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Compensação pode ter em conta como e onde os produtos aparecem na nossa plataforma (e em que ordem). Mas como geralmente ganhamos dinheiro quando encontra uma oferta que lhe agrada e obtém, tentamos mostrar-lhe ofertas que achamos que são uma boa combinação para si. É por isso que fornecemos características como as suas probabilidades de aprovação e estimativas de poupança.
Obviamente, as ofertas na nossa plataforma não representam todos os produtos financeiros por aí, mas o nosso objectivo é mostrar-lhe o maior número possível de grandes opções.
Este artigo foi verificado pelos nossos editores e por Christina Taylor, MBA, gestora sénior de operações fiscais para Crédito Karma Tax®.
As deduções e créditos fiscais são sempre “usar ou perder”?
O código fiscal contém múltiplas deduções e créditos que os contribuintes elegíveis podem utilizar para reduzir a sua obrigação fiscal e até gerar um reembolso. Mas e se não puder tirar pleno proveito de uma dedução ou crédito num determinado ano? Perde completamente essa dedução ou crédito fiscal?
P>Bem, isso depende.
Em alguns casos, pode ainda ser possível fazer uma dedução ou crédito como “reporte”, mas existem regras para como e quando o pode fazer. Vejamos o que é um reporte fiscal e como poderia funcionar para si.
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- O que é um reporte fiscal?
- Transporte de perdas
- Transporte de contribuições de caridade
- Créditos que pode transportar
O que é um reporte fiscal?
Pode ser elegível para uma determinada dedução ou crédito fiscal num determinado ano fiscal, mas não pode tirar o máximo partido da isenção fiscal. Isto pode acontecer por três razões básicas.
- Sua despesa total para uma dedução permitida excede o montante que está autorizado a deduzir para essa despesa num determinado ano
- Um crédito a que tem direito excede o montante do imposto que deve num determinado ano, e o crédito é um crédito não reembolsável
- Você tem uma perda líquida de exploração, ou NOL, porque as suas perdas são superiores ao seu rendimento tributável num determinado ano
Quando um destes cenários ocorre, pode ser-lhe possível efectuar um reporte (ou reporte), aplicando uma parte ou a totalidade da parte não utilizada do crédito ou dedução, ou reclamando uma dedução de perdas líquidas operacionais, num ano fiscal subsequente. Quanto tempo o reporte de impostos permanece disponível e o que tem de fazer para o reclamar varia dependendo de múltiplos factores.
Transporte de perdas
Idealmente, todos os anos os seus rendimentos devem exceder as suas despesas. No entanto, podem acontecer coisas na vida que acabam por lhe deixar um balanço negativo no final do ano. Se sofrer uma perda, pode ser capaz de transportar uma dedução para a sua perda em anos fiscais futuros.
Quando as suas deduções para um ano fiscal são mais do que os seus rendimentos para o mesmo ano, pode ter um NOL. Qualquer NOL que possa ter poderá ser transferido como dedução dos seus rendimentos em anos fiscais anteriores. Para tal, deverá apresentar uma declaração de impostos alterada, caso em que poderá obter um reembolso para esses anos. Ou poderá optar pelo reporte da sua perda e deduzi-la de exercícios fiscais futuros, o que poderá reduzir o seu rendimento tributável para esses anos.
O IRS exige que os contribuintes façam determinados ajustamentos aos seus rendimentos tributáveis para determinar quanto NOL será aplicado ao exercício fiscal actual e quanto será reportado, e deve incluir uma declaração com a forma como calculou essa dedução. Ao abrigo da reforma fiscal, as empresas podem agora transitar perdas líquidas de exploração indefinidamente, mas estão limitadas a deduzir não mais de 80% do rendimento tributável por perdas que surjam após 31 de Dezembro de 2017.
P>Pode também ser possível transitar perdas de capital. Uma perda de capital pode ocorrer quando vende um activo (como a sua casa, carro, propriedade de investimento, acções, obrigações, etc.) por menos do que pagou por ele.
Patrick Colabella, um CPA e professor assistente de contabilidade na Universidade de St. John’s Peter J. Tobin College of Business, diz que as perdas de capital não podem ser aplicadas contra outros tipos de rendimento, apenas ganhos de capital. Se as suas perdas de capital excederem os seus ganhos de capital em mais de $3.000, então o excesso deve ser transportado, e um contribuinte tem até à sua morte para aplicar o reporte.
Transporte de contribuições de caridade
Prestar para caridade é uma forma de fazer algum bem ao mesmo tempo que recebe uma isenção fiscal. No entanto, há limites quanto à dedução que pode ser feita para as suas contribuições para obras de caridade. Geralmente, pode deduzir doações a instituições de caridade qualificadas até 60% do seu rendimento bruto ajustado, embora essa percentagem possa variar dependendo dos limites de rendimento, do tipo de propriedade que doa, e do tipo de organização a que dá.
