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Questo articolo è stato verificato dai nostri redattori e da Christina Taylor, MBA, senior manager delle operazioni fiscali per Credit Karma Tax®.
Le deduzioni e i crediti fiscali sono sempre “usa o perdi”?
Il codice fiscale contiene molteplici deduzioni e crediti che i contribuenti idonei possono utilizzare per ridurre il loro debito fiscale e persino generare un rimborso. Ma cosa succede se non si può approfittare pienamente di una deduzione o credito in un dato anno? Si perde del tutto quell’agevolazione fiscale?
Beh, dipende.
In alcuni casi, si può ancora essere in grado di prendere una deduzione o un credito come un “riporto”, ma ci sono regole per come e quando è possibile farlo. Vediamo cos’è un riporto d’imposta e come potrebbe funzionare per voi.
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- Che cos’è un riporto d’imposta?
- Porto avanti le perdite
- Porto avanti i contributi di beneficenza
- Crediti che potete portare avanti
Che cos’è un riporto d’imposta?
Potreste avere diritto a una certa deduzione o credito d’imposta in un dato anno fiscale ma non potete trarre pieno vantaggio dall’agevolazione fiscale. Questo può accadere per tre motivi fondamentali.
- La vostra spesa totale per una deduzione permessa supera l’ammontare che vi è permesso di dedurre per quella spesa in un dato anno
- Un credito per cui vi qualificate supera l’ammontare delle tasse che dovete in un anno, e il credito non è rimborsabile
- Avete una perdita operativa netta, o NOL, perché le vostre perdite sono più del vostro reddito imponibile in un dato anno
Quando si verifica uno di questi scenari, si può essere in grado di prendere un riporto (o riporto), applicando una parte o tutta la parte inutilizzata del credito o della deduzione, o richiedendo una deduzione delle perdite operative nette, in un anno fiscale successivo. Per quanto tempo il riporto d’imposta rimane disponibile e cosa dovete fare per richiederlo varia a seconda di molteplici fattori.
Trasporto delle perdite
In teoria, ogni anno il vostro reddito dovrebbe superare le vostre spese. Tuttavia, nella vita possono succedere cose che finiscono per lasciarvi con un bilancio negativo alla fine dell’anno. Se sperimentate una perdita, potreste essere in grado di riportare una deduzione per la vostra perdita nei futuri anni fiscali.
Quando le vostre deduzioni per un anno fiscale sono più del vostro reddito per lo stesso anno, potreste avere un NOL. Qualsiasi NOL che potreste avere potrebbe potenzialmente essere riportato come una deduzione dal vostro reddito negli anni fiscali precedenti. Lo si fa presentando una dichiarazione dei redditi modificata, nel qual caso si potrebbe ottenere un rimborso per quegli anni. Oppure potete scegliere di portare avanti la vostra perdita e dedurla dai futuri anni fiscali, il che potrebbe ridurre il vostro reddito imponibile per quegli anni.
L’IRS richiede ai contribuenti di fare determinati aggiustamenti al loro reddito imponibile per determinare quanto NOL sarà applicato all’anno fiscale corrente e quanto sarà portato avanti, e dovete includere una dichiarazione con come avete calcolato questa deduzione. Sotto la riforma fiscale, le imprese possono ora portare avanti le perdite operative nette a tempo indeterminato, ma sono limitate a dedurre non più dell’80% del reddito imponibile per le perdite derivanti dopo il 31 dicembre 2017.
Potreste anche essere in grado di portare avanti le perdite di capitale. Una perdita di capitale può verificarsi quando si vende un bene (come la vostra casa, auto, proprietà di investimento, azioni, obbligazioni, ecc) per meno di quello che hai pagato per esso.
Patrick Colabella, un CPA e assistente professore di contabilità presso la St. John’s University’s Peter J. Tobin College of Business, dice che le perdite di capitale non possono essere applicate contro altri tipi di reddito, solo le plusvalenze. Se le vostre perdite di capitale superano i vostri guadagni di capitale di più di $3.000, allora l’eccesso deve essere riportato, e un contribuente ha fino alla sua morte per applicare il riporto.
Portare avanti i contributi caritatevoli
Dare in beneficenza è un modo per fare del bene mentre si ottiene una pausa fiscale. Tuttavia, ci sono dei limiti su quanta deduzione puoi prendere per i tuoi contributi caritatevoli. Generalmente, puoi dedurre donazioni a enti di beneficenza qualificati fino al 60% del tuo reddito lordo regolato, anche se questa percentuale può variare a seconda dei limiti di reddito, il tipo di proprietà che doni e il tipo di organizzazione a cui la dai.
