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Quando deixa um empregador por razões de não-reforma, para um novo emprego, ou apenas para estar por conta própria, tem quatro opções para o seu plano 401(k):

• Roll os activos para uma Conta Individual de Reforma (IRA) ou Roth IRA
• Leve o seu 401(k) com o seu antigo empregador
• Consolide o seu 401(k) no plano do seu novo empregador
• Retirar o seu 401(k)

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Vejamos cada uma destas estratégias para determinar qual é a melhor opção para si.

Rolling Over Your 401(k) to an IRA

Você tem o maior controlo e a maior escolha se possuir um IRA. A menos que trabalhe para uma empresa com um plano de alta qualidade – estas são normalmente as grandes empresas da Fortune 500 – as IRA oferecem normalmente uma gama muito mais ampla de opções de investimento do que as 401(k)s.

Key Takeaways

• Indivíduos com planos 401(k) têm várias opções ao deixar um empregador: enrolar o plano para um IRA, descontar o 401(k), manter o plano como está, ou consolidar o 401(k) antigo com um 401(k) no novo empregador.
• IRA contas incluem uma gama mais ampla de opções de investimento em comparação com a maioria dos planos 401(k). A escolha entre um Roth IRA e um IRA tradicional é uma decisão sobre o pagamento de impostos sobre as contribuições agora ou pagá-las mais tarde.
• Se um indivíduo está agora num escalão de impostos de baixo rendimento mas espera ser um escalão mais elevado no futuro, a conversão do Roth IRA poderá fazer mais sentido.
• Sair do plano 401(k) com o antigo empregador é uma opção em certas situações, tais como quando o plano oferece opções de investimento que não estão disponíveis no novo plano.
• Desistir de um 401(k) não é tipicamente a melhor opção devido às penalizações por levantamentos antecipados.
• Fazer um rollover de um 401(k) tradicional para um Roth IRA é um processo em duas etapas. Primeiro, rola-se o dinheiro para um IRA, depois converte-se para um Roth IRA.

alguns planos 401(k) têm apenas meia dúzia de fundos à escolha, e algumas empresas encorajam fortemente os participantes a investir fortemente nas acções da empresa. Muitos planos 401(k) são também financiados com contratos de anuidades variáveis que fornecem um nível de protecção de seguro para os activos do plano a um custo para os participantes que muitas vezes chega a 3% por ano. Dependendo do depositário e dos investimentos escolhidos, as taxas de IRA tendem a ser mais baratas.

Com um pequeno número de excepções, os IRAs permitem praticamente qualquer tipo de activo: acções, obrigações, certificados de depósito (CD), fundos mútuos, fundos negociados em bolsa, trusts de investimento imobiliário (REITs), e anuidades.Se estiver disposto a criar um IRA auto-dirigido, mesmo alguns investimentos alternativos como os arrendamentos de petróleo e gás, propriedade física, e mercadorias podem ser adquiridos dentro destas contas.

Se optar por um IRA, então a sua segunda decisão é se deve abrir um IRA tradicional ou um IRA Roth. Basicamente, a escolha é entre pagar impostos sobre o rendimento agora ou mais tarde.

IRA tradicional

O principal benefício de um IRA tradicional é que o seu investimento, até um determinado montante, é agora dedutível nos impostos. Deposita dinheiro antes de impostos num IRA, e o montante dessas contribuições é subtraído ao seu rendimento tributável. Se tiver um 401(k) tradicional, a transferência é simples, uma vez que essas contribuições também foram feitas antes de impostos.

O diferimento de impostos não durará para sempre, no entanto. Deve pagar impostos sobre o dinheiro e os seus rendimentos mais tarde quando retirar os fundos. E é-lhe exigido que comece a retirá-los aos 72 anos de idade, uma regra conhecida como tomar as distribuições mínimas exigidas (RMD), quer ainda esteja a trabalhar ou não. (Os RMD também são exigidos a partir da maioria dos 401(k)s quando atingir essa idade, a menos que ainda esteja empregado – ver abaixo.)

Anteriormente, os RMD começaram com a idade 70½, mas a idade foi aumentada na sequência da nova legislação sobre reforma aprovada em Dezembro de 2019 – a Lei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act.

