Quando si fa un testamento o un trust, si possono nominare beneficiari specifici per ricevere oggetti specifici, e si possono nominare beneficiari residuali per ricevere tutto il resto. Per esempio, nel suo testamento, Jenny lascia il suo pianoforte e il suo cane a sua sorella – questi sono doni specifici – e poi nomina suo marito Cesar come beneficiario residuo per ricevere il resto del suo patrimonio.
I beneficiari residuali sono anche chiamati “beneficiari residui” perché ricevono tutta la proprietà che rimane dopo che i doni specifici sono fatti.
Beneficiari residuali nei testamenti e nei trust
Potete nominare un beneficiario residuale per un testamento o un trust, ma ciò che un beneficiario residuale riceve può essere molto diverso in un testamento rispetto ad un trust.
Nel trust. Il beneficiario residuo di un trust vivente riceve tutte le proprietà trasferite nel trust che non sono passate a beneficiari specifici. La proprietà residua è di solito facilmente definibile, perché l’unica proprietà da prendere in considerazione è quella che è stata trasferita nel trust. Infatti, in un trust vivente, il beneficiario residuo spesso non ottiene nulla perché il fiduciario di solito nomina beneficiari specifici e alternativi per tutte le proprietà trasferite nel trust – così c’è poco o nulla “lasciato da parte”. Per molti creatori di trust, nominare un beneficiario residuo è una misura di riserva, per proteggersi contro la possibilità estremamente piccola che sia un beneficiario primario che alternativo muoia prima. Al contrario, ciò che il beneficiario residuo del testamento riceve può essere abbastanza complicato da determinare, perché il beneficiario residuo di un testamento riceve tutte le proprietà del patrimonio della persona deceduta (non solo il testamento) dopo che tutte le altre proprietà sono distribuite e tutti gli obblighi sono pagati. Il beneficiario residuo di un testamento riceve ciò che rimane dopo che l’esecutore testamentario:
- distribuisce i doni specifici del testamento.
- distribuisce tutte le proprietà non testamentarie — per esempio, proprietà da trusts, assicurazioni sulla vita, contratti di locazione congiunti, designazioni di beneficiari, e conti di trasferimento alla morte. (Vedi Howto Avoid Probate, per saperne di più su ciò che passa attraverso la successione.)
- Paga i debiti, le tasse e le spese finali.
Un beneficiario residuo potrebbe ottenere un guadagno o niente
La dimensione del patrimonio residuo non sarà ovvia anche per un creatore di testamenti perché il valore del patrimonio residuo cambia nel tempo quando i beneficiari muoiono, i debiti si accumulano, o la proprietà aumenta di valore.
Il beneficiario residuo riceve tutti i doni “decaduti” – doni che falliscono perché il beneficiario è morto prima del creatore del testamento – così come qualsiasi proprietà per la quale il creatore del testamento non ha nominato un beneficiario. Inoltre, poiché tutti i debiti e le spese sono pagati prima da questa proprietà residua, il patrimonio residuo non può essere determinato fino a quando tutte queste aggiunte e sottrazioni sono state fatte, e il beneficiario potrebbe ottenere un guadagno o niente del tutto.
ESEMPIO 1 – Un beneficiario residuo riceve un regalo decaduto.
Ron usa un testamento per distribuire il suo intero patrimonio. Ha una casa, una piccola attività artigianale, alcune azioni e un conto di risparmio considerevole. Lascia la sua collezione di francobolli a sua sorella Martha, l’attività artigianale al suo buon amico Pete, e nomina il suo socio Paul come beneficiario residuo per ricevere tutto il resto. Quando Ron muore, Martha ottiene la collezione di francobolli, ma Pete è morto l’anno prima, quindi l’attività artigianale va nel patrimonio residuo. Dopo il pagamento delle fatture, Paul riceverà tutto tranne la collezione di francobolli.
ESEMPIO 2 – Un beneficiario residuo non riceve quasi nulla.
Stesso esempio, tranne che Ron non ha pagato le tasse sul reddito per dieci anni. Quando muore, il governo richiede il pagamento dal suo patrimonio. L’esecutore testamentario di Ron paga quel conto usando il conto di risparmio di Ron e i proventi della vendita delle azioni, così che tutto ciò che rimane nel patrimonio residuo per Paul sono la casa e l’attività artigianale.
ESEMPIO 3: Un beneficiario residuo riceve una manna dal cielo.
In questo scenario, Ron nomina Paul come beneficiario specifico per tutti i beni di grande valore – la casa, le azioni e il conto di risparmio – con l’idea che vuole che Paul abbia il grosso del suo patrimonio. Come prima, nomina Pete per ottenere l’attività artigianale. Nomina Martha come beneficiario residuo, immaginando che questo includa la collezione di francobolli e altri gingilli intorno alla casa che non interesserebbero a Paul. Tuttavia, dopo la morte di Ron, il suo esecutore testamentario scopre un dipinto originale nella soffitta di Ron che vale più di un milione di dollari. Martha riceverà il quadro come parte del patrimonio residuo, anche se Ron avrebbe voluto che andasse a Paul.
Per saperne di più su Wills e Living Trustson Nolo.com.