Key takeaways
- Beneficjenci, którzy zarabiają ponad $88,000 rocznie – i którzy są zapisani do Medicare Part B i/lub Part D – płacą dopłatę, która jest dodawana do ich składek Part B i Part D.
- IRMAA jest określana na podstawie dochodu z zeznań podatkowych z dwóch poprzednich lat.
- Jak IRMAA wpływa na składki Części B zależy od dochodu twojego gospodarstwa domowego.
- Dopłaty IRMAA są dodawane do składek Części D.
- Możesz odwołać się od decyzji IRMAA, jeśli uważasz, że obliczenia były błędne.
- Ustawa SECURE Act of 2019 może dodatkowo wpłynąć na Twoje składki.
Co to jest IRMAA?
Dla beneficjentów Medicare, którzy zarabiają ponad 88 000 $ rocznie – i którzy są zapisani do Medicare Part B i / lub Medicare Part D – ważne jest, aby zrozumieć miesięczną kwotę skorygowaną związaną z dochodem (IRMAA), która jest dopłatą dodawaną do składek Part B i Part D.
Od 2007 roku, osoby zapisujące się na Medicare o wysokich dochodach są zobowiązane do płacenia dopłaty IRMAA za pokrycie Części B. Dopłata IRMAA do składek na Część D weszła w życie w 2011 roku.
Jak mój dochód jest wykorzystywany przy określaniu IRMAA?
IRMAA jest określana na podstawie dochodu z zeznań podatkowych za dwa lata wcześniej. Oznacza to, że w przypadku składek Medicare za rok 2021, używane jest zeznanie podatkowe za rok 2019. Kwota ta jest przeliczana co roku. Dopłata IRMAA zostanie dodana do twoich składek na 2021 rok, jeśli twój dochód w 2019 roku wyniósł ponad $88,000 (lub $176,000 jeśli jesteś w związku małżeńskim), ale jak omówiono poniżej, istnieje proces odwoławczy, jeśli twoja sytuacja finansowa uległa zmianie.
Otrzymasz zawiadomienie od Administracji Social Security, aby poinformować Cię, czy jesteś oceniany IRMAA.
Dochód używany do określenia IRMAA jest formą Zmodyfikowanego Skorygowanego Dochodu Brutto (MAGI), ale jest specyficzny dla Medicare. Zmodyfikowany Skorygowany Dochód Brutto różni się od twojego Skorygowanego Dochodu Brutto, ponieważ niektórzy ludzie mają dodatkowe źródła dochodu, które muszą być dodane do ich AGI w celu określenia ich MAGI specyficznego dla IRMAA.
Ważne jest, aby zrozumieć, że MAGI do obliczania IRMAA nie jest takie samo jak normalne MAGI, do którego możesz być przyzwyczajony dla celów niezwiązanych z opieką zdrowotną, ani nie jest dokładnie takie samo jak MAGI do obliczania ulg podatkowych od premii i kwalifikacji do Medicaid/CHIP zgodnie z Affordable Care Act. Tabela 1 w tym raporcie Congressional Research Service jest przydatna, aby zobaczyć, jak MAGI jest określane dla obliczeń IRMAA.
Ile wynoszą składki IRMAA na Część B?
Jeśli osoba fizyczna zarabia $88,000 lub więcej – lub wspólnie prowadzące gospodarstwo domowe zarabia $176,000 lub więcej – to ocena IRMAA zwiększa składkę na Część B na rok 2021 do kwot podanych w Tabeli 1.
| Tabela 1. Część B – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Indywidualna | Wspólna | Miesięczna składka |
| $88,000 lub mniej | $176,000 lub mniej | $148.50 |
| > $88,000 – $111,000 | > $176,000 – $222,000 | $207.90 |
| > $111,000 – $138,000 | > $222,000 -$276,000 | $297.00 |
| > $138,000 – $165,000 | > $276,000 – $330,000 | $386.10 |
| > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $475.20 |
| Powyżej $500,000 | Powyżej $750,000 | $504.90 |
Źródło: CMS
Ten poziom wzrósł od 2019 roku, kiedy wymagania dochodowe wynosiły odpowiednio 85 000 USD i 170 000 USD. Rok 2020 był pierwszym rokiem, w którym te wymagania dochodowe MAGI zostały skorygowane o inflację. W przyszłości wymagania dotyczące dochodu zmodyfikowanego będą nadal korygowane o inflację (CPI).
Ile wynoszą dopłaty IRMAA do części D?
W przypadku części D, kwoty IRMAA są dodawane do regularnej składki za plan osoby zapisanej (plany części D mają różne ceny, więc pełna kwota, po dopłacie IRMAA, będzie zależeć od planu). Należy pamiętać, że jeśli jesteś członkiem polisy Medicare Advantage – i plan ten obejmuje świadczenia na leki na receptę – to zarówno część B, jak i część D IRMAAs są dodawane do składki planu. Następujące poziomy dochodów (w oparciu o zeznania podatkowe za rok 2019) uruchamiają powiązane dopłaty IRMAA w 2021 roku (zauważ, że kwoty dochodów wzrosły od 2020 roku, ale dopłaty IRMAA z części D są nieco niższe niż w 2020 roku).
| Tabela 2. Część D – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Indywidualna | Wspólna | Miesięczna składka |
| $88,000 lub mniej | $176,000 lub mniej | Plan Premium |
| > $88,000 – $111,000 | > $176,000 – $222,000 | $12.30 + Plan Premium |
| > $111,000 – $138,000 | > $222,000 -$276,000 | $31.80 + Plan Premium |
| > $138,000 – $165,000 | > $276,000 – $330,000 | $51.20 + Plan Premium |
| > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $70.70 + Plan Premium |
| Powyżej $500,000 | Powyżej $750,000 | $77.10 + Plan Premium |
Źródło: CMS
Czy mogę odwołać się od decyzji IRMAA?
