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Este artículo fue verificado por nuestros editores y por Christina Taylor, MBA, gerente senior de operaciones tributarias de Credit Karma Tax®.
¿Las deducciones y créditos tributarios son siempre «úsalos o piérdelos»?
El código tributario contiene múltiples deducciones y créditos que los contribuyentes elegibles pueden utilizar para reducir su obligación tributaria e incluso generar un reembolso. Pero, ¿qué ocurre si no puedes aprovechar al máximo una deducción o crédito en un año determinado? ¿Se pierde esa rebaja fiscal por completo?
Bueno, eso depende.
En algunos casos, todavía puede ser capaz de tomar una deducción o crédito como un «arrastre», pero hay reglas sobre cómo y cuándo puede hacerlo. Veamos qué es un arrastre de impuestos y cómo podría funcionar para usted.
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- ¿Qué es un arrastre de impuestos?
- Llevar a cabo las pérdidas
- Llevar a cabo las contribuciones de caridad
- Créditos que puede llevar a cabo
¿Qué es un arrastre de impuestos?
Usted puede ser elegible para una determinada deducción o crédito de impuestos en un año fiscal determinado, pero no puede tomar todas las ventajas de la rebaja de impuestos. Esto puede ocurrir por tres razones básicas.
- Su gasto total para una deducción permitida excede la cantidad que se le permite deducir por ese gasto en un año determinado
- Un crédito al que tiene derecho excede la cantidad de impuestos que debe en un año, y el crédito es uno no reembolsable
- Tiene una pérdida operativa neta, o NOL, porque sus pérdidas son superiores a sus ingresos imponibles en un año determinado
Cuando se produce uno de estos escenarios, usted puede ser capaz de tomar un traslado (o transferencia), aplicando parte o la totalidad de la porción no utilizada del crédito o deducción, o reclamando una deducción de pérdida neta de explotación, en un año fiscal posterior. El tiempo que permanece disponible el arrastre fiscal y lo que hay que hacer para reclamarlo varía en función de múltiples factores.
Arrastrar las pérdidas
En principio, todos los años tus ingresos deberían superar a tus gastos. Sin embargo, en la vida pueden ocurrir cosas que acaben dejándote un balance negativo al final del año. Si experimenta una pérdida, es posible que pueda trasladar una deducción por su pérdida a futuros años fiscales.
Cuando sus deducciones para un año fiscal son más que sus ingresos para el mismo año, podría tener un NOL. Cualquier NOL que pueda tener podría ser potencialmente trasladado como una deducción de sus ingresos en años fiscales anteriores. Para ello, debe presentar una declaración de la renta modificada, en cuyo caso podría obtener un reembolso por esos años. O puede optar por trasladar su pérdida y deducirla de futuros años fiscales, lo que podría reducir su renta imponible para esos años.
El IRS requiere que los contribuyentes hagan ciertos ajustes a su renta imponible para determinar cuánto NOL se aplicará al año fiscal actual y cuánto se trasladará, y debe incluir una declaración con la forma en que calculó esta deducción. Con la reforma fiscal, las empresas pueden ahora trasladar indefinidamente las pérdidas operativas netas, pero están limitadas a deducir no más del 80% de la renta imponible para las pérdidas que surjan después del 31 de diciembre de 2017.
También puede trasladar las pérdidas de capital. Una pérdida de capital puede ocurrir cuando usted vende un activo (como su casa, coche, propiedad de inversión, acciones, bonos, etc.) por menos de lo que pagó por él.
Patrick Colabella, un CPA y profesor asistente de contabilidad en el Colegio de Negocios Peter J. Tobin de la Universidad de St. John, dice que las pérdidas de capital no pueden aplicarse contra otros tipos de ingresos, sólo las ganancias de capital. Si las pérdidas de capital superan a las ganancias de capital en más de 3.000 dólares, entonces el exceso debe ser trasladado, y un contribuyente tiene hasta su muerte para aplicar el traslado.
Trasladar las contribuciones de caridad
Dar a la caridad es una manera de hacer algo bueno mientras se obtiene una reducción de impuestos. Sin embargo, hay límites en la cantidad de deducción que puede tomar para sus contribuciones de caridad. Por lo general, puede deducir las donaciones a organizaciones benéficas cualificadas hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados, aunque ese porcentaje puede variar en función de los límites de ingresos, el tipo de propiedad que dona y el tipo de organización a la que la dona.
