Americanos que vivem no Panamá podem desfrutar de praias incríveis, uma cidade metropolitana, cidades tranquilas de montanha, e um dos aeroportos mais importantes da região. Além disso, a mentalidade fiscal e empresarial do Panamá facilita a vida, o investimento e os negócios dos expatriados norte-americanos.
No entanto, os impostos e obrigações de informação dos EUA podem ser complicados para os expatriados norte-americanos no Panamá.
Este guia fiscal abrangente para americanos no Panamá cobre o seguinte:
- Paga impostos americanos se vive no Panamá?
- Como os americanos no Panamá podem utilizar a Exclusão de Rendimento Estrangeiro
- Excluir ou deduzir despesas de habitação no Panamá
- Os expatriados americanos no Panamá devem utilizar o Crédito Fiscal Estrangeiro?
- Impostos no Panamá para expatriados americanos
- Impostos de arquivo no Panamá com um número de identificação fiscal panamenho
- Como os cidadãos americanos podem obter residência no Panamá
- Relatar contas e bens bancários panamenses para os EUA
- Impostos americanos para empresas panamenhas e fundações
- Configuração de um IBC ou LLC panamenho
- Porquê as acções nominativas são mais populares do que as acções ao portador
- Requisitos anuais para as empresas panamenhas
- É preciso pagar a segurança social no Panamá & os EUA?
- Movendo-se para o Panamá a partir dos EUA e apresentando impostos
Terá de pagar impostos americanos se viver no Panamá?
Como cidadão americano ou portador do Green Card, os impostos americanos seguem-no para onde quer que vá. Se cumprir os limiares de declaração de impostos, deve apresentar uma declaração de impostos dos EUA, independentemente do local onde vive. Os contribuintes americanos que trabalham no estrangeiro podem poupar os impostos sobre o rendimento dos EUA utilizando a Exclusão de Rendimento Estrangeiro.
Outros benefícios fiscais são a Exclusão ou Dedução de Habitação Estrangeira e o Crédito Fiscal Estrangeiro. Explicamos estes e como se aplicam aos cidadãos americanos no Panamá neste guia fiscal.
Outras vezes, os Estados Unidos exigem que os expatriados declarem as suas contas e activos bancários estrangeiros se estes estiverem acima dos limiares de declaração. E quando os americanos residentes no Panamá detêm os seus activos numa empresa, isso desencadeia declarações fiscais adicionais. Mais sobre esses requisitos mais abaixo neste Guia Fiscal dos EUA para americanos que vivem no Panamá.
Como os americanos que vivem no Panamá podem utilizar o Rendimento Estrangeiro Ganhado
A Exclusão do Rendimento Estrangeiro Ganhado é uma das melhores formas de os americanos no estrangeiro pouparem. Com a Exclusão do Rendimento Estrangeiro (FEIE), os expatriados podem excluir até $107.600 em rendimentos auferidos no estrangeiro dos impostos norte-americanos (2020). Além disso, os casais que vivem e trabalham no estrangeiro podem excluir até $215.200 dos impostos.
Para se qualificarem para o FEIE, os contribuintes americanos devem passar no teste de presença física ou no teste de residência de boa fé.
Para passarem no teste de presença física, os expatriados devem passar 330 dias durante um ano em solo estrangeiro. Para residência de boa-fé, os expatriados devem estabelecer residência num país estrangeiro sem intenção de regressar aos Estados Unidos.
Se pretende utilizar residência de boa-fé no Panamá para reclamar a Exclusão de Rendimento Estrangeiro, considere a obtenção de um cartão de identificação nacional panamiano (e-cedula), carta de condução, e número de identificação do contribuinte (NIT).
Excluir ou deduzir despesas de habitação no Panamá do imposto americano
Em comparação com outros países da América Latina, o Panamá tem um custo de vida relativamente elevado. Felizmente, pode ser possível excluir ou deduzir algumas das despesas de habitação incorridas no Panamá.
expatriados americanos no Panamá que reclamem o FEIE e cujo rendimento exceda o limiar do FEIE podem excluir ou deduzir certas despesas de habitação no Panamá utilizando a Exclusão ou Dedução de Habitação Estrangeira. Isto significa que podem excluir ou deduzir despesas elegíveis tais como aluguer, lugares de estacionamento, aluguer de mobiliário, serviços públicos, e mais, dos seus impostos.
Para 2019, os americanos no Panamá que utilizam a Exclusão ou Dedução de Moradia Estrangeira podem excluir ou deduzir despesas elegíveis que excedam $16.944 e sejam inferiores a $39.500. O IRS actualiza anualmente o limiar e o máximo para a Exclusão ou Dedução de Habitação Estrangeira.
