gotówki
Dla uproszczenia zignorujmy wszelkie inne kwestie podatkowe.
Robert sprzedaje swoje udziały w ABC Co. Jego wpływy wynoszą 300 000 USD, a zyski 100 000 USD. Od tej transakcji płaci standardowy 15-procentowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 15 000 USD. W rezultacie Robert przekazuje synowi 285 000 USD.
Opcja B – Transfer akcji
Zamiast sprzedawać swoje akcje, Robert przekazuje swoje udziały w ABC Co. w całości synowi. Kiedy Robert umiera, ABC Co. jest nadal warte $30 za akcję. Jego syn dziedziczy wszystkie 10 000 akcji i sprzedaje je natychmiast po otrzymaniu.
W momencie, gdy syn Roberta dziedziczy te akcje, IRS przywraca ich pierwotną podstawę kosztową do 30 dolarów. Syn Roberta sprzedaje te akcje za 300 000 USD. Nie płaci żadnych podatków od tej sprzedaży, ponieważ, według IRS, nie osiągnął zysku z tej sprzedaży.
Luka dotycząca zwiększonej podstawy opodatkowania pozwala komuś przekazać aktywa bez wywoływania zdarzenia podatkowego, co może zaoszczędzić majątkom sporo pieniędzy. Wiąże się to jednak z elementem ryzyka. Jeśli wartość tego aktywa spadnie, majątek może stracić więcej pieniędzy na rynku niż IRS weźmie.
Jednakże, pamiętając o tym, zwiększona podstawa jest nadal ważną częścią planowania podatku od nieruchomości.
Jak działa podatek od zysków kapitałowych?
Zyski kapitałowe to specjalna, generalnie niższa kategoria podatków nakładanych w momencie sprzedaży papieru wartościowego i oparta na kwocie, o którą ten papier wartościowy zyskał na wartości. Różni się on od podatku dochodowego, który jest nakładany na pieniądze zarobione z pensji i wynagrodzeń. (Innymi słowy, podatek dochodowy nakładany jest na pracę, a podatek od zysków kapitałowych na inwestycje). Na przykład, gdy ktoś sprzedaje akcje, pieniądze, które zarabia na tej sprzedaży, wywołują podatek od zysków kapitałowych.
Podatek od zysków kapitałowych dotyczy tylko zysków ze sprzedaży aktywów. Wartość aktywów, kiedy po raz pierwszy kupił lub nabył go jest nazywany jego „pierwotnej podstawy kosztów”. IRS następnie oblicza swoje zyski poprzez odjęcie wpływów ze sprzedaży od pierwotnej podstawy kosztów aktywów. Podatki od zysków kapitałowych są następnie nakładane na te zyski.
Przykład zysków kapitałowych
Robert posiada 1 000 akcji spółki ABC Co. Kiedy kupował te akcje były one wyceniane po 20 USD za akcję, co dało cenę nabycia (pierwotną bazę kosztową) w wysokości 20 000 USD.
Kilka lat później Robert sprzedaje swoją inwestycję w ABC Co. Kiedy sprzedaje akcje, są one warte 35 USD za sztukę. W rezultacie Robert uzyskuje 35 000 USD ze sprzedaży (wpływy).
Robert płaci podatek od zysków kapitałowych od zysków ze sprzedaży, a jego przedział dochodowy sprawia, że jego stawka podatkowa wynosi 15%. W rezultacie płaci on następujące podatki:
- Zysk = Wpływy – Pierwotna podstawa opodatkowania = $35,000 – $20,000 = $15,000
- Stawka podatku od zysków kapitałowych * Zysk = 15 procent * $15,000 = $2,250
Robert płaci $2,250 w podatkach federalnych od swojej sprzedaży.
Podstawa opodatkowania
Podwyższona podstawa opodatkowania to prawo podatkowe, które ma zastosowanie do transferów majątku. Kiedy ktoś dziedziczy aktywa inwestycyjne, IRS przywraca pierwotną bazę kosztową aktywów do ich wartości w dniu dziedziczenia. Spadkobierca płaci wtedy podatek od zysków kapitałowych od tej podstawy. Rezultatem jest luka w prawie podatkowym, która zmniejsza lub nawet eliminuje podatek od zysków kapitałowych przy sprzedaży tych odziedziczonych aktywów.
Porady dotyczące planowania podatkowego nieruchomości
- Doradca finansowy może być wspaniałym partnerem w zarządzaniu implikacjami podatkowymi Twojego planu nieruchomości. Znalezienie odpowiedniego doradcy finansowego, który odpowiada Twoim potrzebom nie musi być trudne. Darmowe narzędzie SmartAsset w ciągu pięciu minut dopasuje Cię do doradców finansowych w Twojej okolicy. Jeśli jesteś gotowy, aby poznać lokalnych doradców, którzy pomogą Ci osiągnąć Twoje cele finansowe, zacznij już teraz.
- Luka dotycząca podstawy opodatkowania to tylko jedna z rzeczy, o których należy pamiętać podczas planowania majątku. Innym kluczowym tematem są podatki od nieruchomości. Ponadto, ważne jest, aby zrozumieć, jak planowanie majątku różni się od planowania spadku.