Roth IRA

Em contraste, se optar por uma prorrogação do Roth IRA, deve tratar imediatamente a totalidade da conta como rendimento tributável. Pagará agora imposto sobre este montante (imposto federal sobre o rendimento, bem como impostos estaduais sobre o rendimento, se aplicável). Além disso, precisará dos fundos para pagar o imposto e poderá ter de aumentar a retenção na fonte ou pagar impostos estimados para contabilizar o passivo.

No entanto, assumindo que mantém o Roth IRA durante pelo menos cinco anos e cumpre outros requisitos, então todos os fundos – a sua contribuição após impostos mais os rendimentos sobre eles – estão isentos de impostos.

Se estiver a pensar se uma renovação é permitida ou se irá desencadear impostos, lembre-se desta regra básica: geralmente está seguro se renovar entre contas que são tributadas de forma semelhante (por exemplo, um 401(k) tradicional a um IRA tradicional, ou um Roth 401(k) a um Roth IRA).

Não há requisitos de distribuição vitalícia para o Roth IRAs, pelo que os fundos podem permanecer na conta e continuar a crescer numa base isenta de impostos. Pode também deixar este ovo de ninho isento de impostos aos seus herdeiros. Mas aqueles que herdam a conta devem sacar a conta durante o período de 10 anos após a sua morte, de acordo com as novas regras delineadas na Lei SECURE. Anteriormente, podiam sacar a conta durante a sua esperança de vida.

Se o seu plano 401(k) era uma conta Roth, então só pode ser transferida para um Roth IRA. Isto faz sentido, uma vez que já pagou impostos sobre os fundos que contribuíram para a conta Roth designada. Se for esse o caso, não paga qualquer imposto sobre o rollover para o Roth IRA. Fazer um rollover de um 401(k) tradicional para um Roth IRA, no entanto, é um processo em duas etapas. Primeiro, rola-se o dinheiro para um IRA, depois converte-se para um Roth IRA.

Decidir qual IRA escolher

Onde está agora financeiramente versus onde pensa que estará quando entrar nos fundos? Responder a esta pergunta pode ajudá-lo a decidir qual a opção de prorrogação a utilizar. Se estiver agora num escalão fiscal elevado e esperar precisar dos fundos antes de cinco anos, um IRA de Roth pode não fazer sentido. Pagará uma factura fiscal elevada antecipadamente e depois perderá o benefício antecipado do crescimento isento de impostos que não se materializará.

Conversamente, se estiver num escalão de impostos modesto agora mas espera estar num escalão mais elevado no futuro, o custo fiscal agora pode ser pequeno em comparação com a poupança fiscal no futuro (assumindo que pode pagar impostos sobre a renovação agora).

Precisa de dinheiro antes de se reformar? Tenha em mente que todos os levantamentos de um IRA tradicional estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento regular (mais uma penalização se estiver sob 59½). Em contraste, os levantamentos de um IRA Roth de contribuições após impostos (os fundos transferidos sobre os quais já pagou impostos) nunca são tributados. Só será tributado se retirar rendimentos sobre as contribuições antes de ter tido a conta durante cinco anos; estes também podem estar sujeitos a uma penalização de 10% se tiver menos de 59½ e não se qualificar para uma excepção de penalização.

Não é tudo ou nada, no entanto. Pode dividir a sua distribuição entre um IRA tradicional e um Roth, assumindo que o administrador do plano 401(k) o permita. Pode escolher qualquer divisão que funcione para si (por exemplo, 75% para um IRA tradicional e 25% para um Roth IRA). Também pode deixar alguns activos no plano.

Manter o Plano actual 401(k)

Se o seu antigo empregador lhe permitir manter os seus fundos no seu 401(k) depois de sair, esta pode ser uma boa opção, mas apenas em certas situações, diz Colin F. Smith, presidente da Companhia de Reforma em Wilmington, N.C. A principal é se o seu novo empregador não oferecer um 401(k) ou oferecer um que seja substancialmente menos vantajoso. Por exemplo, o plano antigo “pode ter opções de investimento que não pode obter num novo plano”, diz Smith.

Vantagens adicionais para manter o seu 401(k) com o seu antigo empregador incluem:

• Manter o desempenho: Se a sua conta do plano 401(k) se saiu bem para si, superando substancialmente os mercados ao longo do tempo, então fique com um vencedor. Os fundos estão obviamente a fazer algo correcto.
• vantagens fiscais especiais: Se deixar o seu emprego dentro ou depois do ano em que atingir os 55 anos de idade e pensar que vai começar a levantar fundos antes de virar 59½; os levantamentos serão isentos de penalizações.
• Protecção legal: Em caso de falência ou processos judiciais, os 401(k)s estão sujeitos à protecção dos credores pela lei federal. Os IRAs estão menos bem protegidos; depende das leis estaduais.