Os expatriados americanos no Panamá devem utilizar o Crédito Fiscal Estrangeiro?
O Crédito Fiscal Estrangeiro só é recomendado para expatriados americanos no Panamá quando os seus rendimentos tributáveis excederem o FEIE e a Exclusão ou Dedução de Habitação Estrangeira. Como discutido na secção seguinte, as taxas de imposto do Panamá são bastante baixas. Isto significa que os cidadãos americanos no Panamá podem não ser elegíveis para reclamar um crédito fiscal estrangeiro.
Plus, os reformados americanos ou aqueles que auferem rendimentos fora do Panamá podem não dever qualquer imposto. Portanto, o Crédito Fiscal Estrangeiro não é geralmente a melhor estratégia fiscal para os americanos que vivem no Panamá.
Por outro lado, os expatriados que têm Créditos Fiscais Estrangeiros extra por viverem numa jurisdição com impostos elevados podem querer considerar mudar para o Panamá. Enquanto viverem no Panamá podem utilizar os seus Créditos de Impostos Estrangeiros poupados para reduzir a sua factura fiscal americana.
Agendar uma consulta agora
Impostos no Panamá para expatriados americanos
Cidadãos americanos que vivem no Panamá têm vários benefícios fiscais com os quais contar. Um dos maiores benefícios é o sistema de tributação territorial do Panamá. Neste sistema, os rendimentos obtidos fora do Panamá não são geralmente tributados.
Tributação territorial é ideal para qualquer pessoa com um negócio online ou que preste serviços fora do Panamá. Contudo, os americanos devem estar cientes de que o trabalho realizado ou os serviços prestados no Panamá podem ser tributados nesse país.
Outras vezes, os americanos no Panamá podem incorrer em impostos quando trazem para o país os rendimentos obtidos fora do Panamá. Por exemplo, a distribuição de dividendos sobre rendimentos de origem estrangeira de uma empresa panamenha é tributada a uma taxa de 5%. Embora isto seja inferior aos 10% aplicados aos dividendos de rendimentos locais, não é isento de impostos.
As taxas de impostos panamenses para rendimentos auferidos dentro do país são razoáveis e inferiores às aplicadas nos EUA e em muitos países europeus. Abaixo estão as taxas de imposto para os rendimentos individuais:
| Net rendimento tributável (2019) | Rate |
| $0-11,0000 | 0% |
| $11,000-50,000 | 15% |
| $50,000+ | 25% |
Impostos de arquivo com um número de identificação fiscal panamenho
Contribuintes no Panamá devem obter um número de identificação fiscal (NIT) antes de poderem apresentar impostos. Normalmente, para solicitar o número de identificação fiscal, é necessário fornecer uma factura de serviços públicos para o seu endereço no Panamá e um cartão de identificação nacional panamenho (e-cedula).
É gratuito solicitar um NIT e o processo pode ser concluído online. No entanto, para aqueles que não estão familiarizados com o espanhol, pode ser mais fácil pedir a assistência de um contabilista ou advogado local. O número de identificação fiscal é solicitado através da Direcção Geral de Impostos do Panamá (Dirección General de Ingresos).
Devoluções fiscais podem ser arquivadas online, fazendo uma declaração. Os americanos residentes no Panamá podem apresentar os seus impostos online através da repartição de impostos ou podem contratar um contabilista para os assistir.
Even expatriados americanos que não devem impostos no Panamá podem ainda querer apresentar uma declaração de impostos. A declaração de impostos onde reside pode ajudar a estabelecer uma ligação ao país para o teste de residência de boa fé. Também pode ser útil quando se trabalha com bancos no Panamá.
Como os cidadãos americanos podem obter residência permanente no Panamá
O Visto de Nações Amigas e o Visto de Pensionado são dois dos vistos mais populares e mais rápidos no Panamá (Se for também cidadão italiano não se esqueça de considerar o Visto Panamá-Itália). Para solicitar estes vistos, um advogado deve apresentar o pedido para si.
Geralmente falando, os requerentes de residência no Panamá precisarão de um passaporte, um segundo BI, e um relatório de registo criminal autenticado. Os pensionistas também necessitam de provas dos seus pagamentos de pensão ou da segurança social.
Para o Visto das Nações Amigas, planeie abrir uma conta bancária panamenha e criar um vínculo económico com o país. O vínculo económico pode ser uma empresa panamenha, uma propriedade no Panamá, ou um contrato de trabalho no Panamá. Existem requisitos adicionais se o seu cônjuge ou filhos se candidatarem.
Os requerentes de Visto de Nações Amigas ou de Visto de Pensionado devem receber o seu ID de residência permanente no prazo de seis meses após a data de candidatura. Após receber a residência, os expatriados podem requerer uma carta de condução panamenha e solicitar um cartão de identificação nacional panamenho, chamado e-cedula.
