Amerykanie mieszkający w Panamie mogą cieszyć się niesamowitymi plażami, metropolią, spokojnymi górskimi miasteczkami i jednym z najważniejszych lotnisk w regionie. Ponadto, przyjazne podatki i mentalność biznesowa Panamy ułatwiają amerykańskim ekspatom życie, inwestowanie i prowadzenie interesów.
Jednakże, amerykańskie podatki i obowiązki sprawozdawcze mogą być skomplikowane dla amerykańskich ekspatów w Panamie.
Ten kompleksowy przewodnik podatkowy dla Amerykanów w Panamie obejmuje następujące zagadnienia:
- Czy płacisz podatki amerykańskie, jeśli mieszkasz w Panamie?
- Jak Amerykanie w Panamie mogą korzystać z zagranicznego zwolnienia z podatku dochodowego
- Wykluczyć lub odliczyć wydatki mieszkaniowe w Panamie
- Czy amerykańscy ekspaci w Panamie powinni korzystać z zagranicznego kredytu podatkowego?
- Podatki w Panamie dla amerykańskich emigrantów
- Zapłacić podatki w Panamie z panamskim numerem ID
- Jak obywatele USA mogą uzyskać rezydencję w Panamie
- Raportowanie panamskich kont bankowych i aktywów do USA
- Podatki amerykańskie dla panamskich korporacji i fundacji
- Podatki amerykańskie dla panamskich korporacji i fundacji
- Założenie panamskiej spółki IBC lub LLC
- Dlaczego akcje imienne są bardziej popularne niż akcje na okaziciela
- Wymagania roczne dla panamskich korporacji
- Czy musisz płacić ubezpieczenie społeczne w Panamie & USA?
- Przeprowadzka do Panamy z USA i płacenie podatków
Czy musisz płacić amerykańskie podatki, jeśli mieszkasz w Panamie?
Jako obywatel USA lub posiadacz Zielonej Karty, amerykańskie podatki podążają za Tobą gdziekolwiek jesteś. Jeśli spełniasz wymagania podatkowe, musisz złożyć zeznanie podatkowe w USA, bez względu na to gdzie mieszkasz. Amerykańscy podatnicy, którzy pracują za granicą mogą zaoszczędzić na amerykańskim podatku dochodowym poprzez skorzystanie z Foreign Earned Income Exclusion.
Inne ulgi podatkowe to Foreign Housing Exclusion lub Deduction oraz Foreign Tax Credit. Wyjaśniamy je i jak odnoszą się one do obywateli amerykańskich w Panamie w tym przewodniku podatkowym.
Co więcej, Stany Zjednoczone wymagają od obcokrajowców zgłaszania swoich zagranicznych kont bankowych i aktywów, jeśli przekraczają one progi sprawozdawcze. A kiedy Amerykanie mieszkający w Panamie posiadają swoje aktywa w firmie, powoduje to konieczność złożenia dodatkowych deklaracji podatkowych. Więcej o tych wymaganiach w dalszej części Przewodnika Podatkowego dla Amerykanów mieszkających w Panamie.
Jak Amerykanie mieszkający w Panamie mogą wykorzystać Zagraniczny Dochód
Wyłączenie Zagranicznego Dochodu jest jednym z najlepszych sposobów na oszczędzanie dla Amerykanów za granicą. Z FEIE (Foreign Earned Income Exclusion) ekspaci mogą wyłączyć z amerykańskich podatków do $107,600 zagranicznego zarobionego dochodu (2020). Ponadto pary, które mieszkają i pracują za granicą mogą odliczyć od podatku do $215,200.
Aby zakwalifikować się do FEIE, amerykańscy podatnicy muszą przejść test fizycznej obecności lub test bona fide residence.
Aby przejść test fizycznej obecności, ekspaci muszą spędzić 330 dni w ciągu roku na obcej ziemi. W przypadku testu bona fide rezydencji, ekspat musi ustanowić rezydencję w obcym kraju bez zamiaru powrotu do Stanów Zjednoczonych.
Jeśli planujesz wykorzystać bona fide rezydencję w Panamie, aby ubiegać się o Wyłączenie Zagranicznych Dochodów, rozważ uzyskanie panamskiego krajowego dowodu tożsamości (e-cedula), prawa jazdy i numeru identyfikacji podatnika (NIT).