Se as suas doações para instituições de caridade forem superiores ao montante que pode deduzir num determinado ano fiscal, pode ser possível transportar o excesso de contribuições para um ano fiscal futuro. Para a maioria dos tipos de contribuições, é-lhe permitido transitar a dedução para um máximo de cinco anos. Contudo, para contribuições de conservação qualificadas (por exemplo, se doar um pedaço de terra a uma organização qualificada para fins de conservação) a limitação do reporte é de 15 anos.
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Créditos que pode reportar
Obviamente, as deduções não são a única forma de reduzir a sua carga fiscal. Enquanto as deduções fiscais reduzem o montante de rendimentos sobre os quais paga impostos, os créditos fiscais são reduções de dólares por dólar no montante do imposto que deve. Alguns créditos fiscais também podem ser reportados.
Crédito fiscal por adopção
Quando adoptar uma criança, poderá reclamar um crédito por alguns dos custos associados à adopção, desde que satisfaça qualificações como o tipo de despesas e limites de rendimentos. Para 2017, o crédito começa a ser gradualmente eliminado para pessoas cujo rendimento bruto ajustado modificado é de $203,540. Se o seu MAGI for igual ou superior a $243.540, não poderá reclamar o crédito para 2017.
O crédito de adopção não é reembolsável, ou seja, se o crédito reduzir a sua obrigação fiscal a zero, não poderá obter um reembolso por qualquer crédito remanescente. No entanto, se o crédito exceder a sua obrigação fiscal, pode transportar o montante restante por um período até cinco anos.
Crédito fiscal estrangeiro
O crédito fiscal estrangeiro permite aos cidadãos norte-americanos elegíveis e aos estrangeiros residentes que vivem no estrangeiro reduzir o montante de impostos que pagam, de modo a não duplicar o pagamento de impostos tanto aos EUA como ao seu país de acolhimento sobre o mesmo rendimento. Se não puder reclamar um crédito pelo montante total dos impostos estrangeiros pagos ou acumulados num determinado ano fiscal, pode transportar o montante do crédito de imposto sobre o rendimento estrangeiro não utilizado até 10 anos e aplicá-lo a uma futura declaração de impostos.
Créditos para eficiência energética
O governo concede também um crédito fiscal aos contribuintes que adquirem equipamento energeticamente eficiente para reduzir o seu consumo de energia. O Crédito Imobiliário de Eficiência Energética Residencial é igual a 30% dos custos do equipamento adquirido (como aquecedores de água solares e equipamento eléctrico solar), enquanto que o Crédito Imobiliário de Eficiência Energética Não Empresarial é de 10% dos custos dos artigos qualificados, que podem incluir janelas, portas e telhados energeticamente eficientes. Com o Crédito Imobiliário Residencial de Eficiência Energética, os contribuintes podem transportar a parte não utilizada do crédito da declaração fiscal do ano em curso para a declaração fiscal do ano seguinte. Para o Crédito Imobiliário de Energia para fins não comerciais, o período de reporte é de 20 anos.
Bottom line
P>Ainda às regras do IRS para quando determinadas deduções ou créditos podem ser aplicados a anos fiscais subsequentes, Colabella diz que a utilização de um reporte deve depender de “se o contribuinte alcança ou não um melhor resultado fiscal”.”
O reporte pode ajudar a reduzir a obrigação fiscal do contribuinte, mas as perdas, os créditos e as deduções são extremamente complexos, diz Colabella, e as várias regras do IRS não facilitam ao contribuinte médio a tarefa de descobrir estas coisas por si próprio.
“Recomendo vivamente que qualquer contribuinte consulte um CPA para uma explicação completa da posição do contribuinte em relação a estes itens”, diz Colabella.
Isso significa que, em vez de correr o risco de erros dispendiosos quando se apresenta ao IRS, provavelmente seria melhor consultar um profissional e obter aconselhamento fiscal específico antes de utilizar estas manobras nas suas declarações fiscais actuais ou futuras. Quando estiver pronto para se apresentar, não tem necessariamente de pagar a um profissional para se apresentar para si. Poderá ser capaz de transportar as deduções e créditos e ainda utilizar um serviço gratuito de preenchimento de impostos online como Credit Karma Tax®.
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Christina Taylor é gerente sénior de operações fiscais para Credit Karma Tax®. Ela tem mais de uma dúzia de anos de experiência em operações fiscais, contabilísticas e empresariais. Christina fundou a sua própria consultoria contabilística e geriu-a durante mais de seis anos. Ela co-desenvolveu um produto online de preparação de impostos de bricolage, servindo como directora de operações durante sete anos. Ela é a actual tesoureira da Associação Nacional de Processadores Fiscais Informatizados e tem um bacharelato em administração de empresas/contabilidade pelo Baker College e um MBA pelo Meredith College. Pode encontrá-la no LinkedIn.