Para obter as informações mais actualizadas, consulte um advogado panamenho. O Serviço Nacional de Migração muda ocasionalmente os seus requisitos. Se não tiver um advogado no Panamá, teremos todo o prazer em remeter-lhe um.
Relatar contas e activos bancários panamenses para os EUA
Americanos com contas financeiras no Panamá podem ter de apresentar um Relatório de Conta Bancária Estrangeira (FBAR). Quando as contas financeiras estrangeiras de um cidadão norte-americano têm um valor combinado mais elevado que exceda $10.000 em qualquer altura do ano, devem apresentar um FBAR.
Incluindo quaisquer contas de poupança (referidas como cuenta de ahorros no Panamá), contas correntes (cuenta corriente), certificados de depósito, e outros tipos de contas financeiras no Panamá. Note-se que o termo US person inclui quaisquer empresas americanas, LLCs, sociedades, parcerias, trusts, e propriedades.
Se um expatriado americano for proprietário a 100% de uma empresa panamenha e for o signatário de uma conta bancária de uma empresa que tenha um saldo superior a $10.000, teria de apresentar o formulário 5471 do IRS e o FBAR. As empresas americanas que possuem filiais estrangeiras (como uma S.A. panamenha) podem também ter a obrigação de apresentar.
Americanos no Panamá devem também conhecer o Formulário 8938 do IRS. Este formulário é utilizado para reportar contas e activos estrangeiros. Por outras palavras, contas bancárias estrangeiras, mais activos estrangeiros tais como acções, títulos, obrigações, planos de reforma, seguros, propriedades, e mais, tudo deve ser reportado no formulário 8938 se o seu valor combinado exceder o limiar de arquivamento.
O limiar varia dependendo da sua residência e estado de arquivamento.
Expats deve arquivar o formulário 8938 se o valor combinado de contas e activos estrangeiros qualificados for superior a $200.000 no último dia do ano ou superior a $300.000 em qualquer altura do ano. Para casais expatriados que apresentem um retorno conjunto, o limite é de $400.000 no último dia do ano ou $600.000 em qualquer altura durante o ano. Os limiares são significativamente mais baixos para os contribuintes americanos que residem nos Estados Unidos.
Não é necessário declarar bens tangíveis como ouro, bens imóveis, antiguidades, carros, e jóias.
impostos americanos para empresas e fundações panamenhas
pessoas dos EUA que sejam oficiais, directores, ou accionistas de uma S panamenha.A. (Sociedad Anonima), S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada), ou fundações são tipicamente obrigados a apresentar o formulário 5471 nos EUA.
É muito comum que bens imóveis ou mesmo carros sejam propriedade de empresas e fundações panamenhas. Isto pode proporcionar protecção legal e facilitar a compra ou venda do bem.
No entanto, se o accionista da empresa for uma pessoa dos EUA, poderá ser necessário apresentar o Formulário 5471. Além disso, possuir bens imóveis numa empresa estrangeira torna-o um activo financeiro estrangeiro, relatável no Formulário 8938.
Se o imóvel for propriedade de um indivíduo, não seria considerado um activo financeiro e, portanto, não seria relatável (assumindo que não é um activo gerador de rendimentos).
O Formulário 5471 é um retorno informativo que inclui perguntas sobre propriedade, rendimentos, activos, e mais. Este formulário é devido ao mesmo tempo que a sua declaração de impostos. Uma apresentação tardia ou incompleta do formulário 5471 pode desencadear uma multa automática de $10.000.
No Panamá, alguns advogados referem-se a uma S.A. como um IBC e a uma S. de R.L. como uma LLC. Se não tiver a certeza do tipo de sociedade que possui, verifique os artigos de constituição.
Criação de um IBC ou LLC panamenho e privacidade dos accionistas
Visto das Nações Mais Amigas ou requerentes de visto Panamá-Itália usam um IBC ou LLC panamenho como vínculo económico ao Panamá porque é geralmente a opção mais rápida e mais barata. Dependendo do escritório de advogados, uma a duas semanas é o prazo típico para a incorporação.
Os IBC panamenses devem ter três directores e três oficiais. Pessoas singulares, tais como amigos, familiares e parceiros de negócios ou pessoas colectivas, tais como empresas estrangeiras, podem desempenhar as funções de director e oficial.
Uma pessoa singular ou colectiva pode ser um director e um oficial, mas não podem desempenhar duas funções de director ou dois oficiais. Por conseguinte, é necessário um mínimo de três pessoas ou entidades para preencher as funções de director e de oficial. Se não tiver pessoas suficientes para preencher as funções, então o seu advogado no Panamá pode oferecer serviços de director nomeado.