A Lei de Prevenção de Abusos de Bancarrota e Protecção do Consumidor de 2005 protege até $1,25 milhões em activos tradicionais ou Roth IRA contra a falência. Mas a protecção contra outros tipos de julgamentos varia.

Se vai ser trabalhador por conta própria, talvez queira manter o plano antigo, também. É certamente o caminho de menor resistência. Mas tenha em mente que as suas opções de investimento com o 401(k) são mais limitadas do que num IRA, por mais incómodo que possa ser configurar um.

algumas coisas a considerar ao deixar um 401(k) a um empregador anterior:

• Manter-se a par de várias contas diferentes pode tornar-se incómodo. Diz Scott Rain, tax senior em Schneider Downs & Co., em Pittsburgh, Pa. “Se deixar o seu 401(k) em cada trabalho, torna-se realmente difícil tentar acompanhar tudo isso. É muito mais fácil consolidar-se num 401(k) ou num IRA”
• Deixará de poder contribuir para o plano antigo e receber partidas da empresa, uma das grandes vantagens de um 401(k)- e, em alguns casos, poderá já não poder contrair um empréstimo do plano.
• Poderá não poder fazer levantamentos parciais, estando limitado a uma distribuição de montantes fixos ao longo da estrada.

P>Tenham em mente que, se os vossos activos forem inferiores a $5.000, então poderão ter de notificar o administrador do plano ou antigo empregador da vossa intenção de permanecer no plano; caso contrário, poderão distribuir automaticamente os fundos por vós ou por um IRA de rollover. Se a conta tiver menos de $1.000, poderá não ter uma escolha – muitos 401(k)s a esse nível são automaticamente levantados.

Rolagem para um Novo 401(k)

Se a sua nova entidade patronal permitir a rolagem imediata no seu plano 401(k), esta mudança tem os seus méritos. Poderá estar habituado à facilidade de ter um administrador do plano a gerir o seu dinheiro e à disciplina das contribuições automáticas para a folha de pagamento. Também pode contribuir muito mais anualmente para um 401(k) do que para um IRA.

Em 2020, os empregados podem contribuir até $19.500 para o seu plano 401(k). Qualquer pessoa com 50 anos ou mais é elegível para uma contribuição adicional de $6.500,

Outra razão para dar este passo: Se planeia continuar a trabalhar após os 72 anos de idade, deverá ser capaz de adiar a tomada de RMD sobre fundos que estão no plano 401(k) do seu actual empregador, incluindo aquele que rola o dinheiro da sua conta anterior. (Antes da nova lei, os RMD começaram em 70½).

Os benefícios devem ser semelhantes aos de manter o seu 401(k) com o seu empregador anterior. A diferença é que poderá fazer mais investimentos no novo plano e receber correspondências da empresa enquanto permanecer no seu novo emprego.

Principalmente, porém, deverá certificar-se de que o seu novo plano é excelente. Se as opções de investimento forem limitadas ou tiverem taxas elevadas, ou não houver correspondência na empresa, o novo 401(k) poderá não ser a melhor mudança.

Se o seu novo empregador for mais jovem e empreendedora, a empresa poderá oferecer um SEP IRA ou SIMPLES planos de local de trabalho qualificados para o IRA que sejam orientados para pequenas empresas (são mais fáceis e mais baratos de administrar do que os planos 401(k)). A Receita Federal permite a estes planos 401(k)s, mas pode haver períodos de espera e outras condições.

Retirada do seu 401(k)

Retirada é geralmente um erro. Em primeiro lugar, será tributado sobre o dinheiro como rendimento ordinário à sua taxa de imposto actual. Além disso, se já não vai trabalhar, precisa de ter 55 anos de idade para evitar pagar uma penalização adicional de 10%. Se ainda estiver a trabalhar, deve esperar para aceder ao dinheiro sem penalização até à idade 59½.

P>Pretender assim evitar esta opção excepto em situações de verdadeira emergência. Se lhe faltar dinheiro (talvez tenha sido despedido), retire apenas o que precisa e transfira os fundos restantes para um IRA.