Wykluczyć lub odliczyć wydatki mieszkaniowe w Panamie od podatku w USA
W porównaniu do innych krajów Ameryki Łacińskiej, Panama ma stosunkowo wysokie koszty utrzymania. Na szczęście można wykluczyć lub odliczyć niektóre wydatki mieszkaniowe poniesione w Panamie.
Mieszkańcy USA przebywający w Panamie, którzy ubiegają się o FEIE i których dochód przekracza próg FEIE, mogą wykluczyć lub odliczyć niektóre panamskie wydatki mieszkaniowe, korzystając z programu Foreign Housing Exclusion lub Deduction. Oznacza to, że mogą oni wykluczyć lub odliczyć od podatku kwalifikujące się wydatki, takie jak czynsz, miejsca parkingowe, wynajem mebli, media i inne.
W 2019 roku Amerykanie w Panamie korzystający z Foreign Housing Exclusion lub Deduction mogą wykluczyć lub odliczyć kwalifikujące się wydatki, które przekraczają 16 944 USD i są niższe niż 39 500 USD. IRS aktualizuje próg i maksimum dla Foreign Housing Exclusion lub Deduction każdego roku.
Czy amerykańscy ekspaci w Panamie powinni korzystać z Foreign Tax Credit?
Odliczenie od podatku zagranicznego jest zalecane dla amerykańskich ekspatów w Panamie tylko wtedy, gdy ich dochód podlegający opodatkowaniu przekracza FEIE i Foreign Housing Exclusion lub Deduction. Jak omówiono w następnym rozdziale, stawki podatkowe w Panamie są dość niskie. Oznacza to, że obywatele USA w Panamie mogą nie być uprawnieni do ubiegania się o zagraniczną ulgę podatkową.
Plus, amerykańscy emeryci lub ci, którzy uzyskują dochody poza Panamą, mogą nie być w ogóle winni podatków. W związku z tym, zagraniczna ulga podatkowa nie jest optymalną strategią podatkową dla Amerykanów mieszkających w Panamie.
Z drugiej strony, emigranci, którzy posiadają dodatkową ulgę podatkową z tytułu zamieszkiwania w jurysdykcji o wysokich podatkach, mogą rozważyć przeprowadzkę do Panamy. Mieszkając w Panamie mogą oni wykorzystać zaoszczędzone kredyty podatkowe, aby zmniejszyć swój amerykański podatek.
Zaplanuj konsultację już teraz
Podatki w Panamie dla amerykańskich emigrantów
Obywatele USA mieszkający w Panamie mają kilka korzyści podatkowych, na które mogą liczyć. Jedną z największych korzyści jest terytorialny system opodatkowania w Panamie. W tym systemie, dochód uzyskany poza Panamą nie jest opodatkowany.
Opodatkowanie terytorialne jest idealne dla każdego, kto posiada firmę internetową lub świadczy usługi poza Panamą. Jednakże Amerykanie z USA powinni być świadomi, że praca wykonywana lub usługi świadczone w Panamie mogą podlegać opodatkowaniu.
Co więcej, Amerykanie w Panamie mogą ponosić podatki, gdy przynoszą do kraju dochód uzyskany poza Panamą. Na przykład, dywidendy wypłacane przez panamską korporację z tytułu dochodów uzyskanych za granicą są opodatkowane według stawki 5%. Jest to stawka niższa niż 10% stosowana do dywidend z lokalnych dochodów, ale nie jest ona wolna od podatku.
Panamskie stawki podatkowe dla dochodów uzyskanych w kraju są rozsądne i niższe niż w USA i wielu krajach europejskich. Poniżej przedstawiamy stawki podatkowe dla dochodów indywidualnych:
| Dochód netto dochód podlegający opodatkowaniu (2019) | Stawka |
| $0-.11,0000 | 0% |
| $11,000-50,000 | 15% |
| $50,000+ | 25% |
Załóż podatek z panamskim numerem identyfikacji podatkowej
Podatnicy w Panamie muszą uzyskać numer identyfikacji podatkowej (NIT), zanim będą mogli złożyć wniosek podatkowy. Zazwyczaj, aby ubiegać się o numer identyfikacji podatkowej, należy dostarczyć rachunek za usługi komunalne dla Twojego adresu w Panamie oraz panamski dowód osobisty (e-cedula).
Ubieganie się o numer identyfikacji podatkowej jest bezpłatne, a proces ten można przeprowadzić online. Jednak dla osób, które nie znają języka hiszpańskiego, łatwiej będzie poprosić o pomoc lokalnego księgowego lub prawnika. Numer identyfikacji podatkowej jest wymagany przez panamski urząd podatkowy (Dirección General de Ingresos).
