Przedsiębiorstwa internetowe w Kanadzie są opodatkowane tak samo jak firmy stacjonarne, więc zazwyczaj muszą naliczać i odprowadzać podatki od sprzedaży w innych prowincjach. Różne przepisy w różnych prowincjach mogą skomplikować ten proces.
Niewiele firm może zrobić, aby obejść dodatkową papierkową robotę i księgowość związaną ze sprzedażą online. Niektóre firmy internetowe z siedzibą w Kanadzie ograniczają miejsca, do których są skłonne wysyłać towary. Biznes z siedzibą w Ontario, na przykład, może przyjmować zamówienia od i wysyłać tylko do klientów w Ontario. Inni sprzedają tylko towary lub usługi niepodlegające opodatkowaniu.
Zasady podatkowe
Kanadyjskie prowincjonalne podatki od sprzedaży (PST), które różnią się w zależności od prowincji, oraz 5% federalny podatek od towarów i usług (GST). Niektóre prowincje stosują zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST), który łączy ich prowincjonalną stawkę z podatkiem GST.
Przedsiębiorstwa powinny zarejestrować się jako sprzedawcy podatku od sprzedaży w każdej z prowincji, w której będą prowadzić działalność, a następnie pobierać i odprowadzać odpowiednie podatki od sprzedaży.
Zasady są proste dla przedsiębiorstw sprzedających towary lub usługi w obrębie własnych prowincji lub terytoriów. Stosują one wyłącznie przepisy podatkowe obowiązujące w danej prowincji lub na danym terytorium. Na przykład, Ontario stosuje stawkę HST w wysokości 13%, firmy ontaryjskie naliczają tylko tę 13% stawkę, gdy sprzedają online klientowi w Ontario.
Jednakże, firmy sprzedające towary lub usługi klientom w innych prowincjach, które stosują stawkę HST, muszą naliczać stawki HST obowiązujące w miejscu przeznaczenia wysyłki. Na przykład, jeśli firma w Ontario sprzedaje przedmiot online do kogoś w Nowej Szkocji, firma będzie pobierać 15% HST, który jest stawką w Nowej Szkocji.
Alberta, Terytoria Północno-Zachodnie, Nunavut i Yukon nie mają podatku PST, więc firmy naliczają tylko 5% GST, gdy sprzedają online klientom w tych lokalizacjach.
Sprzedawcy spoza prowincji i podatek PST
Kolumbia Brytyjska, Manitoba, Saskatchewan i Quebec naliczają podatek PST. Rządy tych prowincji generalnie chcą, aby sprzedawcy spoza prowincji pobierali i odprowadzali należny podatek PST, ale każda z nich podchodzi do tego inaczej.
- Kolumbia Brytyjska: O tym, czy firmy prowadzące sprzedaż online powinny pobierać i odprowadzać podatek PST w Kolumbii Brytyjskiej decyduje to, czy dana firma kieruje swoją ofertę do klientów w Kolumbii Brytyjskiej, czy też nie: Firmy spoza prowincji muszą zarejestrować się jako sprzedawcy, jeśli zabiegają o sprzedaż w prowincji, zamówienia pochodzą z prowincji, zakupione towary są używane w prowincji, a towary są wysyłane do prowincji.
- Saskatchewan: Prowincja oczekuje, że wszystkie przedsiębiorstwa sprzedające zamówienia online klientom w Saskatchewan będą pobierać i przekazywać PST.
- Quebec: Quebec Retail Sales Act stanowi, że przedsiębiorstwa spoza prowincji powinny zarejestrować się przed sprzedażą towarów podlegających opodatkowaniu mieszkańcom Quebecu.
Stawki według prowincji lub terytoriów
Ostateczne podatki i ich stawki dla prowincji i terytoriów Kanady, na rok 2019, to:
- Alberta: 5% GST
- Kolumbia Brytyjska: 5% GST i 7% PST
- Manitoba: 5% GST i 7% podatku od sprzedaży detalicznej (RST)
- Nowy Brunszwik: 15% HST
- Nowa Fundlandia & Labrador: 15% HST
- Terytoria Północno-Zachodnie: 5% GST
- Nowa Szkocja: 15% HST
- Nunavut: 5% GST
- Ontario: 13% HST
- Wyspa Księcia Edwarda: 15% HST
- Quebec: 5% GST i 9.975% podatku od sprzedaży w Quebecu (QST)
- Saskatchewan: 5% GST i 6% PST
- Yukon: 5% GST