Os directores nomeados também são úteis para indivíduos que se preocupam com a sua privacidade. No registo público do Panamá, os nomes dos directores e funcionários de um IBC são publicamente listados. O nome do accionista não está. Ao utilizar os directores nomeados para todas as funções de director e director, o accionista pode assegurar-se de que o seu nome não está listado no registo público.
Ao considerar se a privacidade é importante para si, tenha em mente que algumas organizações de vigilância publicam os nomes de quaisquer directores e directores associados a corporações panamenhas.
Panama LLC’s não oferecem o mesmo nível de privacidade. Este tipo de entidade deve ter um mínimo de dois gestores e dois parceiros. Uma pessoa singular ou colectiva pode ser simultaneamente um gerente e um sócio. Isto significa que apenas duas pessoas singulares ou colectivas são necessárias para preencher as funções e abrir a SRL.
No entanto, ambos os sócios devem ser accionistas (mesmo que um sócio detenha apenas uma pequena parte da empresa, por exemplo, 1%). Além disso, todos os gestores e sócios de uma SRL panamenha são publicamente listados no registo público do Panamá. Isto significa que a LLC panamenha não oferece privacidade aos accionistas.
Porquê as acções nominativas são mais populares do que as acções ao portador
Uma outra questão comum sobre as empresas panamenhas é se as acções ao portador estão disponíveis. As acções ao portador eram anteriormente um tipo popular de acções para os IBCs panamenses. Com este tipo de acção, o nome do proprietário não estava listado na acção e o proprietário era quem a detinha. Em suma, o proprietário era quem quer que fosse o portador físico do documento.
Após uma pressão internacional significativa, a natureza das acções ao portador mudou. Já não são frequentemente utilizadas porque as acções ao portador precisam de ser registadas junto do governo panamenho. Além disso, a maioria dos bancos não irá trabalhar com empresas que emitem acções ao portador.
Felizmente, as acções nominativas continuam a ser uma boa opção. Com este tipo de acções, o proprietário é a pessoa cujo nome é impresso na acção. Embora o accionista ainda seja conhecido da firma de advogados, o accionista ainda é em grande parte privado.
Requisitos anuais para corporações panamenses
As corporações e empresas panamenses são obrigadas a pagar um imposto anual de manutenção (tasa unica). O imposto é de $300. Tipicamente, o advogado que abre a empresa também cobrará uma taxa de agente registado. Os expatriados que utilizem os directores nomeados ou os serviços de agente também terão provavelmente de pagar uma taxa anual. Estes pagamentos são devidos em Janeiro ou Julho, dependendo de quando a entidade foi criada.
O pagamento de tasa unica resultará em multas governamentais. Eventualmente, a corporação ou empresa cairá em má situação e, após vários anos, o governo fechá-la-á.
Se uma entidade estiver em má situação, não poderão ser feitas quaisquer alterações à corporação ou aos seus bens até que seja restaurada, e todas as taxas serão pagas. Isto pode ser desastroso se a entidade possuir activos, tais como propriedade, ou contas bancárias. A restauração de um IBC ou LLC a uma boa situação é um processo dispendioso e lento.
As entidades que não têm qualquer rendimento panamenho não são geralmente obrigadas a apresentar uma declaração de impostos.
Precisa de pagar a segurança social no Panamá & os EUA?
No Panamá, tanto os empregadores como os empregados pagam impostos à segurança social. O empregador deve contribuir com 12,25% e o trabalhador com 9,75%.
Os EUA e o Panamá não têm um tratado fiscal, nem têm um acordo de totalização. Devido a isto, os americanos que estão empregados no Panamá podem ser obrigados a pagar à segurança social em ambos os países.
Movendo-se dos EUA para o Panamá e apresentando impostos
A República do Panamá é um belo país para os expatriados americanos se mudarem e viverem no Panamá. Oferece a vida citadina com uma linha de arranha-céus reluzente na Cidade do Panamá, belas cidades de praia como Coronado, Pedasi ou Bocas Del Toro, ou as cidades de montanha mais tranquilas e verdes com fazendas de café, como David ou Boquete
Mas a situação fiscal pode ser complexa, especialmente para os expatriados com requisitos de depósito extra dos EUA devido às suas contas bancárias ou empresas panamenhas.
Este Guia de Impostos dos EUA para americanos que vivem no Panamá destina-se a dar uma visão geral dos tópicos mais relevantes. Não pode substituir a consulta com um profissional de impostos para a sua situação específica.
Para ajudar a manter-se em conformidade e minimizar a sua carga fiscal americana, estabeleça uma consulta com os nossos contabilistas especializados.
Marque uma consulta agora