Zeznania podatkowe można składać online poprzez złożenie deklaracji. Amerykanie mieszkający w Panamie mogą albo złożyć zeznanie podatkowe online za pośrednictwem urzędu skarbowego, albo zatrudnić księgowego, który im w tym pomoże.
Nawet amerykańscy emigranci, którzy nie płacą podatków w Panamie, mogą nadal chcieć złożyć zeznanie podatkowe. Składanie zeznania podatkowego w miejscu zamieszkania może pomóc w ustaleniu związku z krajem dla potrzeb testu bona fide residency. Może to być również przydatne przy pracy z bankami w Panamie.
Jak obywatele USA mogą uzyskać stały pobyt w Panamie
Wiza Friendly Nations oraz Wiza Pensionado to dwie z najbardziej popularnych i najszybszych wiz w Panamie (jeśli jesteś również obywatelem Włoch, rozważ wizę Panama-Włochy). Aby ubiegać się o te wizy, adwokat musi złożyć wniosek w Twoim imieniu.
Generalnie rzecz biorąc, osoby ubiegające się o pobyt w Panamie będą potrzebować paszportu, drugiego dowodu tożsamości i apostille rejestru karnego. Emeryci i renciści muszą również posiadać dowód wpłaty emerytury lub renty socjalnej.
W celu uzyskania wizy „Friendly Nations Visa” należy otworzyć panamskie konto bankowe i stworzyć więź ekonomiczną z krajem. Wiązanie ekonomiczne może być panamską korporacją, własnością w Panamie lub umową o pracę w Panamie. Istnieją dodatkowe wymagania, jeśli o wizę ubiega się współmałżonek lub dzieci.
Aplikanci ubiegający się o Wizę Przyjaznych Narodów lub Wizę Pensionado powinni otrzymać identyfikator stałego pobytu w ciągu sześciu miesięcy od daty złożenia wniosku. Po otrzymaniu prawa pobytu, ekspaci mogą ubiegać się o panamskie prawo jazdy i poprosić o panamski dowód tożsamości, zwany e-cedula.
Aby uzyskać najbardziej aktualne informacje, proszę skonsultować się z panamskim prawnikiem. Krajowy Urząd Migracyjny od czasu do czasu zmienia swoje wymagania. Jeśli nie mają Państwo prawnika w Panamie, z przyjemnością polecimy Państwu jednego z nich.
Raportowanie panamskich kont bankowych i aktywów do USA
Amerykanie posiadający konta finansowe w Panamie mogą być zobowiązani do złożenia Raportu o Zagranicznych Kontach Bankowych (FBAR). Jeśli łączna najwyższa wartość zagranicznych kont finansowych osoby z USA przekracza 10 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku, musi ona złożyć FBAR.
Obejmuje to wszelkie konta oszczędnościowe (zwane w Panamie cuenta de ahorros), konta czekowe (cuenta corriente), certyfikaty depozytowe i inne rodzaje kont finansowych w Panamie. Należy pamiętać, że termin „osoba amerykańska” obejmuje wszelkie amerykańskie korporacje, LLC, spółki, partnerstwa, trusty i majątki.
Jeśli amerykański emigrant posiada 100% udziałów w panamskiej firmie i jest sygnatariuszem na firmowym koncie bankowym, którego saldo wynosi ponad 10 000 USD, będzie musiał złożyć zarówno Formularz IRS 5471, jak i FBAR. Amerykańskie firmy, które posiadają zagraniczne filie (takie jak panamska S.A.) również mogą być zobowiązane do złożenia wniosku.
Amerykanie w Panamie powinni również znać formularz IRS 8938. Formularz ten jest używany do zgłaszania zagranicznych kont i aktywów. Innymi słowy, zagraniczne konta bankowe, plus zagraniczne aktywa, takie jak akcje, papiery wartościowe, obligacje, plany emerytalne, ubezpieczenia, nieruchomości i inne muszą być zgłoszone na formularzu 8938, jeśli ich łączna wartość przekracza próg zgłoszenia.
Próg różni się w zależności od miejsca zamieszkania i statusu zgłoszenia.
Ekspaci muszą złożyć formularz 8938, jeśli łączna wartość kwalifikujących się zagranicznych kont i aktywów wynosi ponad 200 000 USD w ostatnim dniu roku lub ponad 300 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku. Dla par emigrantów składających wspólne zeznanie, próg wynosi $400,000 w ostatnim dniu roku lub $600,000 w dowolnym momencie w ciągu roku. Progi są znacznie niższe dla podatników amerykańskich, którzy mieszkają w Stanach Zjednoczonych.
