Toma de chaves
- Beneficiários que ganham mais de $88.000 por ano – e que estão inscritos no Medicare Parte B e/ou Parte D – pagam uma sobretaxa que é adicionada aos seus prémios Parte B e Parte D.
- IRMAA é determinado pelos rendimentos das suas declarações de imposto de renda dois anos antes.
- Como o IRMAA afecta os prémios da Parte B depende do seu rendimento familiar.
- Os suplementos IRMAA são adicionados aos seus prémios da Parte D.
- Você pode recorrer da sua determinação IRMAA se acreditar que o cálculo foi errado.
- A Lei SEGURA de 2019 pode afectar ainda mais os seus prémios.
O que é IRMAA?
Para beneficiários do Medicare que ganham mais de $88.000 por ano – e que estão inscritos no Medicare Parte B e/ou Medicare Parte D – é importante compreender o montante ajustado mensal relacionado com o rendimento (IRMAA), que é uma sobretaxa adicionada aos prémios da Parte B e da Parte D.
Desde 2007, os inscritos no Medicare de alto rendimento têm de pagar a sobretaxa IRMAA pela cobertura da Parte B. Uma sobretaxa IRMAA para os prémios da Parte D entrou em vigor em 2011.
Como é que os meus rendimentos são utilizados na minha determinação IRMAA?
IRMAA é determinada pelos rendimentos das suas declarações de imposto de renda dois anos antes. Isto significa que para os seus prémios de 2021 Medicare, é utilizada a sua declaração de imposto de renda de 2019. Este montante é recalculado anualmente. A sobretaxa IRMAA será adicionada aos seus prémios de 2021 se o seu rendimento de 2019 for superior a $88.000 (ou $176.000 se for casado), mas como discutido abaixo, há um processo de recurso se a sua situação financeira tiver mudado.
Receberá um aviso da Administração da Segurança Social para o informar se está a ser avaliado IRMAA.
O rendimento utilizado para determinar IRMAA é uma forma de Rendimento Bruto Ajustado Modificado (MAGI), mas é específico do Medicare. O Rendimento Bruto Ajustado Modificado é diferente do seu Rendimento Bruto Ajustado, porque algumas pessoas têm fontes de rendimento adicionais que têm de ser adicionadas ao seu AGI a fim de determinar o seu IRMAA específico MAGI.
É importante compreender que o MAGI para calcular o IRMAA não é o mesmo que o MAGI normal a que poderá estar habituado para fins não relacionados com a saúde, nem é exactamente o mesmo que o MAGI para calcular os créditos fiscais de prémios e a elegibilidade Medicaid/CHIP ao abrigo da Lei de Cuidados Acessível. A Tabela 1 neste resumo do Serviço de Investigação do Congresso é útil para ver como o MAGI é determinado para os cálculos IRMAA.
Quantos são os prémios IRMAA da Parte B?
Se um indivíduo ganha $88.000 ou mais – ou um agregado familiar em conjunto ganha $176.000 ou mais – então a avaliação IRMAA aumenta o prémio da Parte B de 2021 para os montantes apresentados na Tabela 1.
| $88,000 ou menos | $176,000 ou menos | $148.50 |
| > $88.000 – $111.000 | > $176.000 – $222.000 | $207.90 |
| > $222,000 – $276,000 | $297.00 | |
| > $276,000 – $330,000 | $386.10 | |
| > $330,000 – $750,000 | $475.20 | |
| Mais de $750.000 | $504.90 |
Source: CMS
Este nível subiu desde 2019, quando as necessidades de rendimento eram de $85.000 e $170.000, respectivamente. O ano 2020 foi o primeiro ano em que estes requisitos de rendimentos MAGI foram ajustados à inflação. No futuro, os requisitos de Rendimento Ajustado Modificado continuarão a ser ajustados pela inflação (CPI).
Quanto são as sobretaxas IRMAA da Parte D?
Para a Parte D, os montantes IRMAA são adicionados ao prémio regular do plano do inscrito (os planos da Parte D têm preços variáveis, pelo que o montante total, após a sobretaxa IRMAA, dependerá do plano). Note que se for um membro da apólice Medicare Advantage – e esse plano inclui benefícios de medicamentos prescritos – então tanto a Parte B como a Parte D IRMAA são adicionadas ao prémio do plano. Os seguintes níveis de rendimento (com base nas declarações fiscais de 2019) activam as sobretaxas IRMAA associadas em 2021 (note que os montantes de rendimento aumentaram desde 2020, mas as sobretaxas IRMAA da Parte D são ligeiramente inferiores às de 2020).
| $88,000 ou menos | $176,000 ou menos | Plan Premium |
| > $176,000 – $222,000 | $12.30 + Plan Premium | |
| > $222,000 -$276,000 | $31.80 + Plan Premium | |
| > $138.000 – $165,000 | > $276,000 – $330,000 | $51.20 + Plan Premium |
| > $165.000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $70.70 + Plano Premium |
| Greater than $750.000 | $77.10 + Plano Premium |
Source: CMS
Posso recorrer à determinação IRMAA?
