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Was ist ein Einzelpostenabzug?

Ein Einzelpostenabzug ist eine Ausgabe, die vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) abgezogen werden kann, um das zu versteuernde Einkommen und damit die Höhe der zu zahlenden Steuern zu reduzieren.

Solche Abzüge erlauben es Steuerzahlern, die sich qualifizieren, weniger Steuern zu zahlen, als wenn sie sich für den Standardabzug entschieden hätten, einen festen Dollarbetrag, der nur durch den Status der Steuererklärung variiert. Zu den zulässigen Einzelabzügen, die manchmal Grenzen unterliegen, gehören Hypothekenzinsen, Spenden für wohltätige Zwecke und nicht erstattete Krankheitskosten.

Verständnis der Einzelpostenabzüge

Einzelpostenabzüge reduzieren Ihr steuerpflichtiges Einkommen. Der tatsächlich eingesparte Betrag hängt von der Steuerklasse des Steuerpflichtigen ab.

Betrachten Sie zum Beispiel eine unverheiratete Person, die ein Bruttoeinkommen von 80.000 Dollar hat und Einzelabzüge in Höhe von 15.000 Dollar geltend macht. Zieht man diese Abzüge vom Bruttoeinkommen ab, ergibt sich ein zu versteuerndes Einkommen von 65.000 Dollar. Die tatsächliche Steuererleichterung in diesem Fall ist der abgezogene Betrag, 15.000 $, mal dem Steuersatz für eine alleinstehende Person in dieser Einkommensklasse, der in den Steuerjahren 2020 und 2021 22 % beträgt. Die Steuerersparnis durch die Abzüge beträgt in diesem Beispiel 3.300 $.

Steuerabzüge sollten nicht mit Steuergutschriften verwechselt werden, die Ihre Steuerrechnung direkt reduzieren. Wenn Sie z.B. 14.000 $ Steuern zahlen und eine Steuergutschrift von 1.000 $ in Anspruch nehmen können, wird Ihre Rechnung um 1.000 $ auf 13.000 $ gesenkt.

Die einzelnen Abzüge werden in Anlage A des Formulars 1040 aufgeführt. Sie müssen alle Belege aufbewahren, für den Fall, dass das Finanzamt sie bei einer Steuerprüfung sehen will. Zusätzliche Belege für Ausgaben können Kontoauszüge, Versicherungsrechnungen, Arztrechnungen und Steuerquittungen von qualifizierten Wohltätigkeitsorganisationen sein.

Einzelpostenabzug vs. Standardabzug

Die große Mehrheit der Steuerzahler hat die Möglichkeit, Einzelpostenabzüge vorzunehmen oder den Standardabzug zu beanspruchen, der für ihren Status gilt. (Ausnahmen sind Ausländer ohne Wohnsitz in Deutschland, die Einzelposten absetzen müssen, und verheiratete Einzelpersonen, die ihre Steuererklärung getrennt einreichen, die beide dieselbe Art von Abzug geltend machen müssen.)

Die Entscheidung sollte auf einer Berechnung beruhen, welche Art von Abzug Ihre Steuerschuld am meisten senkt.

Wenn Sie im Steuerjahr 2020 als alleinstehender Steuerzahler einen Antrag stellen – oder Sie sind verheiratet und stellen einen getrennten Antrag – sind Sie wahrscheinlich besser dran, wenn Sie den Standardabzug von 12.400 $ für das Steuerjahr 2020 (12.550 $ für die Steuererklärung 2021) in Anspruch nehmen, wenn Ihre Einzelpostenabzüge insgesamt weniger als diesen Betrag betragen.

Vor- und Nachteile des Einzelpostenabzugs

Jedes Jahr müssen Sie sich zwischen dem Einzelpostenabzug und dem Standardabzug entscheiden. Sie sollten diese Wahl immer recherchieren, da sich die zulässigen Abzüge und ihre Beträge manchmal von Jahr zu Jahr ändern.

Die Liste der Ausgaben, die einzeln aufgeführt werden können, ist umfangreich, aber es gibt neue Grenzen und Ausschlüsse im Vergleich zu den Abzügen, die vor dem Inkrafttreten des Tax Cuts and Jobs Act erlaubt waren.

Sie können zum Beispiel Hypothekenzinsen für ein Darlehen von 750.000 Dollar oder weniger für jedes Haus, das am oder nach dem 16. Dezember 2017 gekauft wurde, absetzen. Zuvor konnten Sie die Zinsen für eine Hypothek von 1 Million Dollar oder weniger absetzen. (Sie können ein Haus immer noch nach den alten Regeln refinanzieren, wenn es vor dem 15. Dezember 2017 gekauft wurde.)

Typischerweise können Sie Spenden für wohltätige Zwecke bis zu 60 % des AGI absetzen, aber für das Steuerjahr 2020 wurde diese Begrenzung durch das CARES-Gesetz vorübergehend ausgesetzt, was bedeutet, dass Sie bis zu 100 % des AGI für das Steuerjahr 2020 absetzen können.

Außerdem können Sie qualifizierte, nicht erstattete medizinische und zahnmedizinische Ausgaben über 7,5 % des AGI, staatliche und lokale Einkommens- oder Verkaufssteuern sowie Immobilien- und persönliche Grundsteuern bis zu 10.000 $ (5.000 $, wenn Verheiratete getrennt einreichen), Glücksspielverluste und Anlagezinsen, die geringer sind als Anlageerträge, absetzen.

Einige früher verfügbare Einzelabzüge sind ab 2018 weggefallen. Dazu gehören Abzüge für nicht erstattete Mitarbeiterausgaben, Steuererstellungskosten und Verluste durch Naturkatastrophen (es sei denn, der Präsident hat eine Steuererleichterung für ein bestimmtes Ereignis genehmigt). Bisher gab es keine Begrenzung für Abzüge für staatliche und lokale Steuern (SALT). Die derzeitige Grenze von 10.000 Dollar war ein ernsthafter finanzieller Schlag für Steuerzahler, die in Staaten mit hoher Steuerbelastung leben.

Home-Equity-Darlehensschulden waren ebenfalls betroffen, auf komplizierte Weise: Wenn Sie einen Home-Equity-Kredit oder eine Kreditlinie haben, fragen Sie Ihren Steuerberater, ob die Zinsen abzugsfähig sind.