Não rolar o stock do empregador

Há uma grande excepção a tudo isto. Se detém o stock da sua empresa (ou ex-empresa) no seu 401(k), pode fazer sentido não rolar esta parte da conta. A razão é a valorização líquida não realizada (NUA), que é a diferença entre o valor do stock quando este foi para a sua conta e o seu valor quando toma a distribuição.

Só é tributado na NUA quando toma a distribuição do stock e opta por não diferir a NUA. Ao pagar impostos sobre o NUA agora, este torna-se a sua base fiscal no stock, portanto, quando o vende – imediatamente ou no futuro – o seu ganho tributável é o aumento sobre este montante.

Um aumento de valor sobre o NUA torna-se um ganho de capital. Pode mesmo vender o stock imediatamente e obter tratamento de ganhos de capital. (A exigência habitual de um período de detenção de mais de um ano para tratamento de ganhos de capital não se aplica se não adiar o imposto sobre o NUA quando as acções lhe são distribuídas.)

Em contraste, se transferir as acções para um IRA tradicional, não pagará imposto sobre o NUA agora, mas todo o valor das acções até à data, mais a valorização, será tratado como rendimento ordinário quando as distribuições forem feitas.

Como Fazer uma Transferência

Os mecanismos de transferência do plano 401(k) são fáceis. Escolhe-se uma instituição financeira, tal como um banco, corretagem, ou plataforma de investimento online, para abrir um IRA com eles. Deixe o seu administrador do plano 401(k) saber onde abriu a conta.

Existem dois tipos de rollovers: directo e indirecto. Um rollover directo é quando o seu dinheiro é transferido electronicamente de uma conta para outra, ou o administrador do plano pode cortar-lhe um cheque feito para a sua conta, que deposita. O rollover directo (sem cheque) é a melhor abordagem.

Num rollover indirecto, os fundos vêm até si para re-depositar. Se levar o dinheiro em dinheiro em vez de o transferir directamente para a nova conta, tem apenas 60 dias para depositar os fundos num novo plano. Se falhar o prazo, estará sujeito a impostos de retenção e penalidades.

Algumas pessoas fazem um rollover indirecto se quiserem contrair um empréstimo de 60 dias da sua conta de reforma.

Por causa deste prazo, os rollovers directos são fortemente recomendados. Hoje em dia, em muitos casos, é possível transferir activos directamente de um depositário para outro, sem vender nada – um administrador fiduciário ou uma transferência em espécie. Se, por alguma razão, o administrador do plano não puder transferir os fundos directamente para o seu IRA ou para o novo 401(k), peça que lhe enviem o cheque em nome do novo depositário. Isto ainda conta como um rollover directo. No entanto, para maior segurança, certifique-se de depositar os fundos no prazo de 60 dias.

Outra forma, o IRS faz com que o seu anterior empregador retenha 20% dos seus fundos se receber um cheque que lhe tenha sido passado. É importante notar que se o cheque lhe for passado directamente, os impostos serão retidos, e terá de arranjar outros fundos para transferir o montante total da sua distribuição no prazo de 60 dias.

Cuidado, no entanto, se levar um cheque passado para o novo plano mas não o conseguir depositar no prazo de 60 dias, continua a ser alvo de sanções. Para saber mais sobre as formas mais seguras de fazer transferências e transferências do IRA, descarregue as publicações 575 e 590-A e 590-B do IRS.

A Conclusão

Quando se deixa um emprego, há três coisas a considerar quando se decide se um capotamento 401(k) é adequado para si:

1. Cartões
2. A gama e qualidade dos investimentos no seu 401(k) em comparação com um IRA
3. As regras do plano 401(k) no seu antigo ou novo emprego

O ponto-chave a ter em conta em relação a todos estes capotamentos é que cada tipo tem as suas regras. Um rollover normalmente não desencadeia impostos ou aumenta as complicações fiscais, desde que se mantenha dentro da mesma categoria de impostos. Isso significa que muda um 401(k) regular para um IRA tradicional e um Roth 401(k) para um Roth IRA.

P>P>Precisa de verificar o seu saldo 401(k) quando deixa o seu emprego, e decidir sobre um curso de acção. Negligenciar esta tarefa pode deixá-lo com um rasto de contas de reforma em diferentes empregadores – ou mesmo penalidades fiscais desagradáveis, caso o seu anterior empregador simplesmente lhe envie um cheque que não reinvestiu devidamente a tempo.