Stepped-up basis is a tax provision that allows heirs to reduce their capital gains taxes. Quando alguém herda bens e investimentos, o IRS repõe o valor de mercado destes bens ao seu valor na data da morte do proprietário original. Depois, quando o herdeiro vende estes bens, os impostos sobre mais-valias são aplicados com base neste valor reajustado. O resultado é uma situação – muitas vezes considerada uma lacuna fiscal – que permite aos investidores passar bens aos seus herdeiros virtualmente isentos de impostos. Se precisar de ajuda para reduzir o imposto sobre ganhos de capital ou com quaisquer outras questões financeiras, considere trabalhar com um consultor financeiro.
Qual é a base escalonada?
A base escalonada (por vezes conhecida como a base do custo escalonado) é uma forma de ajustar o imposto sobre ganhos de capital. Aplica-se a activos de investimento transferidos em morte.
Quando alguém herda activos de capital, tais como acções, fundos mútuos, obrigações, imóveis e outros bens de investimento, o IRS “sobe” a base do custo desses bens. Isto significa que para efeitos de imposto sobre mais-valias, o IRS fixa a base de custo original de qualquer bem de investimento ao seu valor quando o bem é herdado. Quando o herdeiro vende este bem, só paga dinheiro sobre os lucros calculados a partir do dia em que o herdou.
O resultado da brecha de base escalonada é que os herdeiros poupam dinheiro significativo sobre os bens de investimento que herdam. Além disso, esta lacuna é crucial para o planeamento do património. Quando os indivíduos preparam os seus testamentos e fideicomissos, podem minimizar o quanto o IRS toma ao entregar títulos em vez de dinheiro.
Exemplo da Loofobia de Base Escalonada
Após uma vez mais, Robert é proprietário de 10.000 acções da ABC Co. Ele comprou essas acções a $20, levando a uma base de custo original de $200.000. Robert está a planear a sua vontade e quer entregar estas acções ao seu filho. Neste momento, a ABC Co. está avaliada em 30 dólares por acção. Robert tem duas opções.
Opção A – Transferência de Dinheiro
Para simplificar, ignoremos quaisquer outras questões fiscais.
Robert vende as suas acções da ABC Co. Os seus lucros são de $300.000 e os seus lucros de $100.000. Ele paga um imposto padrão de 15% sobre as mais-valias nesta transacção, chegando a $15.000. Como resultado, Robert passa $285.000 para o seu filho.
Opção B – Transferência de acções
Em vez de vender as suas acções, Robert entrega as suas acções da ABC Co. ao seu filho na totalidade. Quando Robert morre, a ABC Co. ainda vale 30 dólares por acção. O seu filho herda todas as 10.000 acções e vende-as imediatamente após a sua recepção.
No momento em que o filho de Robert herda estas acções, o IRS repõe a sua base de custos original para $30. O filho de Robert vende estas acções por $300.000. Ele não deve impostos sobre esta venda porque, no que diz respeito ao IRS, ele não teve lucro com esta venda.
A brecha de base escalonada permite a alguém passar bens sem desencadear um evento fiscal, o que pode poupar propriedades consideravelmente dinheiro. No entanto, vem com um elemento de risco. Se o valor deste activo diminuir, o património pode perder mais dinheiro para o mercado do que o IRS levaria.
No entanto, tendo isso em mente, a base faseada é ainda uma parte importante do planeamento fiscal do património.
Como funcionam os impostos sobre ganhos de capital?
Os ganhos de capital são uma categoria especial, geralmente mais baixa, de impostos impostos impostos no momento da venda de um título e com base no montante pelo qual esse título ganhou valor. Isto é diferente dos impostos sobre o rendimento, que são impostos sobre o dinheiro ganho com o salário e os salários. (Dito de outra forma, o imposto sobre o rendimento é imposto sobre o trabalho, o imposto sobre as mais-valias é imposto sobre os investimentos). Por exemplo, quando alguém vende acções, o dinheiro que ganha com essa venda desencadeia impostos sobre ganhos de capital.
O imposto sobre ganhos de capital aplica-se apenas aos lucros através da venda de activos. O valor do activo quando este é comprado ou adquirido pela primeira vez é denominado a sua “base de custo original”. O IRS calcula então os seus lucros subtraindo o produto da venda da base do custo original do activo. Os impostos sobre ganhos de capital são então aplicados a esses lucros.
Exemplo de Ganhos de Capital
Robert detém 1.000 acções da ABC Co. Quando comprou as acções, estas foram avaliadas a $20 por acção, levando a um preço de compra (base do custo original) de $20.000,
A poucos anos mais tarde Robert vende o seu investimento na ABC Co. Quando vende as acções, estas valem $35 cada uma. Como resultado, Robert obtém $35.000 da sua venda (o produto da venda).
Robert paga impostos sobre ganhos de capital sobre os seus lucros com esta venda, e o seu escalão de rendimento faz com que a sua taxa de imposto seja de 15%. Como resultado, ele paga o seguinte em impostos:
- Li>Lucro = Lucro – Base de custo original = $35.000 – $20.000 = $15.000
- Li>A taxa de imposto sobre ganhos de capital * Lucro = 15% * $15.000 = $2.250
Robert paga $2.250 em impostos federais sobre a sua venda.
O resultado final
Base escalonada é uma lei fiscal que se aplica às transferências de património. Quando alguém herda bens de investimento, o IRS repõe a base do custo original do bem ao seu valor à data da herança. O herdeiro paga então impostos sobre as mais-valias nessa base. O resultado é uma lacuna na lei fiscal que reduz ou até elimina o imposto sobre ganhos de capital na venda destes bens herdados.
Dicas de planeamento fiscal do património
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li> A brecha de base escalonada é apenas uma coisa a ter em mente ao planear um património. Outro tópico chave é os impostos sobre o património. Além disso, é importante compreender como o planeamento do património difere do planeamento do legado.