Nie musisz zgłaszać aktywów materialnych takich jak złoto, nieruchomości, antyki, samochody i biżuteria.
Podatki amerykańskie dla panamskich korporacji i fundacji
Osoby amerykańskie, które są urzędnikami, dyrektorami lub akcjonariuszami panamskiej spółki S.A. (Sociedad Anonima), S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada) lub fundacji są zazwyczaj zobowiązane do złożenia formularza 5471 w USA.
Bardzo często zdarza się, że nieruchomości lub nawet samochody są własnością panamskich firm i fundacji. Może to zapewnić ochronę prawną i ułatwić zakup lub sprzedaż aktywów.
Jednakże, jeśli udziałowcem firmy jest osoba z USA, może być konieczne złożenie Formularza 5471. Ponadto, posiadanie nieruchomości w zagranicznej firmie czyni ją zagranicznym aktywem finansowym, podlegającym zgłoszeniu na formularzu 8938.
Jeśli nieruchomość jest własnością osoby fizycznej, nie będzie uznawana za aktywo finansowe, a zatem nie będzie podlegać zgłoszeniu (zakładając, że nie jest to aktywo przynoszące dochód).
Formularz 5471 jest informacyjnym zeznaniem podatkowym, zawierającym pytania dotyczące własności, dochodu, aktywów i nie tylko. Formularz ten jest wymagany w tym samym czasie co zeznanie podatkowe. Spóźnione lub niekompletne wypełnienie formularza 5471 może skutkować automatyczną grzywną w wysokości $10,000.
W Panamie, niektórzy prawnicy odnoszą się do S.A. jako IBC, a do S. de R.L. jako LLC. Jeśli nie jesteś pewien, jaki typ korporacji posiadasz, sprawdź umowę spółki.
Utworzenie panamskiej spółki IBC lub LLC i prywatność udziałowców
Większość wnioskodawców o wizę dla krajów zaprzyjaźnionych lub wizę Panama-Włochy korzysta z panamskiej spółki IBC lub LLC jako ich ekonomicznego powiązania z Panamą, ponieważ jest to zazwyczaj najszybsza i najtańsza opcja. W zależności od kancelarii prawnej, jeden do dwóch tygodni to typowy czas na założenie spółki.
Panamskie IBC muszą mieć trzech dyrektorów i trzech urzędników. Osoby fizyczne, takie jak przyjaciele, rodzina i partnerzy biznesowi lub osoby prawne, takie jak zagraniczne korporacje, mogą pełnić role dyrektorów i urzędników.
Jedna osoba fizyczna lub prawna może być dyrektorem i urzędnikiem, ale nie może pełnić dwóch funkcji dyrektora lub dwóch funkcji urzędnika. Dlatego do pełnienia funkcji dyrektora i członka zarządu potrzebne są co najmniej trzy osoby lub podmioty. Jeśli nie masz wystarczającej liczby osób do wypełnienia tych ról, wówczas Twój adwokat w Panamie może zaoferować usługi dyrektora nominowanego.
Dyrektorzy nominowani są również przydatni dla osób, które obawiają się o swoją prywatność. W rejestrze publicznym Panamy nazwiska dyrektorów i urzędników IBC są publicznie wymienione. Nazwisko udziałowca nie jest. Używając dyrektorów nominowanych do wszystkich funkcji oficerskich i dyrektorskich, udziałowiec może zapewnić, że jego nazwisko nie jest wymienione w rejestrze publicznym.
Rozważając, czy prywatność jest dla Ciebie ważna, pamiętaj, że niektóre organizacje strażnicze publikują nazwiska wszystkich oficerów i dyrektorów związanych z korporacjami panamskimi.
Panamskie spółki LLC nie oferują tego samego poziomu prywatności. Ten rodzaj podmiotu musi mieć co najmniej dwóch menedżerów i dwóch partnerów. Osoba fizyczna lub prawna może być zarówno menedżerem, jak i partnerem. Oznacza to, że tylko dwie osoby fizyczne lub prawne są potrzebne do wypełnienia ról i otwarcia LLC.
