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p> muitas pessoas estão felizes por emprestar dinheiro aos seus entes queridos, especialmente para crianças e netos. Mas antes de passar o cheque, reveja as regras fiscais. As consequências fiscais variam muito em função das condições do empréstimo. Uma pequena alteração nos termos pode significar uma grande diferença em impostos e penalizações.
Demasiadas vezes, os empréstimos familiares são acordos informais. Não têm uma taxa de juros ou têm um calendário de pagamentos. São essencialmente notas de procura. O pagamento não é devido até que o pai ou avô mutuante o exija, e isso não é provável que aconteça, a menos que a situação financeira do mutuante mude adversamente.
Isso é contrário às regras fiscais. Num empréstimo familiar, quando não há taxa de juros ou uma taxa inferior à taxa mínima determinada pelo IRS, assume-se que os juros que não são cobrados são rendimentos do filho ao progenitor. Por outras palavras, há rendimentos de juros imputados ou rendimentos fictícios. O progenitor deve declarar os rendimentos de juros à taxa mínima determinada pelo IRS como rendimentos brutos, embora não seja recebido dinheiro em espécie. O mutuário pode ser capaz de deduzir o mesmo montante se for elegível para a dedução de juros hipotecários.
Além disso, presume-se que o progenitor ou avô mutuário faz uma doação dos juros imputados ao filho ou neto mutuário. Na maioria dos casos, a exclusão anual do imposto sobre doações é mais do que suficiente para evitar que a doação tenha quaisquer consequências fiscais. Em 2019, uma pessoa pode fazer presentes até $15.000 por pessoa, sem quaisquer consequências fiscais ao abrigo da exclusão fiscal anual de imposto sobre presentes. Um casal pode dar até $30.000 em conjunto.
Para evitar estas consequências fiscais, deve haver um contrato de empréstimo escrito que declare que serão cobrados juros que são pelo menos a taxa de juro mínima determinada pelo IRS para o mês em que o contrato foi assinado. Pode encontrar a taxa mínima para o mês pesquisando na Internet por “taxa federal aplicável” para o mês em que o contrato de empréstimo foi feito. A taxa que utiliza dependerá de o empréstimo ser de curto, médio ou longo prazo e de os juros serem mensais, trimestrais, semestrais, ou anuais.
A taxa federal aplicável baseia-se na taxa de empréstimo do Tesouro dos EUA para o mês. Isto significa que é uma taxa baixa e é provável que seja uma taxa mais baixa do que a que a criança ou neto poderiam obter de um credor independente.
É uma boa ideia que o mutuário faça pelo menos pagamentos de juros numa base regular. Caso contrário, o IRS poderia argumentar que não havia um empréstimo real e que toda a transacção era um presente.
Há duas importantes excepções às regras dos juros imputados.
Um empréstimo de $10.000 ou menos está isento. Faça um empréstimo relativamente pequeno e o IRS não se quer incomodar com isso.
A segunda excepção aplica-se a empréstimos de $100.000 ou menos. Aplicam-se as regras de rendimentos imputados, mas o progenitor ou avô mutuante pode declarar juros imputados à taxa federal aplicável ou ao rendimento líquido de investimento do mutuário para o ano, consoante o mais baixo. Se o mutuário não tiver muito rendimento de investimento, a excepção pode reduzir significativamente o montante de rendimento imputado que é reportado.
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Suponha lucros de alta, filho de Max e Rosie Profits, quer comprar uma casa e precisa de ajuda com o pagamento da entrada. Max e Rosie emprestam $100.000 ao Hi. Cobram 3,22% de juros sobre o empréstimo, que era a taxa federal aplicável em Julho de 2019 para um empréstimo a longo prazo em que os juros são compostos semestralmente.
Se Hi não efectuar pagamentos de juros, Max e Rosie terão rendimentos imputados de $3.220 cada ano que devem ser incluídos nos seus rendimentos brutos. Além disso, serão tratados como fazendo um presente ao Hi de $3,220 todos os anos. Desde que não façam outros presentes ao Hi que os coloquem acima do montante anual de exclusão fiscal ($30.000 em presentes conjuntos por um casal casado), não haverá quaisquer consequências fiscais de presente.
Hi pode ter o empréstimo registado como uma segunda hipoteca contra a propriedade. Isso poderá permitir-lhe deduzir os juros imputados na sua declaração de imposto sobre o rendimento, embora não tenha efectuado pagamentos em dinheiro.
Max e Rosie têm dois custos para o empréstimo. O primeiro custo é o rendimento do investimento que poderiam ter ganho com os 100.000 dólares.
O outro custo são os impostos sobre os rendimentos que devem sobre os rendimentos de juros imputados.
Para evitar problemas fiscais com um empréstimo a um membro da família, certifique-se de que existe um contrato de empréstimo escrito declarando o montante do empréstimo, a taxa de juro, e os termos de reembolso. A taxa de juros deve ser pelo menos a taxa federal aplicável para o mês em que o empréstimo é feito. Formulários simples de contrato de empréstimo podem ser encontrados na Internet.
Se o empréstimo exigir o pagamento regular de juros, ou juros e capital, esses pagamentos devem ser efectuados e documentados. Quanto mais a transacção parecer um empréstimo real, menos provável é que o IRS tente tributá-lo como outra coisa, tal como um presente.
Um contrato de empréstimo escrito também pode evitar qualquer mal-entendido entre o mutuário e o seu património ou outros membros da família depois da sua partida. O seu testamento deverá declarar se pretende que o empréstimo seja reembolsado à sua herança, perdoado e deduzido da herança do mutuário ou tratado de outra forma.
Os empréstimos familiares são amplamente utilizados. Certifique-se de que toma as medidas adicionais necessárias para evitar problemas com o IRS.
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