Możesz odwołać się od decyzji IRMAA – składając wniosek o ponowne ustalenie – jeśli uważasz, że Twoje obliczenia są błędne. Ponadto, jeśli miałeś wydarzenie zmieniające życie, takie jak utrata dochodu lub rozwód, możesz ponownie złożyć wniosek lub złożyć wniosek o ponowne ustalenie, używając formularza SSA-44.
Jeśli nie zgadzasz się z ponownym ustaleniem, istnieje sformalizowany proces odwoławczy – trzeci poziom odwołań – technicznie nazywany Decyzją Biura Przesłuchań i Odwołań Medicare (Office of Medicare Hearings and Appeals, OMHA). (Zauważ, że jest to inna procedura niż procedura odwoławcza lub procedura składania zażaleń, gdy otrzymujesz odmowę usługi z Medicare Parts A, B, lub D.)
The SECURE Act and IRMAA
Dalsze komplikacje zostały wprowadzone w wyniku ustawy SECURE Act (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019), która została uchwalona w późniejszym 2019 roku. Ustawa SECURE Act ma wiele różnych cech – takich jak umożliwienie wpłat na IRA po ukończeniu 70½ roku życia, jeśli nadal uzyskujesz dochód – i wydłuża minimalny wiek, w którym należy otrzymywać RMD (Required Minimum Distributions) z 70½ do 72 lat. Należy pamiętać, że osoby, które już ukończyły 70½ roku życia, muszą nadal otrzymywać RMDs.
Powód, dla którego może to być ważne, jest taki, że opóźnienie otrzymywania RMDs może również zmniejszyć IRMAA, jeżeli Twój Zmodyfikowany Skorygowany Dochód Brutto jest zbliżony do limitów podanych w tabelach 1 i 2.
Powodem, dla którego jest to ważne jest to, że ludzie wycofują się z kwalifikowanych funduszy, takich jak 401(k), IRA, lub 403(b), a fundusze te podlegają opodatkowaniu, gdy zostaną przelane na indywidualne konto czekowe, oszczędnościowe lub maklerskie (zakładając, że konto nie było kontem Roth). Wypłacona kwota jest dodawana do dochodu podlegającego opodatkowaniu, więc należy zachować ostrożność podczas otrzymywania wypłat z kwalifikowanych funduszy. Ten dodatkowy dochód zwiększy twój zmieniony dochód brutto (Modified Adjusted Gross Income) i może podlegać wyższym składkom na Medicare Part B i Medicare Part D.
Ponadto, fundusze niekwalifikowane muszą być również śledzone ze względu na sposób, w jaki dokonywane są wypłaty zysków kapitałowych i dywidend z funduszy inwestycyjnych. Na koniec każdego roku, wiele funduszy wzajemnych wypłaca zyski kapitałowe lub dywidendy osobom posiadającym udziały w funduszach wzajemnych. W rezultacie, ludzie mogą nieświadomie uzyskać większy dochód w wyniku inwestycji, a rezultatem tego mogą być wyższe składki Medicare.
Odwrotna sytuacja jest również prawdziwa i teraz może mieć większe zastosowanie w Państwa przypadku: zrealizowane straty kapitałowe mogą zmniejszyć Państwa MAGI i potencjalnie zmniejszyć Państwa składki Medicare Part B i Part D.
Zalecamy, aby porozmawiać z planistą podatkowym lub doradcą finansowym, jeśli masz pytania dotyczące swoich konkretnych okoliczności, w tym dochodów z inwestycji lub planów wycofania pieniędzy z kont emerytalnych.
Planowanie finansowe i ubezpieczenie zdrowotne idą w parze
Jeśli twój dochód przekroczył $88,000 w 2019 roku, twoje 2021 Medicare Part D i Part B składki zależą od twojego dochodu. I jak widać w powyższych tabelach, dodatkowe składki mogą być znaczące.
Zrozumienie, jak to działa – w tym, co liczy się jako dochód, jeśli chodzi o Medicare – jest kluczową częścią twojego planowania finansowego. A ponieważ rząd oprze twoje składki na dochodach sprzed dwóch lat, będziesz także chciał mieć dobre zrozumienie, jak odwołać się od decyzji IRMAA, na wypadek gdybyś doświadczył zmiany życiowej, która zmniejszy twoje dochody.
Jae W. Oh jest uznanym w kraju ekspertem Medicare, często cytowanym w prasie krajowej, w tym w USA Today, Dow Jones, CNBC i Nasdaq.com, jak również w radiowych talk show w całym kraju. Jego książka, Maximize Your Medicare, jest dostępna w formie drukowanej i elektronicznej. Jae występował jako prelegent przed bibliotekami, firmami oraz w ramach programów sponsorowanych przez uczelnie. Jako dyrektor zarządzający GH2 Benefits, LLC, Jae jest certyfikowanym planistą finansowym, dyplomowanym ubezpieczycielem na życie, dyplomowanym konsultantem finansowym oraz licencjonowanym producentem ubezpieczeń w wielu stanach.