Heading

Wiele osób chętnie pożycza pieniądze swoim bliskim, zwłaszcza dzieciom i wnukom. Zanim jednak pogłaszczesz czek, zapoznaj się z przepisami podatkowymi. Konsekwencje podatkowe różnią się znacznie w zależności od warunków pożyczki. Mała zmiana w warunkach może oznaczać dużą różnicę w podatkach i karach.

Zbyt często, pożyczki rodzinne są nieformalnymi ustaleniami. Nie są one oprocentowane ani nie mają harmonogramu spłat. Są to w zasadzie noty na żądanie. Płatność nie jest należna, dopóki pożyczający rodzic lub dziadek nie zażąda jej, a to raczej nie nastąpi, chyba że sytuacja finansowa pożyczającego zmieni się niekorzystnie.

To narusza przepisy podatkowe. W pożyczce rodzinnej, gdy nie ma oprocentowania lub jest ono niższe od minimalnego oprocentowania ustalonego przez IRS, przyjmuje się, że odsetki, które nie są naliczane, stanowią dochód rodzica od dziecka. Innymi słowy, mamy do czynienia z imputowanym dochodem z odsetek lub dochodem fantomowym. Rodzic musi zgłosić dochód z odsetek według ustalonej przez IRS stawki minimalnej jako dochód brutto, chociaż nie otrzymuje żadnej gotówki. Kredytobiorca może być w stanie odliczyć tę samą kwotę, jeśli kwalifikuje się do odliczenia odsetek hipotecznych.

Ponadto, zakłada się, że pożyczający rodzic lub dziadek dokona darowizny odsetek kalkulacyjnych na rzecz pożyczającego dziecka lub wnuka. W większości przypadków roczne wyłączenie podatku od darowizn jest więcej niż wystarczające, aby zapobiec jakimkolwiek konsekwencjom podatkowym prezentu. W 2019 r. osoba może przekazać darowiznę do $15,000 na osobę bez żadnych konsekwencji podatkowych w ramach rocznego wykluczenia podatkowego. Małżeństwo może przekazać do $30,000 wspólnie.

Aby uniknąć tych konsekwencji podatkowych, powinna istnieć pisemna umowa pożyczki, która stwierdza, że odsetki będą naliczane, które są co najmniej minimalną stopą procentową określoną przez IRS dla miesiąca, w którym umowa została podpisana. Minimalną stawkę za dany miesiąc można znaleźć w Internecie wyszukując „applicable federal rate” dla miesiąca, w którym zawarto umowę kredytową. Stopa procentowa, której użyjesz będzie zależała od tego, czy pożyczka jest krótkoterminowa, średnioterminowa, czy długoterminowa oraz od tego, czy odsetki są naliczane miesięcznie, kwartalnie, półrocznie, czy rocznie.

Obowiązująca stopa federalna jest oparta na stopie pożyczkowej Departamentu Skarbu Stanów Zjednoczonych na dany miesiąc. Oznacza to, że jest to niska stawka i prawdopodobnie będzie niższa niż ta, którą dziecko lub wnuk mógłby uzyskać od niezależnego pożyczkodawcy.

Dobrym pomysłem jest, aby pożyczkobiorca regularnie spłacał przynajmniej odsetki. W przeciwnym razie IRS może argumentować, że nie było prawdziwej pożyczki i cała transakcja była prezentem.

Istnieją dwa ważne wyjątki od zasad dotyczących odsetek przypisanych.

Pożyczka w wysokości $10,000 lub mniej jest zwolniona z podatku. Udziel stosunkowo niewielkiej pożyczki, a IRS nie chce zawracać sobie nią głowy.

Drugi wyjątek dotyczy pożyczek w wysokości 100 000 USD lub mniej. Zasady dotyczące dochodu przypisanego mają zastosowanie, ale pożyczający rodzic lub dziadek może zgłosić odsetki przypisane w niższej wysokości od obowiązującej stopy federalnej lub dochodu netto z inwestycji pożyczkobiorcy za dany rok. Jeśli pożyczkobiorca nie ma dużego dochodu z inwestycji, wyjątek ten może znacznie zmniejszyć kwotę dochodu kalkulacyjnego, który jest zgłaszany.

(Photo by Robert Alexander/Getty Images)

Getty Images

Przypuśćmy, że Hi Profits, syn Maxa i Rosie Profits, chce kupić dom i potrzebuje pomocy przy wpłacie zaliczki. Max i Rosie pożyczają Hi 100 000 $. Naliczają 3,22% odsetek od pożyczki, co było obowiązującą stopą federalną w lipcu 2019 r. dla pożyczki długoterminowej, na której odsetki są składane co pół roku.

Jeśli Hi nie dokona płatności odsetek, Max i Rosie będą mieli imputowany dochód w wysokości $ 3,220 każdego roku, który musi być uwzględniony w ich dochodzie brutto. Ponadto, będą traktowani jako darowizna dla Hi w wysokości 3 220 dolarów każdego roku. Dopóki nie dokonają innych darowizn na rzecz Hi, które przekroczą roczną kwotę wyłączenia z podatku od darowizn ($30,000 dla wspólnych darowizn przez małżeństwo), nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych.

Hi może mieć kredyt zarejestrowany jako druga hipoteka na nieruchomości. To może umożliwić mu odliczenie odsetek kalkulacyjnych w zeznaniu podatkowym, mimo że nie dokonał żadnych płatności gotówkowych.

Max i Rosie ponoszą dwa koszty związane z pożyczką. Pierwszym kosztem jest dochód z inwestycji, który mogliby uzyskać z tych 100 000 dolarów.

Drugim kosztem jest podatek dochodowy, który będą musieli zapłacić od przychodu z odsetek.

Aby uniknąć problemów podatkowych związanych z pożyczką dla członka rodziny, upewnij się, że istnieje pisemna umowa pożyczki określająca kwotę pożyczki, stopę procentową i warunki spłaty. Stopa procentowa powinna być co najmniej równa stopie federalnej obowiązującej w miesiącu, w którym udzielono pożyczki. Proste formularze umów kredytowych można znaleźć w Internecie.

Jeśli pożyczka wymaga regularnego spłacania odsetek lub odsetek i kapitału, płatności te powinny być dokonane i udokumentowane. Im bardziej upodobnisz transakcję do prawdziwej pożyczki, tym mniej prawdopodobne jest, że IRS będzie próbował opodatkować ją jako coś innego, np. darowiznę.

Pisemna umowa pożyczki może również zapobiec nieporozumieniom między pożyczkobiorcą a twoim majątkiem lub innymi członkami rodziny po twojej śmierci. Twój testament powinien określać, czy chcesz, aby pożyczka została spłacona do twojego majątku, umorzona i odliczona od spadku pożyczkobiorcy lub potraktowana w inny sposób.

Pożyczki rodzinne są w szerokim użyciu. Upewnij się, że podejmujesz dodatkowe kroki, aby uniknąć problemów z IRS.

Śledź mnie na Twitterze. Sprawdź moją stronę internetową lub niektóre z moich innych prac tutaj.