Punti chiave
- I beneficiari che guadagnano più di 88.000 dollari all’anno – e che sono iscritti a Medicare Parte B e/o Parte D – pagano un supplemento che viene aggiunto ai loro premi di Parte B e Parte D.
- L’IRMAA è determinato dal reddito dalle vostre dichiarazioni dei redditi di due anni prima.
- Il modo in cui l’IRMAA influisce sui premi della Parte B dipende dal reddito familiare.
- I supplementi IRMAA vengono aggiunti ai premi della Parte D.
- È possibile fare ricorso contro la determinazione dell’IRMAA se si ritiene che il calcolo sia errato.
- Il SECURE Act del 2019 potrebbe influenzare ulteriormente i tuoi premi.
Che cos’è l’IRMAA?
Per i beneficiari di Medicare che guadagnano più di $ 88.000 all’anno – e che sono iscritti a Medicare Parte B e/o Medicare Parte D – è importante capire l’importo mensile adeguato al reddito (IRMAA), che è un supplemento aggiunto ai premi di Parte B e Parte D.
Dal 2007, gli iscritti a Medicare ad alto reddito devono pagare il supplemento IRMAA per la copertura della Parte B. Un supplemento IRMAA per i premi della Parte D è entrato in vigore nel 2011.
Come viene usato il mio reddito nella determinazione dell’IRMAA?
L’IRMAA è determinata dal reddito risultante dalle dichiarazioni dei redditi di due anni prima. Questo significa che per i suoi premi Medicare del 2021, viene usata la sua dichiarazione dei redditi del 2019. Questo importo viene ricalcolato ogni anno. Il supplemento IRMAA sarà aggiunto ai tuoi premi 2021 se il tuo reddito 2019 era superiore a $88.000 (o $176.000 se sei sposato), ma come discusso di seguito, c’è un processo di appello se la tua situazione finanziaria è cambiata.
Riceverai un avviso dalla Social Security Administration per informarti se sei stato valutato IRMAA.
Il reddito utilizzato per determinare IRMAA è una forma di reddito lordo rettificato modificato (MAGI), ma è specifico per Medicare. Il reddito lordo rettificato modificato è diverso dal reddito lordo rettificato, perché alcune persone hanno fonti di reddito aggiuntive che devono essere aggiunte al loro AGI per determinare il loro MAGI specifico per IRMAA.
È importante capire che il MAGI per il calcolo dell’IRMAA non è lo stesso del normale MAGI a cui si potrebbe essere abituati per scopi non sanitari, né è esattamente lo stesso del MAGI per il calcolo dei crediti d’imposta premium e dell’idoneità di Medicaid/CHIP secondo l’Affordable Care Act. La tabella 1 in questo brief del Congressional Research Service è utile per vedere come viene determinato il MAGI per i calcoli IRMAA.
Quanto costano i premi IRMAA di parte B?
Se un individuo guadagna $88.000 o più – o una famiglia che lavora insieme guadagna $176.000 o più – allora la valutazione IRMAA aumenta il premio della Parte B 2021 agli importi indicati nella Tabella 1.
| Tabella 1. Parte B – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Individuale | Joint | Premio mensile |
| $88,000 o meno | $176.000 o meno | $148.50 |
| > $88.000 – $111.000 | > $176.000 – $222.000 | $207.90 |
| > $111,000 – $138,000 | > $222,000 -$276,000 | $297.00 |
| > $138.000 – $165.000 | > $276.000 – $330.000 | $386.10 |
| > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $475.20 |
| Maggiore di $500.000 | Maggiore di $750.000 | $504.90 |
Fonte: CMS
Questo livello è aumentato dal 2019, quando i requisiti di reddito erano rispettivamente 85.000 e 170.000 dollari. Il 2020 è stato il primo anno in cui questi requisiti di reddito MAGI sono stati adeguati all’inflazione. In futuro, i requisiti di reddito rettificati modificati continueranno a essere regolati dall’inflazione (CPI).
Quanto sono i supplementi IRMAA della Parte D?
Per la Parte D, gli importi IRMAA vengono aggiunti al premio regolare del piano dell’iscritto (i piani della Parte D hanno prezzi variabili, quindi l’importo completo, dopo il supplemento IRMAA, dipenderà dal piano). Si noti che se si è membri di una polizza Medicare Advantage – e quel piano include prestazioni di farmaci da prescrizione – allora sia la Parte B che la Parte D IRMAA vengono aggiunte al premio del piano. I seguenti livelli di reddito (basati sulle dichiarazioni dei redditi del 2019) fanno scattare i supplementi IRMAA associati nel 2021 (si noti che gli importi del reddito sono aumentati dal 2020, ma i supplementi IRMAA della Parte D sono leggermente inferiori a quelli del 2020).
| Tabella 2. Parte D – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Individuale | Joint | Premio mensile |
| $88,000 o meno | $176,000 o meno | Piano Premium |
| > $88.000 – $111,000 | > $176.000 – $222.000 | $12.30 + Piano Premium |
| > $111.000 – $138,000 | > $222.000 – $276.000 | $31.80 + Piano Premium |
| > $138.000 – $165,000 | > $276.000 – $330.000 | $51.20 + Piano Premium |
| > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $70.70 + Piano Premium |
| Maggiore di $500.000 | Maggiore di $750.000 | $77.10 + Piano Premium |
Fonte: CMS
Posso fare appello alla determinazione dell’IRMAA?