P>Pode recorrer à determinação IRMAA – apresentar uma redeterminação – se acreditar que o seu cálculo está errado. Além disso, se teve um acontecimento que mudou a sua vida, tal como uma perda de rendimentos ou divórcio, então pode apresentar um novo pedido ou pode requerer uma nova determinação utilizando o Formulário SSA-44.
Se não concordar com uma nova determinação, existe um processo de recurso formalizado – o terceiro nível de recurso – tecnicamente denominado Decisão do Gabinete de Audiências e Recursos Médicos (OMHA). (Note que este procedimento é diferente do procedimento de recurso ou reclamação quando recebe recusas de serviço do Medicare Partes A, B, ou D.)
A Lei SECURA e IRMAA
Outras complicações foram introduzidas como resultado da Lei SECURA (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019), que foi promulgada em 2019. A Lei SECURE tem uma série de características diferentes – tais como permitir contribuições do IRA após a idade 70½ se ainda estiver a ganhar um rendimento – e alarga a idade mínima que se deve receber RMD (Distribuições Mínimas Obrigatórias) de 70½ para 72. Note que aqueles que já estão pelo menos no 70½ devem continuar a receber RMD.
A razão disto pode ser importante é que é possível que o atraso na recepção de RMD possa também reduzir o IRMAA se o seu Rendimento Bruto Ajustado Modificado estiver próximo dos limites indicados nas Tabelas 1 e 2.
A razão porque isto é importante é que as pessoas retiram de fundos qualificados como um 401(k), IRA, ou 403(b), e estes fundos são tributáveis, uma vez transferidos para a sua conta individual de verificação, poupança ou corretagem (assumindo que a conta não era um Roth). O montante distribuído é adicionado ao seu rendimento tributável, portanto, tenha cuidado quando estiver a receber distribuições de fundos qualificados. Este rendimento adicional aumentará o seu Rendimento Bruto Ajustado Modificado, e poderá sujeitá-lo a prémios mais elevados de Medicare Parte B e Medicare Parte D.
Outros, os fundos não qualificados devem também ser rastreados devido à forma como são feitas as distribuições de ganhos de capital e dividendos dos fundos mútuos. No final de cada ano, muitos fundos mútuos distribuem ganhos de capital ou dividendos aos que têm participações em fundos mútuos. Como resultado, as pessoas podem, inconscientemente, obter mais rendimentos como resultado de investimentos, e os resultados podem ser prémios Medicare mais elevados.
O inverso também é verdade e agora pode ser mais aplicável a si: perdas de capital realizadas podem reduzir o seu MAGI, e podem potencialmente reduzir os seus prémios Medicare Parte B e Parte D.
Recomendamos que fale com um planeador fiscal ou consultor financeiro se tiver dúvidas sobre as suas circunstâncias específicas, incluindo rendimentos de investimento ou os seus planos para retirar dinheiro das suas contas de reforma.
Planeamento financeiro e seguro de saúde andam de mãos dadas
Se os seus rendimentos excederam $88.000 em 2019, os seus prémios de Medicare Parte D e Parte B de 2021 dependem dos seus rendimentos. E como pode ver nos quadros acima, os prémios adicionais podem ser substanciais.
Entendendo como isto funciona – incluindo o que conta como rendimento no que diz respeito ao Medicare – é uma parte chave do seu planeamento financeiro. E como o governo irá basear os seus prémios nos seus rendimentos de há dois anos atrás, também vai querer ter uma boa compreensão de como apelar a uma determinação IRMAA, no caso de experimentar uma mudança de vida que reduza os seus rendimentos.
Jae W. Oh é um especialista nacionalmente reconhecido do Medicare, frequentemente citado na imprensa nacional, incluindo no USA Today, Dow Jones, CNBC, e Nasdaq.com, bem como em programas de rádio a nível nacional. O seu livro, Maximize Your Medicare, está disponível em formato impresso e ebook. Jae apareceu como orador em frente de bibliotecas, empresas, como parte de programas patrocinados por universidades. The Managing Principal of GH2 Benefits, LLC, Jae é um Planificador Financeiro Certificado, Chartered Life Underwriter, um Consultor Financeiro Chartered, e um produtor de seguros licenciado em vários estados.