A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 iniciou uma série de alterações fiscais, incluindo actualizações aos planos 529. Estes planos, que oferecem aos pais uma forma vantajosa de poupar para despesas de ensino superior, foram alargados para cobrir agora os custos do ensino secundário e do ensino básico. Esta é uma vantagem para os pais cujos filhos frequentam escolas privadas.
Retiradas de planos 529 qualificados
Anteriormente, as retiradas de planos 529 qualificados eram limitadas às retiradas utilizadas para pagar despesas de ensino superior em faculdades e universidades elegíveis. Especificamente, isto significa escolas que são elegíveis para participar em programas federais de ajuda aos estudantes. Os levantamentos estão limitados a determinadas despesas, incluindo:
- Aulas e propinas
- Escola e alimentação para estudantes que frequentam pelo menos meio tempo
- Livros, materiais e equipamento, incluindo computadores
- Equipamento ou serviços necessários para estudantes com necessidades especiais
Os pais podem fazer levantamentos anuais do plano 529 até ao montante necessário para cobrir qualquer um destes custos associados isentos de impostos.
Aviso
Retiradas para qualquer outro fim que não seja despesas de educação qualificadas estão sujeitas a uma penalidade fiscal de 10% e os pais são também obrigados a pagar o imposto normal sobre o rendimento dos rendimentos.
Usando 529 Retiradas do Plano para o Ensino Particular
De acordo com o código fiscal actualizado, os pais podem agora retirar até $10.000 por ano para pagar as propinas, livros e outras despesas elegíveis nas escolas primárias e secundárias privadas. Isto inclui tanto as escolas religiosas como as escolas charter que matriculam estudantes desde o jardim-de-infância até ao 12º ano. Estes levantamentos são isentos de impostos, desde que sejam utilizados para despesas de educação qualificadas.
O limite de retirada de $10.000 alinha-se perfeitamente com o custo médio anual do ensino privado. Para o ano lectivo de 2019-20, o custo médio anual do ensino privado foi de $11.012. A propina da escola primária privada era quase $5.000 mais barata do que a da escola secundária privada.
Deverá Utilizar 529 Dinheiro do Plano para a Escola Privada?
À primeira vista, a expansão de 529 retiradas do plano parece ser um benefício óbvio. Para os pais, no entanto, a questão é se faz sentido utilizar o plano 529 para cobrir estes custos. A resposta depende de vários factores, incluindo quanto poupou em 529 activos do plano, quanto está a pagar pela propina privada, quanto prevê as despesas universitárias do seu filho e o que continua a acrescentar ao plano em seu nome.
Participe, por exemplo, que abre uma conta de 529 para o seu filho à nascença e aproveite a regra do IRS para a antecipação de despesas. Esta regra permite-lhe fazer cinco anos de contribuição de uma só vez, até ao limite anual de exclusão do imposto sobre doações. O imposto sobre doações aplica-se a doações financeiras que faz a outra pessoa. Para 2020, a exclusão anual é de $15.000 por criança. Os casais casados que se apresentem conjuntamente podem duplicar este valor para $30.000 por criança.
Se contribuísse $150.000 adiantado e ganhasse um rendimento anual de 6%, a conta aumentaria para mais de $202.000 até ao quinto aniversário do seu filho. Neste momento, inscreve-os na escola primária privada e pode começar a fazer novas contribuições para o plano. Se continuar a exceder o limite de exclusão anual, as suas contribuições excederiam os $10.000 levantamentos para a educação privada. E se continuar a ganhar os mesmos 6% de retorno médio anual, as poupanças do plano continuariam a crescer.
Mas, este exemplo pressupõe um cenário de melhor caso. Para os pais que não são capazes de antecipar uma conta, obter uma poupança mais tarde ou estão a contribuir muito abaixo do limite anual de exclusão do imposto sobre doações, retirar $10.000 todos os anos para a escola privada poderia deixar o seu filho com falta de dinheiro quando chegar a altura de pagar as despesas da faculdade. E a faculdade, em comparação, custa muito mais do que a escola primária ou secundária. De acordo com o CollegeBoard, a taxa média de propinas para uma universidade pública de quatro anos é de $26.820 para 2020; aumenta para $36.880 para faculdades e universidades privadas.
Nota
Money num plano 529 não utilizado para a faculdade pode ser transferido para outro beneficiário. Isto pode incluir a si próprio, o seu cônjuge, ou outro filho.
Usando uma ESA Coverdell como alternativa de Educação Privada
Se estiver na vedação sobre a utilização de planos de retirada de 529 para uma escola privada, existe uma outra opção, uma Conta Poupança Educativa Coverdell (ESA). Estas contas também permitem aos pais poupar para o ensino superior de uma forma vantajosa em termos fiscais, mas também podem ser utilizadas para pagar as despesas de K-12.
Há algumas diferenças fundamentais a ter em conta se estiver a considerar uma Conta Poupança para a Educação Coverdell. Primeiro, só pode contribuir para uma destas contas para o seu filho até que este atinja os 18 anos. Não há restrições de idade com um plano de 529 anos.
P>Próximo, o limite de contribuição anual para uma Coverdell ESA está limitado a $2.000 para 2020 e a contribuição máxima vitalícia para um destes planos é de $36.000 por criança. A contribuição máxima para 2021 é também de $2.000. Em comparação, pode contribuir significativamente mais para um plano de 529 por ano, e o limite de contribuição vitalícia para cerca de 529 planos pode ser muito mais elevado, dependendo do plano do Estado que escolher.
Terceiro e talvez o mais importante, não se pode deixar dinheiro numa conta Coverdell indefinidamente. Se o seu filho não utilizar todo o dinheiro para despesas de educação elementar, secundária ou universitária até aos 30 anos de idade, qualquer saldo remanescente deve ser distribuído. O IRS aplica uma penalidade fiscal de 10% e avalia o imposto normal sobre o rendimento na distribuição. Com um plano 529, pode simplesmente transferir a conta para um novo beneficiário e continuar a poupar assim que o seu filho tiver terminado a faculdade.
Uma última coisa a ter em mente. Se decidir utilizar o seu plano 529 para despesas escolares privadas, pode utilizar um Roth IRA como apoio para a faculdade, se ficar aquém das expectativas. O IRS renuncia à penalização de 10% de retirada antecipada tipicamente associada a retiradas antecipadas do IRA quando estas são utilizadas para despesas escolares qualificadas. O imposto sobre o rendimento regular continuaria a aplicar-se. A compreensão de cada opção de poupança da faculdade pode ajudá-lo a criar a melhor estratégia para cobrir toda a gama de despesas de educação.