Se le tue donazioni di beneficenza sono più dell’importo che ti è permesso di dedurre in un dato anno fiscale, potresti essere in grado di portare i contributi in eccesso in un anno fiscale futuro. Per la maggior parte dei tipi di contributi, vi è permesso di portare avanti la deduzione per un massimo di cinque anni. Tuttavia, per i contributi di conservazione qualificati (per esempio, se donate un pezzo di terra a un’organizzazione qualificata per scopi di conservazione) il limite di riporto è di 15 anni.
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Crediti che potete riportare
Naturalmente, le deduzioni non sono l’unico modo per ridurre il vostro carico fiscale. Mentre le deduzioni fiscali riducono la quantità di reddito su cui pagate le tasse, i crediti fiscali sono riduzioni dollaro per dollaro nella quantità di tasse che dovete. Alcuni crediti d’imposta possono anche essere riportati in avanti.
Credito d’imposta per l’adozione
Quando si adotta un bambino, si può essere in grado di rivendicare un credito per alcuni dei costi associati all’adozione, purché si soddisfino le qualifiche come il tipo di spesa e i limiti di reddito. Per il 2017, il credito inizia a scomparire gradualmente per le persone il cui reddito lordo modificato è di $203.540. Se il tuo MAGI è di $243.540 o più, non potresti richiedere il credito per tutto il 2017.
Il credito per l’adozione non è rimborsabile, il che significa che se il credito riduce la tua responsabilità fiscale a zero non puoi ottenere un rimborso per qualsiasi credito rimanente. Tuttavia, se il credito supera il tuo debito d’imposta, puoi portare avanti l’importo rimanente per un massimo di cinque anni.
Credito d’imposta estero
Il credito d’imposta estero permette ai cittadini statunitensi idonei e agli stranieri residenti che vivono all’estero di ridurre la quantità di tasse che pagano in modo da non raddoppiare il pagamento delle tasse sia agli Stati Uniti che al loro paese ospite sullo stesso reddito. Se non potete richiedere un credito per l’intero ammontare delle tasse estere che avete pagato o accumulato in un dato anno fiscale, potete portare avanti l’ammontare del credito d’imposta sul reddito estero non utilizzato per un massimo di 10 anni e applicarlo ad una futura dichiarazione dei redditi.
Crediti per l’efficienza energetica
Il governo assegna anche un credito d’imposta ai contribuenti che acquistano attrezzature ad alta efficienza energetica per ridurre il loro consumo energetico. Il credito per le proprietà residenziali efficienti dal punto di vista energetico equivale fino al 30% dei costi delle attrezzature acquistate (come gli scaldabagni solari e le attrezzature elettriche solari), mentre il credito per le proprietà energetiche non commerciali è pari al 10% dei costi degli articoli qualificati, che possono includere finestre, porte e tetti efficienti dal punto di vista energetico. Con il credito per la proprietà energetica residenziale, i contribuenti possono portare avanti la parte inutilizzata del credito dalla dichiarazione dei redditi dell’anno in corso alla dichiarazione dei redditi dell’anno successivo. Per il credito sulla proprietà energetica non commerciale, il periodo di riporto è di 20 anni.
Linea di fondo
Insieme alle regole dell’IRS per quando certe deduzioni o crediti possono essere applicati agli anni fiscali successivi, Colabella dice che usare un riporto dovrebbe dipendere “se il contribuente ottiene o meno un risultato fiscale migliore.”
I riporti possono aiutare a ridurre la responsabilità fiscale di un contribuente, ma le perdite, i crediti e le deduzioni di riporto sono estremamente complessi, dice Colabella, e le varie regole dell’IRS non rendono più facile per il contribuente medio capire queste cose da solo.
“Raccomando vivamente che ogni contribuente si consulti con un CPA per una spiegazione approfondita della posizione del contribuente rispetto a questi elementi”, dice Colabella.
Questo significa che piuttosto che rischiare errori costosi quando si archiviano con l’IRS, probabilmente sarebbe meglio consultare un professionista e ottenere un consiglio fiscale specifico prima di utilizzare queste manovre sulle vostre attuali o future dichiarazioni dei redditi. Quando siete pronti a presentare la dichiarazione, non dovete necessariamente pagare un professionista che la presenti per voi. Potresti essere in grado di portare avanti deduzioni e crediti e utilizzare comunque un servizio gratuito di compilazione delle tasse online come Credit Karma Tax®.
Vuoi aiuto per massimizzare le deduzioni? File My Taxes Now
Christina Taylor è senior manager delle operazioni fiscali per Credit Karma Tax®. Ha più di una dozzina d’anni di esperienza nelle operazioni fiscali, contabili e commerciali. Christina ha fondato la sua società di consulenza contabile e l’ha gestita per più di sei anni. Ha co-sviluppato un prodotto online per la preparazione delle tasse fai da te, servendo come direttore operativo per sette anni. È l’attuale tesoriere della National Association of Computerized Tax Processors e ha conseguito una laurea in economia aziendale/contabilità al Baker College e un MBA al Meredith College. Potete trovarla su LinkedIn.