Si sus donaciones benéficas equivalen a una cantidad superior a la que se le permite deducir en un año fiscal determinado, es posible que pueda trasladar el exceso de contribuciones a un año fiscal futuro. Para la mayoría de las contribuciones, puede trasladar la deducción hasta cinco años. Sin embargo, para las contribuciones de conservación calificadas (por ejemplo, si usted dona un pedazo de tierra a una organización calificada para fines de conservación) la limitación de arrastre es de 15 años.
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Por supuesto, las deducciones no son la única manera de reducir su carga fiscal. Mientras que las deducciones fiscales reducen la cantidad de ingresos que usted paga impuestos, los créditos fiscales son reducciones dólar por dólar en la cantidad de impuestos que usted debe. Algunos créditos fiscales también se pueden trasladar al futuro.
Crédito fiscal por adopción
Cuando adoptas a un niño, puedes reclamar un crédito por algunos de los costes asociados a la adopción, siempre que cumplas requisitos como el tipo de gasto y los límites de ingresos. Para 2017, el crédito comienza a desaparecer para las personas cuyo ingreso bruto ajustado modificado es de $203,540. Si su MAGI es de 243.540 dólares o más, no podría reclamar el crédito en absoluto para 2017.
El crédito por adopción no es reembolsable, lo que significa que si el crédito reduce su obligación tributaria a cero no puede obtener un reembolso por cualquier crédito restante. Sin embargo, si el crédito excede su obligación tributaria, puede trasladar la cantidad restante durante un máximo de cinco años.
Crédito tributario extranjero
El crédito tributario extranjero permite a los ciudadanos estadounidenses elegibles y a los extranjeros residentes que viven en el extranjero reducir la cantidad de impuestos que pagan para no duplicar el pago de impuestos tanto a los Estados Unidos como a su país de acogida sobre los mismos ingresos. Si no puede reclamar un crédito por el importe total de los impuestos extranjeros que pagó o acumuló en un año fiscal determinado, puede trasladar el importe del crédito del impuesto sobre la renta en el extranjero no utilizado durante un máximo de 10 años y aplicarlo a una futura declaración de impuestos.
Créditos por eficiencia energética
El gobierno también concede un crédito fiscal a los contribuyentes que compran equipos de eficiencia energética para reducir su consumo de energía. El crédito para propiedades residenciales energéticamente eficientes equivale a hasta el 30% de los costes de los equipos adquiridos (como los calentadores de agua solares y los equipos eléctricos solares), mientras que el crédito para propiedades no empresariales energéticamente eficientes es el 10% de los costes de los artículos cualificados, que pueden incluir ventanas, puertas y tejados energéticamente eficientes. En el caso del crédito por bienes de consumo energético residencial, los contribuyentes pueden trasladar la parte no utilizada del crédito de la declaración de la renta del año en curso a la del año siguiente. En el caso del Crédito a la Propiedad Energética No Empresarial, el periodo de traspaso es de 20 años.
Finalidad
Junto con las normas del IRS sobre cuándo se pueden aplicar ciertas deducciones o créditos a años fiscales posteriores, Colabella dice que el uso de un traspaso debe depender de «si el contribuyente logra o no un mejor resultado fiscal.»
Los traspasos pueden ayudar a reducir la responsabilidad fiscal de un contribuyente, pero las pérdidas, créditos y deducciones de los traspasos son extremadamente complejos, dice Colabella, y las diversas normas del IRS no facilitan que el contribuyente medio pueda resolver estas cosas por su cuenta.
«Recomiendo encarecidamente que cualquier contribuyente consulte con un contador público para que le explique en profundidad la posición del contribuyente con respecto a estos elementos», dice Colabella.
Esto significa que, en lugar de arriesgarse a cometer costosos errores cuando presente su declaración ante el IRS, probablemente le convendría consultar a un profesional y obtener asesoramiento fiscal específico antes de utilizar estas maniobras en sus declaraciones de impuestos actuales o futuras. Cuando esté listo para presentar la declaración, no tiene por qué pagar a un profesional para que lo haga por usted. Es posible que puedas arrastrar deducciones y créditos y seguir utilizando un servicio gratuito de presentación de impuestos en línea como Credit Karma Tax®.
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Christina Taylor es gerente sénior de operaciones de impuestos para Credit Karma Tax®. Tiene más de una docena de años de experiencia en impuestos, contabilidad y operaciones comerciales. Christina fundó su propia asesoría contable y la dirigió durante más de seis años. Desarrolló conjuntamente un producto de preparación de impuestos en línea de tipo «hágalo usted mismo» y fue directora de operaciones durante siete años. Es la actual tesorera de la National Association of Computerized Tax Processors y es licenciada en administración de empresas/contabilidad por el Baker College y tiene un MBA por el Meredith College. Puedes encontrarla en LinkedIn.