Anuidade Abrigada Fiscal
Uma anuidade abrigada fiscal, ou TSA, é um plano de reforma a longo prazo que proporciona uma forma assistemática e abrigada de acumulação de fundos para a reforma. Se alguém trabalhar para uma escola ou outra organização de casas de chá qualificada abrangida pela Secção 501(c) do IRC (3), pode acumular dinheiro para a sua reforma num plano especial protegido por impostos, conhecido como a403(b). Um TSA reduz o rendimento tributável corrente de uma pessoa. As contribuições do aTSA são excluídas do rendimento tributável corrente de uma pessoa e os juros obtidos ou as mais-valias creditadas na conta são diferidas de imposto até que o proprietário comece a receber distribuições do TSA. O IRS criou uma fórmula conhecida como Maximum Exclusion Allowancethat que rege a contribuição máxima que um proprietário pode fazer a um TSA em determinado ano.
Um TSA oferece um elevado grau de segurança financeira. Os TSA são normalmente oferecidos sob a forma de anuidades ou anuidades de índice de capital próprio. Estes tipos de TSA têm a garantia de não ganhar mais do que uma taxa de juro mínima garantida declarada no contrato de anuidades. As anuidades fixas são suportadas pela conta geral da companhia de seguros. Além disso, ter um TSA não reduz outros benefícios de reforma. Uma pessoa pode receber prestações do TSA para além das prestações de pensão de uma pessoa. Os créditos da Segurança Social não são afectados porque são determinados pelos rendimentos brutos de uma pessoa antes das contribuições do TSA.
Um TSA reduzirá os impostos sobre os rendimentos de uma pessoa. Por exemplo, nesta ilustração, se alguém que ganhe $40.000 por ano e sem $4.800 para um TSA, pagaria impostos sobre apenas $35.000. A uma taxa de imposto de 28%, isso significaria que pagaria menos $1.344 em impostos sobre o rendimento. Se adicionassem as suas poupanças no imposto sobre o rendimento às suas contribuições regulares para o TSA, teriam ainda mais dinheiro no seu TSA e reduziriam novamente o seu rendimento tributável. A uma taxa de imposto de 28%,isso permitir-lhe-ia reservar $555,56 por mês, com o mesmo take home pay assimilava a poupança de $400 por mês com uma conta tributável. Por exemplo, ao longo de 10 anos, a vantagem do TSA sobre uma conta tributável seria de quase $31.000, assumindo uma taxa de juro de 6,0% para ambos, e nenhum levantamento. Ao longo de 20 anos, a vantagem seria de mais de $101.000. É evidente que um TSA deixa alguém reservar mais para a reforma.
Geralmente a contribuição anual máxima que alguém pode deduzir do seu salário é o menor de dezasseis e dois terços do seu rendimento bruto não exceder $9.500. A partir de 1 de Janeiro de 1998, o limite máximo de $9.500 foi aumentado pelo IRS para $10.000. Este montante é também conhecido como o Subsídio Máximo de Exclusão. Esta fórmula tem em conta o salário de uma pessoa, o número de anos de emprego, e antes das contribuições para os TSA’s e outros planos qualificados. Para além do cálculo do Subsídio Máximo de Exclusão, existe também uma “Provisão de Captura”. Esta provisão está disponível se a pessoa tiver estado empregada pelo mesmo empregador durante quinze anos ou mais e a contribuição máxima ao abrigo destes 13.000 dólares. Se houver uma razão para que alguém deixe de contribuir para a sua conta TSA, o dinheiro na conta continuará a ganhar juros diferidos de impostos. Nem a taxa de resgate nem a taxa de juro da apólice serão afectadas. Uma pessoa pode então retomar as suas contribuições na data prevista. Os beneficiários receberão o valor da conta de um TSA, sem penalidades, menos o saldo de quaisquer empréstimos pendentes. Esta distribuição geralmente não tem de passar por um desconto e está sujeita ao imposto sobre o rendimento. O proprietário ou o beneficiário pode especificar a forma como os benefícios são distribuídos num pagamento único, pagamentos mensais ou anuais ou combinação, dentro dos limites do IRS.
Se uma pessoa muda de empregador, tem as seguintes opções:
- Continuar o plano com o seu novo empregador se o novo empregador for elegível e estiver disposto a fazê-lo. (Se isto for feito, todas as restrições e regras relativas às distribuições de TSA continuarão a aplicar-se).
- Deixe as suas contribuições de TSA na sua apólice para continuar a acumular juros diferidos de impostos até à reforma.
- Comecem a receber pagamentos de anuidades do seu TSA
- Retirar o valor do seu TSA.
Um TSA pode beneficiar uma pessoa, mesmo que ela se esteja a reformar em poucos anos. Se alguém tiver uma poupança disponível para as despesas de vida correntes, pode desejar desviar uma grande parte do seu salário durante este curto período para tirar partido dos benefícios fiscais substanciais de um TSA. Esta é uma decisão individual, no entanto, sobre a qual devem procurar aconselhamento fiscal competente.