È possibile fare appello alla determinazione dell’IRMAA – richiedendo una rideterminazione – se si ritiene che il calcolo sia errato. Inoltre, se ha avuto un evento che ha cambiato la sua vita, come una perdita di reddito o un divorzio, allora può rifare la domanda o può presentare una rideterminazione usando il modulo SSA-44.
Se non è d’accordo con una rideterminazione, c’è un processo di appello formalizzato – il terzo livello di appello – tecnicamente chiamato decisione dell’Office of Medicare Hearings and Appeals (OMHA). (Si noti che questa è una procedura diversa dalla procedura di appello o reclamo quando si ricevono negazioni di servizio da Medicare Parts A, B, o D.)
La legge SECURE e IRMAA
Ulteriori complicazioni sono state introdotte a seguito della legge SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act del 2019), che è stata promulgata alla fine del 2019. Il SECURE Act ha una serie di caratteristiche diverse – come consentire i contributi IRA dopo l’età 70½ se stai ancora guadagnando un reddito – ed estende l’età minima in cui si devono ricevere gli RMD (Distribuzioni minime richieste) da 70½ a 72. Si noti che coloro che sono già almeno 70½ devono continuare a ricevere RMDs.
La ragione per cui questo può essere importante è che è possibile che ritardare la ricezione dei RMDs possa anche ridurre l’IRMAA se il vostro Modified Adjusted Gross Income è vicino ai limiti indicati nelle Tabelle 1 e 2.
La ragione per cui questo è importante è che le persone si ritirano da fondi qualificati come un 401(k), IRA, o 403(b), e questi fondi sono tassabili, una volta trasferiti al vostro conto individuale di controllo, risparmio o intermediazione (assumendo che il conto non fosse un Roth). L’importo distribuito viene aggiunto al tuo reddito imponibile, quindi fai attenzione quando ricevi distribuzioni da fondi qualificati. Questo reddito aggiuntivo aumenterà il tuo Modified Adjusted Gross Income, e potrebbe assoggettarti a premi Medicare Part B e Medicare Part D più alti.
Inoltre, anche i fondi non qualificati devono essere monitorati a causa del modo in cui vengono effettuate le distribuzioni di plusvalenze e dividendi dei fondi comuni. Alla fine di ogni anno, molti fondi comuni distribuiscono plusvalenze o dividendi a coloro che hanno partecipazioni in fondi comuni. Di conseguenza, le persone possono inconsapevolmente guadagnare più reddito come risultato degli investimenti, e i risultati possono essere premi Medicare più alti.
Anche l’inverso è vero e ora può essere più applicabile a voi: le perdite di capitale realizzate possono ridurre il vostro MAGI, e potrebbero potenzialmente ridurre i vostri premi Medicare Parte B e Parte D.
Ti consigliamo di parlare con un pianificatore fiscale o un consulente finanziario se hai domande sulle tue circostanze specifiche, compresi i redditi da investimento o i tuoi piani di ritiro di denaro dai tuoi conti pensionistici.
Pianificazione finanziaria e assicurazione sanitaria vanno di pari passo
Se il tuo reddito ha superato $ 88.000 nel 2019, i tuoi premi Medicare Parte D e Parte B 2021 dipendono dal tuo reddito. E come puoi vedere nelle tabelle qui sopra, i premi aggiuntivi possono essere sostanziali.
Capire come funziona – compreso ciò che conta come reddito per quanto riguarda Medicare – è una parte fondamentale della tua pianificazione finanziaria. E poiché il governo baserà i vostri premi sul vostro reddito di due anni fa, vorrete anche avere una buona comprensione di come fare ricorso contro una determinazione IRMAA, nel caso in cui si verifichi un cambiamento di vita che riduce il vostro reddito.
Jae W. Oh è un esperto di Medicare riconosciuto a livello nazionale, spesso citato dalla stampa nazionale, anche su USA Today, Dow Jones, CNBC e Nasdaq.com, così come nei talk show radiofonici a livello nazionale. Il suo libro, Maximize Your Medicare, è disponibile in formato cartaceo ed ebook. Jae è apparso come oratore davanti a biblioteche, aziende, come parte di programmi sponsorizzati dai college. L’amministratore delegato di GH2 Benefits, LLC, Jae è un Certified Financial Planner, Chartered Life Underwriter, un Chartered Financial Consultant e un produttore assicurativo autorizzato in più stati.