Jednakże obaj partnerzy muszą być udziałowcami (nawet jeśli jeden z partnerów posiada tylko niewielką część firmy, na przykład 1%). Co więcej, wszyscy menedżerowie i partnerzy panamskiej spółki LLC są publicznie notowani w panamskim rejestrze publicznym. Oznacza to, że panamska spółka LLC nie zapewnia prywatności udziałowcom.
Dlaczego akcje imienne są bardziej popularne niż akcje na okaziciela
Kolejnym częstym pytaniem dotyczącym panamskich korporacji jest to, czy dostępne są akcje na okaziciela. Akcje na okaziciela były wcześniej popularnym typem akcji dla panamskich spółek IBC. W przypadku tego typu akcji, nazwisko właściciela nie było wymienione na akcji, a właścicielem był ten, kto ją posiadał. W skrócie, właścicielem był ten, kto był fizycznym okazicielem dokumentu.
Po znacznej presji międzynarodowej, charakter akcji na okaziciela uległ zmianie. Nie są one już często używane, ponieważ akcje na okaziciela muszą być zarejestrowane przez rząd Panamy. Dodatkowo, większość banków nie będzie współpracować z korporacjami, które wydają akcje na okaziciela.
Na szczęście, akcje imienne są nadal dobrą opcją. W przypadku tego typu akcji, właścicielem jest osoba, której nazwisko jest wydrukowane na akcji. Podczas gdy akcjonariusz jest nadal znany kancelarii prawnej, akcjonariusz jest nadal w dużej mierze prywatne.
Rocznych wymagań dla panamskich korporacji
Panamskie korporacje i firmy są zobowiązane do zapłaty rocznego podatku utrzymania (tasa unica). Podatek ten wynosi 300 dolarów. Zazwyczaj adwokat, który otwiera korporację, pobiera również opłatę za zarejestrowanego agenta. Obcokrajowcy, którzy korzystają z usług nominowanych dyrektorów lub urzędników, prawdopodobnie będą również musieli uiścić opłatę roczną. Te płatności są albo należne w styczniu lub lipcu w zależności od tego, kiedy podmiot został utworzony.
Nieuregulowanie płatności tasa unica spowoduje grzywny rządowe. W końcu korporacja lub firma popadnie w złą kondycję i po kilku latach rząd ją zamknie.
Jeśli podmiot jest w złej kondycji, nie można wprowadzać żadnych zmian w korporacji lub jej aktywach, dopóki nie zostanie przywrócona, a wszystkie opłaty nie zostaną uiszczone. To może być katastrofalne, jeśli podmiot posiada aktywa, takie jak nieruchomości, lub rachunki bankowe. Przywrócenie IBC lub LLC do dobrej kondycji jest drogim i powolnym procesem.
Podmioty, które nie mają żadnych panamskich dochodów, generalnie nie są zobowiązane do składania zeznań podatkowych.
Czy musisz płacić ubezpieczenie społeczne w Panamie & USA?
W Panamie zarówno pracodawcy, jak i pracownicy płacą podatek socjalny. Pracodawca musi wpłacić 12,25%, a pracownik 9,75%.
USA i Panama nie mają umowy podatkowej, ani umowy o totalizacji. Z tego powodu Amerykanie, którzy są zatrudnieni w Panamie mogą być zobowiązani do płacenia składek na ubezpieczenie społeczne w obu krajach.
Przeprowadzka do Panamy z USA i płacenie podatków
Republika Panamy jest pięknym krajem dla amerykańskich emigrantów, do którego warto się przeprowadzić i w którym warto zamieszkać. Oferuje miejskie życie z błyszczącą linią wieżowców w Panama City, piękne plażowe miasteczka, takie jak Coronado, Pedasi czy Bocas Del Toro, lub chłodniejsze spokojne zielone górskie miasteczka z farmami kawy, takie jak David czy Boquete
Ale sytuacja podatkowa może być skomplikowana, szczególnie dla ekspatów z dodatkowymi wymaganiami w USA z powodu ich panamskich kont bankowych lub korporacji.
Ten Przewodnik po podatkach amerykańskich dla Amerykanów mieszkających w Panamie ma na celu przedstawienie najważniejszych zagadnień. Nie może on zastąpić konsultacji z profesjonalnym doradcą podatkowym w Twojej konkretnej sytuacji.
Aby uzyskać pomoc w zachowaniu zgodności z przepisami i zminimalizowaniu obciążeń podatkowych w USA, umów się na konsultację z naszymi ekspertami księgowymi.
Zaplanuj konsultację już teraz
Więcej informacji na temat amerykańskiego podatku dochodowego w Panamie.