Przy sporządzaniu testamentu lub umowy powierniczej można wskazać konkretnych beneficjentów, którzy otrzymają określone przedmioty, oraz beneficjentów rezydualnych, którzy otrzymają całą resztę. Na przykład, w swoim testamencie Jenny zostawia pianino i psa swojej siostrze – są to konkretne prezenty – a następnie wymienia swojego męża Cesara jako beneficjenta rezydualnego, który otrzyma resztę jej majątku.
Beneficjenci rezydualni są również nazywani „beneficjentami resztkowymi”, ponieważ otrzymują cały majątek, który pozostaje po dokonaniu konkretnych prezentów.
Beneficjenci rezydualni w testamentach a trusty
Możesz wskazać beneficjenta rezydualnego w testamencie lub truście.Jednak to co otrzyma beneficjent rezydualny może być zupełnie inne w testamencie niż w truście.
W trustach. Beneficjent wieczysty trustu żywego otrzymuje cały majątek przekazany do trustu, który nie został przekazany konkretnym beneficjentom. The residuary property is usually easily defined, because the only property to take into consideration is the propertythat was transferred into the trust. W rzeczywistości, w trustach żywych, beneficjent rezydualny często nie dostaje nic, ponieważ twórca trustu zazwyczaj wymienia konkretnych beneficjentów i zastępców dla całego majątku przekazanego do trustu – więc jest mało lub nic „na później”. Dla wielu twórców trustów, wymienienie beneficjenta rezydualnego jest środkiem rezerwowym, aby zabezpieczyć się przed niezwykle małą szansą, że zarówno główny jak i zastępczy beneficjent umrą pierwsi.
W Wills. W przeciwieństwie do tego, co otrzymuje beneficjent testamentu, może być dość skomplikowane do ustalenia, ponieważ beneficjent testamentu otrzymuje cały majątek osoby zmarłej (nie tylko testament) po tym, jak wszystkie inne składniki majątku zostaną rozdzielone, a wszystkie zobowiązania spłacone. Beneficjent testamentu dostaje to, co zostaje po tym, jak wykonawca testamentu:
- Rozdziela określone prezenty w testamencie.
- Rozdziela cały majątek nieobjęty testamentem – na przykład majątek z funduszy powierniczych, ubezpieczeń na życie, wspólnych dzierżaw, wyznaczeń beneficjentów i kont transfer-on-death. (Zobacz Howto Avoid Probate, aby dowiedzieć się więcej o tym, co przechodzi przez probostwo.)
- Płaca długi, podatki i ostatnie wydatki.
A Residuary Beneficiary could get a Windfall or Nothing at All
Rozmiar majątku pozostałego nie będzie oczywisty nawet dla maklera, ponieważ wartość majątku pozostałego zmienia się w czasie, gdy beneficjenci umierają, długi się piętrzą lub majątek zwiększa swoją wartość.
Posiadacz testamentu otrzymuje wszelkie darowizny, które nie doszły do skutku, ponieważ beneficjent zmarł przed autorem testamentu, jak również wszelkie nieruchomości, dla których autor testamentu nie wyznaczył beneficjenta. Dodatkowo, ponieważ wszystkie długi i wydatki są płacone najpierw z tego pozostałego majątku, majątek spadkowy nie może być określony, dopóki wszystkie te dodatki i odliczenia nie zostaną dokonane, a beneficjent może otrzymać nadzwyczajną sumę lub nie otrzymać nic.
Przykład 1 – Beneficjent spadku otrzymuje darowiznę, która wygasła.
Ron używa testamentu, aby rozdzielić cały swój majątek. Ma dom, małą firmę rzemieślniczą, trochę akcji i spore konto oszczędnościowe. Kolekcję znaczków zostawia swojej siostrze Marcie, firmę rzemieślniczą swojemu dobremu przyjacielowi Pete’owi, a swojego partnera Paula wymienia jako beneficjenta pozostałego, który otrzyma wszystko inne. Kiedy Ron umiera, Martha dostaje kolekcję znaczków, ale Pete zmarł rok wcześniej, więc zakład rzemieślniczy przechodzi do majątku pozostałego. Po zapłaceniu rachunków Paul dostanie wszystko oprócz kolekcji znaczków.
Przykład 2 – Beneficjent rezydualny nie otrzymuje prawie nic.
Ten sam przykład, z wyjątkiem tego, że Ron nie płacił podatku dochodowego przez dziesięć lat. Kiedy umiera, rząd żąda zapłaty od jego majątku. Wykonawca testamentu Rona spłaca ten rachunek, wykorzystując konto oszczędnościowe Rona i dochody ze sprzedaży akcji, tak że w spadku po Paulu pozostaje tylko dom i zakład rzemieślniczy.
Przykład 3: Beneficjent spadku otrzymuje nieoczekiwany zysk.
W tym scenariuszu Ron wymienia Pawła jako konkretnego beneficjenta wszystkich dużych przedmiotów – domu, akcji i konta oszczędnościowego – z myślą, że chce, aby Paweł miał większość jego majątku. Tak jak poprzednio, wyznacza Pete’a do prowadzenia działalności rzemieślniczej. Wymienia Martę jako pozostałego beneficjenta, myśląc, że będzie to obejmować kolekcję znaczków i inne drobiazgi wokół domu, które nie będą interesować Pawła. Jednakże, po śmierci Rona, jego wykonawca odkrywa oryginalny obraz na strychu Rona wart ponad milion dolarów. Martha otrzyma obraz jako część spadku, mimo że Ron mógł chcieć, aby trafił on do Paula.
Dowiedz się więcej o testamentach i funduszach powierniczych na Nolo.com.