As empresas em linha no Canadá são tributadas da mesma forma que as empresas off-line, as empresas de tijolo e cimento, pelo que tipicamente devem cobrar e remeter os impostos sobre vendas de outras províncias. Regras diferentes em províncias diferentes podem tornar o processo complicado.
Existem poucas empresas que podem fazer para contornar a papelada adicional e a contabilidade relacionada com as vendas online. Algumas empresas em linha sediadas no Canadá limitam onde estão dispostas a enviar mercadorias. Uma empresa sediada no Ontário, por exemplo, pode aceitar encomendas de e enviar apenas para clientes no Ontário. Outros vendem apenas bens ou serviços não tributáveis.
Regras fiscais
Impostos sobre vendas provinciais do Canadá (PST), que variam por província, e um imposto federal sobre bens e serviços (GST) de 5%. Algumas províncias utilizam um imposto sobre vendas harmonizado (HST), que combina a sua taxa provincial com o GST.
As empresas devem registar-se como vendedor de imposto sobre vendas provincial em cada uma das províncias onde irão fazer negócios, depois recolher e remeter os impostos sobre vendas em conformidade.
As regras são simples para as empresas que vendem bens ou serviços dentro das suas próprias províncias ou territórios. Seguem apenas as regras fiscais para as províncias ou territórios aplicáveis. Por exemplo, Ontário utiliza o HST a uma taxa de 13%, as empresas de Ontário cobram apenas essa taxa de 13% quando vendem on-line a um cliente em Ontário.
No entanto, as empresas que vendem bens ou serviços a clientes em províncias separadas que utilizam o HST devem cobrar as taxas de HST do destino do transporte marítimo. Por exemplo, se uma empresa em Ontário vende um artigo online a alguém na Nova Escócia, a empresa cobraria 15% de HST, que é a taxa na Nova Escócia.
Alberta, os Territórios do Noroeste, Nunavut, e Yukon não têm PST, pelo que as empresas cobram apenas os 5% de HST quando vendem on-line a clientes nesses locais.
Vendedores Fora de Proveniência e PSTs
Colúmbia Britânica, Manitoba, Saskatchewan, e Quebec cobram PSTs. Esses governos provinciais geralmente querem que os vendedores fora-da-província recolham e enviem os PSTs aplicáveis, mas cada um deles aborda-o de forma diferente.
- British Columbia: Se se espera ou não que as empresas que realizam vendas on-line recolham e enviem os PSTs de B.C. é determinado pelo facto de a empresa visar ou não especificamente clientes em B.C. Solicitar proactivamente vendas na província através de publicidade ou meios semelhantes constitui geralmente uma actividade dirigida aos clientes da província.
- Manitoba: As empresas fora da província devem registar-se como vendedor se solicitarem vendas na província, as encomendas são originárias da província, os bens adquiridos são utilizados na província, e os bens são enviados para a província.
- Saskatchewan: A província espera que todas as empresas que vendem encomendas on-line a clientes em Saskatchewan recolham e enviem PSTs.
- Quebec: A Lei de Vendas a Retalho do Québec estabelece que as empresas fora da província devem registar-se antes de venderem bens tributáveis aos residentes do Québec.
Taxas por província ou território
Impostos aplicáveis e respectivas taxas para as províncias e territórios do Canadá, a partir de 2019, são:
- Alberta: 5% GST
- British Columbia: 5% GST e 7% PST
- Manitoba: 5% GST e 7% imposto sobre vendas a retalho (RST)
- New Brunswick: 15% HST
- Newfoundland & Labrador: 15% HST
- Territórios do Noroeste: 5% GST
- Nova Escócia: 15% HST
- Nunavut: 5% GST
- Ontário: 13% HST
- Ilha do Príncipe Eduardo: 15% HST
- Quebec: 5% GST e 9.975% QST
imposto sobre vendas no Quebeque: 5% GST e 6% PST Yukon: 5% GST